| 23107 | Операционные расходы. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами банков-нерезидентов ОПУ гл.2, Б, р.3, п/р.1, п.7 |
| № операции |
Содержание операции | Комментарий |
| 3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям | 3.5.12 | Отражение расходов от реализации ценных бумаг | - на сумму, полученную от выбытия (реализации) ценных бумаг |
| 3.6.6. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-заемщике | 3.6.6.8 | Отражение расходов от выбытия ценной бумаги | - на разницу между ценой реализации ценных бумаг и их себестоимостью |
| 5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.1.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.1.1.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.1.2.4 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.2.9 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.3. Приобретение / реализация долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитными организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 5.1.3.3 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | 5.1.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.1.4.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | 5.1.5.5 | Списание переоценки Отражение расходов |
- на сумму отрицательной переоценки |
| 5.1.5.6 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.5.8 | Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | - на сумму отрицательной переоценки |
| 5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения | 5.1.6.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.1.6.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.1.6.14 | Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | - на сумму отрицательной переоценки |
| 5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения | 5.1.7.5 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.7.9 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.8. Операции мены ценных бумаг | 5.1.8.3 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.1.12. Переклассификация долговых обязательств из категории "имеющиеся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения" | 5.1.12.5 | Отражение расходов при переклассификации долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | - на сумму отрицательной переоценки |
| 5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.2.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.2.1.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.2.2. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.2.2.2 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 5.2.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.2.4.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.2.5. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 5.2.5.3 | Отражение расходов при отнесении на счета по учету расходов суммы переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги | - на сумму отрицательной переоценки |
| 5.2.5.4 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.2.6. Учет акций, полученных при реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России" | 5.2.6.4 | Отражение расходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг | - отрицательный финансовый результат |
| 5.3.1. Учет в банке-кредиторе | 5.3.1.6 | Отражение расходов при переоценке ценных бумаг | - на сумму переоценки |
| 5.3.1.6 | Отражение расходов при переоценке ценных бумаг | - на сумму переоценки |
| 5.3.2. Учет в банке-заемщике | 5.3.2.3 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств | - на сумму переоценки |
| 5.3.2.7 | Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты | - на сумму разницы |
| 5.3.2.8 | Отражение расходов при отражении исполнения обязательств | - на сумму начисленных требований |
| 5.3.2.12 | Отражение расходов при начислении выплат | - на сумму выплат |
| 5.3.2.13 | Отражение расходов при любых выплатах кредитору сверх процентов по договору займа | - на сумму выплат |
| 5.3.2.16 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов |
- на сумму возникающих разниц |
| 5.4.1. Приобретение векселей | 5.4.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | - на сумму затрат |
| 5.4.1.3 | Отражение расходов при отказе в последующем приобретать ценные бумаги | - на сумму затрат |
| 5.4.2. Выбытие (реализация) и погашение векселей | 5.4.2.4 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг (перепродажа (погашение) ценных бумаг) | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.4.2.9 | Отражение расходов при выбытии ценных бумаг | - на сумму отрицательного финансового результата |
| 5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя | 5.8.2.4 | Отражение расходов при переоценке по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных средств | - на сумму переоценки |
| 5.8.2.10 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам Отражение расходов |
- на сумму разницы |
| 5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй) | 5.8.3.7 | Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средств Отражение расходов |
- на сумму переоценки |
| 5.8.3.13 | Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора | - на сумму переоценки |
| 5.8.3.14 | Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора | - на сумму переоценки |
| 5.8.3.15 | Выбытие ценных бумаг Отражение расходов |
- на сумму отрицательного финансового результата |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510