Определение балансовой стоимости ценной бумаги, учитываемой в иностранной валюте

ПОКУПКА ЦЕННОЙ БУМАГИ Расчеты в рублях осуществляются по курсу доллара США на день платежа

РАСЧЕТЫ В ОДИН ДЕНЬ

За иностранную валюту Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

За рубли: Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 30110 810 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

ПРИОБРЕТЕНИЕ С ПРЕДОПЛАТОЙ Оплата в день заключения сделки. При несовпадении даты заключения сделки с датой расчетов либо датой поставки ценной бумаги используются счета 47407, 47408 (ч.2, п.4.59). По срочным сделкам купли-продажи других активов сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете 47408 в корреспонденции со счетом 47407.

За иностранную валюту Приобретение партии ценных бумаг: Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму сделки в валюте расчетов Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Оплата: Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Кт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" Переоценка требования на поставку ценных бумаг: Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Кт 70603 810 "Положительная переоценка средств в иностранной валюте" Поставка ценных бумаг: Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"

За рубли Приобретение партии ценных бумаг за рублевый эквивалент по курсу на дату расчетов Дт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму сделки в валюте расчетов, т.е. в рублях Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Оплата в день заключения сделки: Дт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Кт 30110 810 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" Поставка ценных бумаг осуществляется при изменении курса доллара, т.е. при изменении валютного эквивалента Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"

ПРИОБРЕТЕНИЕ С ОТСРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА Поставка в день заключения сделки

За иностранную валюту Приобретение партии ценных бумаг Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму сделки Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Поставка ценных бумаг: Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Переоценка обязательства на оплату ценных бумаг: Дт 70608 810 "Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте" Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Оплата ценных бумаг: Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Кт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

За рубли По условиям сделки приобретение партии ценных бумаг за рублевый эквивалент по курсу на дату расчетов Дт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму сделки Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Поставка ценных бумаг: Дт 50205 840 "Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи" Кт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Переоценка обязательства по оплате ценных бумаг как НВПИ (приложение 3, п.1.4.3): Дт 70610 810 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора" Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Оплата ценных бумаг: Дт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" Кт 30110 810 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"