Процедура предпроверочного анализа кредитного портфеля кредитной организации

  Определяется классификация ссудной задолженности, суммы расчетного и сформированного резерва на возможные потери по ссудам и его движение.

  Сопоставляя объемы выдачи и погашения кредитов по ссудным счетам, делается вывод о тенденциях изменения кредитного портфеля кредитной организации.

  Сравнивая остатки по балансовым счетам, отражающим учет кредитов в сводном отчете кредитной организации и отчете по головному офису, определяется концентрация кредитных вложений в головном офисе и филиалах.

  Анализируются данные о количестве предоставленных кредитов и их суммах по:

       крупным кредитам;

     просроченным кредитам;

     переоформленным (пролонгированным) кредитам;

       кредитам, выданным акционерам (участникам), инсайдерам.

Рассматривается динамика изменений структуры ссудной задолженности и делается вывод о складывающихся тенденциях.

  Определяется перечень дочерних и зависимых предприятий и организаций. Выявляются дочерние и зависимые предприятия и организации, имеющие ссудную задолженность в кредитной организации.

  Анализируются сведения о кредитном портфеле по регионам и отраслям экономики, в том числе просроченная задолженность по ним. Определяются регионы и отрасли экономики, кредитование которых является наиболее приоритетным и/или вложения в которые могут увеличивать кредитный риск данной кредитной организации.

  Анализируются размеры процентных ставок за пользование кредитами. Сопоставляются средневзвешенные процентные ставки за пользование кредитом юридическими и физическими лицами со ставкой рефинансирования Банка России.

  Проверяется соответствие информации, аналитическим данным о состоянии кредитного портфеля  (при их наличии).

  С целью выявления нарушений при совершении кредитных операций изучаются акты инспекционных проверок и аудиторские заключения о деятельности кредитной организации. При необходимости (для ознакомления) у кредитной организации запрашивается детализированный отчет о результатах аудиторской проверки.

  На основании справок с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов (Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1), представленных кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России, выявляются отклонения указанных нормативов от значений, установленных Банком России.

Рассматривается динамика изменения фактических значений этих нормативов и делается вывод о складывающихся тенденциях.

При проведении предпроверочного анализа, на основании изучения данных, представленных в Банк России, определяется круг заемщиков и объем предоставленных денежных средств, подлежащих проверке в первую очередь, соотношение объема выданных ссуд, подлежащих проверке в головном офисе и филиалах кредитной организации.

Обязательной проверке в кредитной организации подлежат все данные по кредитам следующих групп:

     данные о крупных кредитах;

     данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам);

     данные о кредитах, предоставленных дочерним и зависимым предприятиям;

     данные о кредитах, по которым нарушен норматив Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков".

Выборочной проверке в кредитной организации подлежат данные о кредитах:

     по которым нарушен норматив Н10 "Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам";

     указанных в "Данных о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа".

При проверке кредитного портфеля объем проверяемых ссуд должен составлять не менее 80% (исходя из международной практики) от общей суммы ссудной и приравненной к ней задолженности.

(Письмо Банка Россииот 16.12.1998 № 363-Т "О Методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации", ст. 2.2)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510