АРХИВ
СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Общие вопросы
| № п/п | Вопрос |
Ответ |
Источник |
| 2. | Банк планирует осуществлять операции с фьючерсами и опционами. В главе Г Плана счетов не предусмотрены счета для учета фьючерсов, базовыми активами которых являются фондовые индексы. Каков порядок бухгалтерского учета указанных финансовых инструментов до наступления даты их исполнения? | Фьючерсные контракты, заключаемые кредитными организациями от своего имени и за свой счет, которые не предусматривают поставки базового актива, а предполагают проведение только денежных расчетов в будущем, до даты их исполнения следует отражать на внебалансовых счетах 933 "Требования банка по поставке денежных средств", 963 "Обязательства банка по поставке денежных средств" главы Г "Срочные операции" приложения к Положению Банка России от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" в сумме стоимости базового актива. | Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 8, 2006. |
| 1. | Для проведения операций с фьючерсами и опционами банк обязан перечислить гарантийное обеспечение для открытия каждой отдельной позиции по контрактам. Сумма гарантийного обеспечения подлежит возврату банку после закрытия указанной позиции. На каком балансовом счете следует учитывать сумму перечисленного гарантийного обеспечения с учетом условия, при котором сумма вариационной маржи может быть списана за счет гарантийного обеспечения при отсутствии достаточных свободных средств банка с последующим обязательным для банка восстановлением суммы гарантийного обеспечения до требуемого контрактом уровня? | Денежные средства, внесенные банком в качестве гарантийного взноса по договору, которые должны быть возвращены банку в соответствии с условиями договора, следует отразить на счетах прочих размещенных средств. Учет прочих размещенных средств осуществляется в соответствии с п.4.53 части II Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" на балансовых счетах, открываемых в зависимости от организационно-правового статуса и формы собственности юридического лица. | Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 8, 2006. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510