Открыть в MS Word

Конверсионные операции

Конверсионные операции - купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту в наличной и безналичной форме

Операции по купле-продаже валюты
за свой счет
(в пределах установленного лимита
валютной позиции) 		используются парные счета 47407 - 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам».
с датой валютирования в день заключения сделки (сделки «сегодня») балансовые счета 47407–47408 по сводным лицевым счетам «Требования по получению валюты по конверсионным сделкам» и «Кредиторы по конверсионным сделкам» или «Дебиторы по конверсионным сделкам» и «Обязательства по поставке валюты по конверсионным сделкам».
с датой исполнения сделок «не позже второго рабочего дня от даты ее заключения» (сделки «завтра» и «спот») отражается в день заключения сделки на счетах главы Г, раздел «Наличные сделки», где учитывается до наступления даты исполнения сделки (даты валютирования). После этого сделки учитываются на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов 47407—47408.
когда дата валютирования отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих дня (срочные операции), отражается при заключении на счетах главы Г, раздел «Срочные сделки», где учитывается до наступления даты исполнения (по сделкам с разными сроками исполнения — до наступления первой по срокам даты расчетов). После этого учет сделок переносится на балансовые счета 47407—47408, где они учитываются по соответствующим лицевым счетам.
 
за счет клиента используются парные счета 47405 - 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».
Операции по купле-продаже иностранной валюты по поручению клиента являются посредническими и не затрагивают валютную позицию банка. Доходом банка при выполнении таких операций является комиссионное вознаграждение. Учетная политика для этих операций основана на том, что их отражение в учете не должно затрагивать мультивалютных конверсионных счетов 47407 и 47408. В схеме учета используются парные балансовые счета 47405 - 47406, на которых открываются лицевые счета для каждого клиента.
 

Доходы и расходы, возникающие  при осуществлении валютных операций
Учетная политика в отношении доходов и расходов, возникающих при осуществлении валютных операций, предусматривает  порядок отражения в учете положительных и отрицательных курсовых разниц, комиссий различных видов и другие.
Комиссии различных видов, возникающие при совершении операций с наличной и безналичной иностранной валютой отражаются на балансовых счетах 70601 по символу 16201 и 70606 по символу 25201 на отдельных лицевых счетах по видам комиссии
Курсовые разницы, возникающие при проведении операций конверсии,  покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты отражаются на балансовых счетах: 70601 по символу 12201 или 70601 по символу 22101, на отдельных лицевых счетах
Отнесение сумм в отдельные статьи доходов и расходов проводится по их названиям, поэтому при проведении депозитных операций в иностранной валюте; операций по кредитованию, с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте; получению дивидендов в иностранной валюте и других операций необходимо использовать балансовые счета 70601, 70606 и статьи доходов и расходов  с соответствующим наименованием.
 

Переоценка счетов в иностранной валюте
Курсовая разница,
возникающая от переоценки счетов в иностранной валюте		 отражается на счетах 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» и 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».

(Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", п.4.59)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510