Инкассация и оприходование денежной наличности и ценностей
из внутренних структурных подразделений

Инкассация денежной наличности и других ценностей осуществляется по описи. Опись составляется заведующим кассой филиала и кассовым работником внутреннего структурного подразделения в трех экземплярах. Первый экземпляр помещается в сумку с ценностями, второй - остается во внутреннем структурном подразделении; третий - передается подразделению инкассации.

Выдача в филиале денег или ценностей инкассаторам осуществляется под роспись старшего бригады инкассаторов в расходном ордере.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

Основанием для оформления приходных кассовых ордеров и мемориальных ордеров на денежную наличность и ценности, инкассированные из внутреннего структурного подразделения, являются описи (в случае инкассации ценностей из внутреннего структурного подразделения инкассаторами) или отчетная справка кассового работника (в случае сдачи денежной наличности и ценностей из внутреннего структурного подразделения кассовым работником внутреннего структурного подразделения).

Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки ценностей непосредственно кассовым работником отражается следующими бухгалтерскими проводками.

- поступление суммы в наличных рублях в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений: Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" Кт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта или: Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" или: Кт 20207 810 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на сумму наличных рублей, полученных из внутреннего структурного подразделения в операционную кассу

- возврат неиспользованных бланков чеков, в том числе дорожных, в иностранной валюте в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений: Дт 91207 840 "Бланки" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" - на сумму остатка бланков чеков

Оприходование денежной наличности и ценностей в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки инкассаторами отражается на "путевых" счетах.

Денежная наличность и ценности, доставленные инкассаторами в уполномоченный банк из внутренних структурных подразделений, должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня. На основании описи, приложенной к инкассаторской сумке, оформляются приходные кассовые ордера и мемориальные ордера на денежную наличность и ценности.

- оприходование наличных рублей: Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" Кт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли" - на сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации

Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации отражаются в учете

- если виновное лицо установлено: Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" - по лицевому счету "Недостачи и хищения" Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому счету "Рубли") или: Кт 20206 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому счету "Рубли") или: Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому счету "Рубли")