Корректировки с литерой "С"

Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных периодов

N п/п	Описание корректировки (балансового счета)	Содержание статьи (номер счета) баланса и отчета о прибылях и убытках	В тысячах рублей
			Баланс		Отчет о прибылях и убытках
			Дт	Кт	Дт	Кт
1с	Сторно. Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	в случае положительной переоценки прошлого периода (превышение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по МСФО над их балансовой стоимостью, отраженной в соответствии с РПБУ)	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток			Х
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		Х
	в случае отрицательной переоценки прошлого периода (превышение балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженной в соответствии с РПБУ, над их справедливой стоимостью по МСФО)	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	Х
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток				Х
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
2с	Сторно. Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отраженная в предшествующем отчетном периоде
	При отражении нереализованного финансового результата по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, в составе собственного капитала
	в случае положительной переоценки прошлого периода (превышение справедливой стоимости по МСФО над балансовой стоимостью, отраженной в соответствии с РПБУ)	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	X
		Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)		X
	В т.ч. в случае продажи актива в отчетном году	Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)	X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи				X
	в случае отрицательной переоценки прошлого периода (превышение балансовой стоимости, отраженной в соответствии с РПБУ, над их справедливой стоимостью по МСФО)	Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)	X
		Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		X
	В т.ч. в случае продажи актива в отчетном году	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи			X
		Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых		X
		активов, имеющихся в наличии для продажи)
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и собственного капитала. Отрицательная переоценка при наличии фонда переоценки корректируется за счет фонда, а при его отсутствии относится на убыток
3с	Сторно наращенного процентного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимся в наличии для продажи, удерживаемым до погашения
		Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимся в наличии для продажи, удерживаемым до погашения			X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
4с	Сторно наращенных процентных доходов по кредитам и дебиторской задолженности других банков (в том числе по депозитам в Банке России)
		Процентные доходы по кредитам			X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
5с	Сторно наращенных процентных расходов по привлеченным средствам от клиентов и других банков (включая Банк России)
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Процентные расходы по привлеченным средствам				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
6с	Сторно наращенных процентных расходов по выпущенным ценным бумагам
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
7с	Сторно. Переоценка по справедливой стоимости драгоценных металлов
	в случае положительной переоценки прошлого периода (превышение справедливой стоимости по МСФО над балансовой стоимостью, отраженной в соответствии с РПБУ)	Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами			X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	в случае отрицательной переоценки прошлого периода (превышение балансовой стоимости, отраженной в соответствии с РПБУ, над их справедливой стоимостью по МСФО)	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
8с	Сторно. Создание резерва на возможные потери по ссудам	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Резервы под обесценение кредитов и дебиторской задолженности				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
9с	Сторно отложенного налогообложения
	в случае отложенного налогового актива, отраженного в предшествующем периоде	Налог на прибыль			X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	в случае отложенного налогового обязательства, отраженного в предшествующем периоде	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Налог на прибыль				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
10с	Сторно создания резерва под обязательства кредитного характера	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Прочие обязательства				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
11с	Повторная проводка
	Оценка основных средств и накопленной амортизации по МСФО	Основные средства	X
		Накопленная амортизация		X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	Оценка основных средств и накопленной амортизации по МСФО в результате обесценения	Основные средства		X
		Накопленная амортизация	X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
12с	Повторная проводка. Инфлирование уставного (акционерного) капитала Банка	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Уставный (акционерный) капитал		X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
13с	Сторно. Оценка справедливой стоимости производных финансовых инструментов
	в случае положительной переоценки прошлого периода (превышение справедливой стоимости по МСФО над балансовой стоимостью, отраженной в соответствии с РПБУ)	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой			X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами			X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток			X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи			X
		Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)		X
	в случае отрицательной переоценки прошлого периода (превышение балансовой стоимости, отраженной в соответствии с РПБУ, над их справедливой стоимостью по МСФО)	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой				X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами				X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток				X
		Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи				X
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
14с	Сторно-проводка, корректирующая справедливую стоимость активов по МСФО (IAS) 39 (кредиты)	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	X	(X)
		Средства в других банках (включая размещенные в Банке России)	(X)	X
		Кредиты и дебиторская задолженность	(X)	X
	Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой стоимости кредитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи
15с	Сторно-проводка, корректирующая справедливую стоимость обязательств по МСФО (IAS) 39 (привлеченные депозиты)	Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	(X)	X
		Средства других банков (включая привлеченные от Банка России)	X	(X)
		Прочие заемные средства	X	(X)
	Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой стоимости привлеченных депозитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью депозита и его справедливой стоимостью на дату выдачи
16с	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	102	Х
		Чистые активы, причитающиеся участникам		Х
	Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки уставного капитала Банка