Правила ведения счетов внутреннего учета. Счета внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов

but.gif (133 bytes) Учет по данным счетам ведется в количественном выражении.

Учет ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов клиентов ведется в части ценных бумаг, в отношении которых профессиональному участнику клиентом предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление.

Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов, в части ценных бумаг, принадлежащих профессиональному участнику ведется в разрезе:

Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части фьючерсных контрактов и опционов, принадлежащих профессиональному участнику, ведется в разрезе:

вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);

наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли;

места учета открытых позиций по фьючерсным контрактам, опционам.

  Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части ценных бумаг клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление, ведется в разрезе:

Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов в части фьючерсных контрактов и опционов клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав, ведется в разрезе:

(Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденный постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и Минфина РФ от 11.12.2001 N 32/108н Раздел IV, п. 62)

but.gif (133 bytes) По счету (счетам) внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов отражаются операции, связанные с переходом права собственности на ценные бумаги или возникновением/прекращением иных прав по ценным бумагам, изменением места учета ценных бумаг без изменения прав или обязательств по ценным бумагам, возникновением/погашением обязательств и требований по срочным сделкам и определяются остатки ценных бумаг по местам их учета. Учет по данным счетам ведется на дату перехода права собственности на ценные бумаги или возникновения/прекращения иных прав по ценным бумагам, возникновения обязательств/прав требования по срочным сделкам.

На данном счете отражаются не только операции, связанные с фактическим списанием (зачислением) ценных бумаг со счетов депо в депозитариях, лицевых счетов в системе ведения реестра ценных бумаг, но также и операции с ценными бумагами, при которых нет фактического движения ценных бумаг, но происходит движение ценных бумаг в рамках организации аналитического внутреннего учета.

Аналитический учет по данному счету ведется по местам учета ценных бумаг (депозитарий, если учет прав на ценные бумаги ведется в депозитарии, регистратор, если учет прав на ценные бумаги ведется в системе ведения реестра, профессиональный участник в случае нахождения сертификатов ценных бумаг на предъявителя и ордерных ценных бумаг у профессионального участника) в разрезе договоров с клиентами на брокерское обслуживание/управление ценными бумагами или по договорам с клиентами на брокерское обслуживание/управление ценными бумагами в разрезе мест учета ценных бумаг.

Кроме того, аналитический учет по данному счету ведется в разрезе эмитента, а также вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги, по векселям - в разрезе каждого векселя.

Профессиональный участник ведет раздельный учет ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов.

(Методические рекомендации по ведению внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденные  распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18.08. 2002 N 1124/р п.37)

arleft.gif (1061 bytes) Правила ведения счетов внутреннего учета

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510