Правила ведения счетов внутреннего учета.
Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам

but.gif (133 bytes) Учет расчетов по данным счетам ведется в количественном выражении.

but.gif (133 bytes) Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам в части расчетов по ценным бумагам клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление, ведется в разрезе:

* В случае совершения профессиональным участником маржинальных сделок и операций, с ними связанных, профессиональный участник дополнительно ведет учет обязательств клиента по ценным бумагам перед профессиональным участником (по каждому договору на брокерское обслуживание).

but.gif (133 bytes) Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам в части расчетов по фьючерсным контрактам и опционам клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав, ведется в разрезе:

(Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденный постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и Минфина РФ от 11.12.2001 N 32/108н Раздел IV, п. 63 )

but.gif (133 bytes) По счету (счетам) внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам отражаются операции, связанные с возникновением, изменением, прекращением прав или обязательств профессионального участника по ценным бумагам клиентов по договорам на брокерское обслуживание или обязательств клиента перед профессиональным участником, а также расчеты по ценным бумагам, составляющим имущество, находящееся у профессионального участника по договору доверительного управления, и определяются остатки ценных бумаг по каждому договору на брокерское обслуживание/доверительное управление.

Записи по счету осуществляются на дату возникновения/прекращения соответствующих прав или обязательств по ценным бумагам клиента.

Аналитический учет по данному счету ведется в разрезе договоров с клиентами на брокерское обслуживание/управление ценными бумагами.

Кроме того, аналитический учет по данному счету ведется в разрезе эмитента, а также вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги, по векселям - в разрезе каждого векселя.

(Методические рекомендации по ведению внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденные  распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18.08. 2002 N 1124/р п.38)

arleft.gif (1061 bytes) Правила ведения счетов внутреннего учета

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510