2.1. Касса кредитных организаций
2.1.5. Внутрихозяйственные операции
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| Расчеты с работниками по оплате труда | ||||
| 2.1.5.1 | Отражение расходов на начисление зарплаты | 70606 | 60305 | - на сумму начисленной зарплаты,
символ 26101 Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, приложение 4 |
| 2.1.5.2 | Выплата аванса и сумм, начисленных в счет трудовых договоров | 60306 | 20202 20207 |
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.2.2, п.2.5 |
| 2.1.5.3 | Списание выданных авансов и переплат | 60305 | 60306 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6 |
| 2.1.5.4 | Выплата зарплаты в течение одного операционного дня | 60305 | 20202 20207 |
Сумма наличных денег,
необходимая для выплаты заработной платы и
других выплат работникам кредитной организации,
внутренних структурных подразделений (ВСП),
определяется заведующим кассой согласно
платежным (расчетно-платежным) ведомостям.
Выплата заработной платы и других выплат
работникам кредитной организации, ВСП
осуществляется по платежным (расчетно-платежным)
ведомостям или по расходным кассовым ордерам
0402009. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.5.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.2.2, п.2.5 |
| 2.1.5.5 | Выплата зарплаты в течение трех рабочих дней | 60308 | 20202 20207 |
- выдан аванс кассовому работнику
для выплаты зарплаты. Учет ведется по лицевому счету кассового работника, открытому на балансовом счете 60308. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.5.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5, п.6.7 |
| 60305 | 60308 | - выплачена зарплата Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.6.7 |
||
| 20202 20207 |
60308 | - на сумму сданного кассовым
работником неиспользованного остатка аванса по
истечении трех рабочих дней со дня выдачи. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5, п.6.7 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П, п.5.9 |
||
| Расчеты с работниками по материальной помощи | ||||
| 2.1.5.6 | Отражение расходов на начисление материальной помощи | 70606 | 60305 | - на сумму начисленной
материальной помощи, символ 26101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, приложение 4 |
| 2.1.5.7 | Выплата материальной помощи | 60305 | 20202 20207 |
- на сумму выплаченной
материальной помощи Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5 |
| 2.1.5.8 | Выдача аванса при расчетах по подотчетным суммам | 60308 | 20202 | Денежные средства могут
выдаваться под отчет только тем работникам
банка, которым по роду деятельности необходимо
иметь деньги в подотчете. Учет ведется по
лицевому счету должностного лица. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.7 |
| 2.1.5.9 | Сдача наличных денежных средств, выданных в качестве аванса | 20202 | 60308 | - на сумму наличных денежных
средств, не использованных на приобретение
ценностей Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.7 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510