Проверка организации кассовой работы

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиале), а также в операционной кассе вне кассового узла могут проводиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяется руководителем кредитной организации.

(Положение Банка России от 9.10.2002 г. № 318-П  пункт 19.13.)

Проверки организации кассовой работы в кредитной организации (филиалах) могут производиться уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) при осуществлении инспекционных проверок.

(Инструкция Банка России от 25.08.2003г. № 105-И  пункты 1.1.-1.5.)

Цель проверки:

оценка соответствия  кассовых операций, осуществляемых кредитной организацией, требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;
оценка достоверности отражения кредитной организацией кассовых операций в бухгалтерском учете (отчетности);
оценка влияния нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации на финансовое состояние и перспективы деятельности кредитной организации.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 1.3.)

Рекомендации по проведению проверок организации кассовой работы изложены в данном разделе с учетом задач и целей проведения комплексных или консолидированных (охватывающих всю деятельность кредитной организации), тематических или специализированных (по отдельным вопросам и направлениям деятельности  кредитной организации) проверок и в соответствии с Методическими рекомендациями ЦБ РФ по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах).

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т )

  Рекомендации по проведению проверок организации кассовой работы в  кредитных организациях, представленные в данном разделе, не распространяются на проверки организации работы, совершения и учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц в обменных пунктах и внутренних структурных подразделениях уполномоченных банков.

Примечание:
Особенности проведения указанных проверок определены главой 11  Инструкции Банка России  от 25 августа  2003  года  N 105-И  "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка  Российской  Федерации".

Результаты проведенной проверки порядка ведения кассовых операций оформляются актом в произвольной форме (в одном экземпляре), в котором указываются:

фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование внутреннего структурного подразделения; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и внутреннего структурного подразделения),
дата составления акта,
выявленные при осуществлении кассовыми работниками кредитной организации, внутреннего структурного подразделения операций с наличными деньгами несоответствия установленному порядку ведения кассовых операций,
принятые в период проведения проверки ведения кассовых операций меры по их устранению, 
иная информация о проведении проверки порядка ведения кассовых операций и ее результатах, необходимая кредитной организации.

Акты проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в проверке, а также присутствовавшими при проведении проверки порядка ведения кассовых операций, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,  кассовым работником внутреннего структурного подразделения.

(Положение Банка России от 9.10.2002 г. № 318-П  пункт 19.15.)

По результатам проведенной проверки порядка ведения кассовых операций руководителем (его заместителем) кредитной организации принимаются меры по устранению выявленных недостатков. 

Порядок хранения материалов проверок ведения кассовых операций определяется кредитной организацией.

Порядок и периодичность проведения проверок порядка ведения кассовых операций определяются кредитной организацией.

(Положение Банка России от 9.10.2002 г. № 318-П  пункты  19.12., 19.16.)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510