| Номер п/п | Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 0409110 1 |
1 |
2 |
3 |
I. АКТИВЫ |
||
1 |
Денежные средства | 202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204 |
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 30102 + 30104 + 30106 + 30125+ 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410))2 - 30410 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 30202 + 30204 |
3 |
Средства в кредитных организациях | 20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + А/3.2 – А/3.1 3 |
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 501 (А – П) + 506 (А – П) |
5 |
Чистая ссудная задолженность | 20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А – П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А – П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 – 40110) 4 + 40308 + 40310 + 441 (А – П) + 442 (А – П) + 443 (А – П) + 444 (А – П) + 445 (А – П) + 446 (А – П) + 447 (А – П) + 448 (А – П) + 449 (А – П) + 450 (А – П) + 451 (А – П) + 452 (А – П) + 453 (А – П) + 454 (А – П) + 455 (А – П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А – П) + 461 (А – П) + 462 (А – П) + 463 (А – П) + 464 (А – П) + 465 (А – П) + 466 (А – П) + 467 (А – П) + 468 (А – П) + 469 (А – П) + 470 (А – П) + 471 (А – П) + 472 (А – П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 477 (А – П) + 478 (А – П) + 512 (А – П) + 513 (А – П) + 514 (А – П) + 515 (А – П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 3 – А/3.2 - A/5.2 |
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (А – П) + 507 (А – П) + 601 (А – П) + 602 (А – П) + A50505/6.1 – А50507/6.2 + А50719/17 |
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 601 (А – П) + А/6.4 – А60206/6.3 |
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 503 (А – П) + 505 (А – П) - A50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 |
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 604 (А – П) - 606 + 607 + 60804 – 60805 + 609 (А – П) + 610 |
9 |
Прочие активы | 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 – 30222)5 + (30233 – 30232) 5 + 303 5 + 30602 + 325 (А – П) + 40311 + (40313 – 40312) 5 + (40908 - 40907) 5 + 459 (А – П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410) + 479 (А – П) + 509 (А – П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А 30226/3.1 + А40109/9.1 - A/9.2 |
| Всего активов | ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 | |
II. ПАССИВЫ |
||
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901 |
12 |
Средства кредитных организаций | 20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30230 + 30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 - А/14.1 |
13 |
Средства клиентов (некредитных организаций) | 20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 – (40109 – А 40109/5.1 - А 40109/9.1) + (40110 – 40111)4 + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 - А/12 - А/14.2 |
13.1 |
Вклады физических лиц | 40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609 - часть А/14.2 |
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | А/14.1 + А/14.2 |
15 |
Выпущенные долговые обязательства | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) |
16 |
Прочие обязательства | (30222 – 30221) 5 + (30232 – 30233) 5 + 303 5 + (304 (кроме 30410)2 + 30603 + 30604 + (40312 – 40313) 5 + (40907 - 40908) 5 + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324, 60348) + 60806 + 613 |
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + 60348 + А/17 3 – А20321/3.1 – А 30126/3.1 - А/5.2 - А /9.2 |
18 |
Всего обязательств | ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17 |
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
||
19 |
Средства акционеров (участников) | 102 за исключением части незарегистрированного уставного капитала |
20 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 105 |
21 |
Эмиссионный доход | 10602 |
22 |
Резервный фонд | 10701 |
23 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 10603 – 10605 |
24 |
Переоценка основных средств | 10601 |
25 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
108 – 109 + (707 (П) – 707 (А) + 70801 – 70802) 6 |
26 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | По состоянию на 1 апреля, 1
июля, 1 октября: 706 (П – А) По состоянию на 1 января: |
27 |
Всего источников собственных средств | ст. 19 – ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 + ст. 26 |
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
28 |
Безотзывные обязательства кредитной организации | 91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 |
29 |
Выданные кредитной органи- зацией гарантии и поручи- тельства | 91315 |
__________________________________
1 В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).
2 Балансовый счет № 304 (кроме 30410) включается в статью “Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации”, если складывается активное сальдо, и в статью “Прочие обязательства” – если пассивное.
3 Для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов формы отчетности 0409110 “Расшифровки отдельных по- казателей деятельности кредитной организации” (далее – форма 0409110), первая цифра кода которых после знака “/” совпадает с номером статьи баланса. Например, запись “А/3.1” означает, что при формировании статьи “Средства в кредитных организациях” используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на “/3.1”, то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные формой 0409110, для банков.
4 Балансовые счета № 40111 и 40110 включаются в статью “Чистая ссудная задолженность”, если складывается активное сальдо, и в статью “Средства клиентов (некредитных организа- ций)” – если пассивное.
5 Балансовые счета № 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью “Прочие активы”, если складывается активное сальдо, и в статью “Прочие обязательства” – если пассивное.
6 Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510