205-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
1. КАПИТАЛ И ФОНДЫ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.6 | Перечислены денежные средства, полученные в оплату акций со счета брокера |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.5. Расчеты по ценным бумагам
| 3.5.10 | Дано поручение брокерам на реализацию ценных бумаг | 3.5.7 | Перечислены брокерам денежные средства для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов | 3.5.8 | Приобретены брокерами ценные бумаги или другие финансовые активы | 3.5.9 | При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.13. Приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций) на ОРЦБ Уполномоченным банком - Клиентом Члена секции фондового рынка
| 5.1.13.2 | Перечислены денежные средства в иностранной валюте Уполномоченному банку - Члену секции фондового рынка для приобретения еврооблигаций | 5.1.13.3 | Учтены приобретенные еврооблигации | 5.1.13.4 | Учтены затраты, связанные с приобретением еврооблигаций |
5.1.14. Продажа облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций) на ОРЦБ Уполномоченным банком - Клиентом Члена секции фондового рынка
| 5.1.14.4 | Проданы еврооблигации по цене выше их себестоимости | 5.1.14.5 | Проданы еврооблигации по цене ниже их себестоимости | 5.1.14.6 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |
5.1.16. Приобретение ценных бумаг у нерезидента
| 5.1.16.2 | Перечислены денежные средства по договорам для приобретения ценных бумаг у нерезидента | 5.1.16.3 | Учтены приобретенные ценные бумаги | 5.1.16.5 | Оплачено комиссионное вознаграждение брокеру |
5.1.17. Реализация ценных бумаг нерезиденту
| 5.1.17.3 | Проданы ценные бумаги по цене выше их себестоимости | 5.1.17.4 | Проданы ценные бумаги по цене ниже их себестоимости | 5.1.17.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |
5.1.2. Реализация котируемых долговых обязательств
| 5.1.2.2 | Проданы ценные бумаги по цене выше их себестоимости | 5.1.2.3 | Проданы ценные бумаги по цене ниже их себестоимости | 5.1.2.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 5.1.2.8 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.1.2.9 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.1.3. Приобретение котируемых долговых обязательств для инвестирования
| 5.1.3.2 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.1.3.3 | Учтены приобретенные ценные бумаги | 5.1.3.4 | Учтены затраты, связанные с приобретением ценной бумаги: | 5.1.3.5 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.1.3.6 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.1.4. Погашение (реализация) котируемых долговых обязательств, приобретенных для инвестирования
| 5.1.4.2 | Погашены (проданы) ценные бумаги по цене выше их себестоимости | 5.1.4.3 | Проданы ценные бумаги по цене ниже их себестоимости | 5.1.4.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 5.1.4.8 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.1.4.9 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.1.5. Приобретение некотируемых долговых обязательств
| 5.1.5.12 | Перечислены брокеру денежные средства по договору для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.1.5.13 | Учтены приобретенные ценные бумаги | 5.1.5.14 | Учтены затраты, связанные с приобретением ценной бумаги: | 5.1.5.17 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.1.5.18 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.1.6. Реализация (погашение) некотируемых долговых обязательств
| 5.1.6.11 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.1.6.12 | Учтена просроченная задолженность брокера | 5.1.6.4 | Проданы (погашены) ценные бумаги по цене выше их себестоимости | 5.1.6.5 | Проданы ценные бумаги по цене ниже их себестоимости | 5.1.6.8 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |
5.2. Вложения в акции
5.2.1. Приобретение котируемых акций для перепродажи
| 5.2.1.2 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.2.1.3 | Учтены приобретенные акции (формирование торгового портфеля) | 5.2.1.4 | Учтены затраты, связанные с приобретением ценной бумаги: | 5.2.1.7 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.2.1.8 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.2.2. Реализация котируемых акций
| 5.2.2.2 | Проданы акции по цене выше их себестоимости | 5.2.2.3 | Проданы акции по цене ниже их себестоимости | 5.2.2.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 5.2.2.8 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам |
5.2.3. Приобретение котируемых акций для инвестирования
| 5.2.3.2 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.2.3.3 | Учтены приобретенные акции (формирование инвестиционного портфеля) | 5.2.3.4 | Учтены затраты, связанные с приобретением акций: | 5.2.3.7 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.2.3.8 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.2.4. Реализация котируемых акций инвестиционного портфеля
| 5.2.4.10 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.2.4.11 | Учтена просроченная задолженность брокера | 5.2.4.2 | Продажа акций по цене выше их себестоимости | 5.2.4.3 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 5.2.4.4 | Продажа акций по цене ниже их себестоимости: | 5.2.4.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |
5.2.5. Приобретение некотируемых акций
| 5.2.5.12 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.2.5.13 | Учтены приобретенные акции | 5.2.5.14 | Учтены затраты, связанные с приобретением акций: | 5.2.5.19 | Возвращены денежные средства брокерами по неисполненным договорам | 5.2.5.20 | Учтена просроченная задолженность брокера |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-заемщике
| 5.3.1.5 | Получен от эмитента процентный (купонный) доход | 5.3.1.7 | Учтена сумма денежных средств, поступившая за реализованные ценные бумаги |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.2. Приобретение акций в портфель контрольного участия
| 6.1.2.11 | Перечислены брокеру денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 6.1.2.12 | Учтены приобретенные акции |
6.1.3. Реализация (выбытие) акций из портфеля контрольного участия
| 6.1.3.13 | Продажа акций по цене выше их себестоимости | 6.1.3.14 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 6.1.3.15 | Продажа акций по цене ниже их себестоимости | 6.1.3.16 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |