Анализ финансового состояния заемщика

  Анализ финансового состояния заемщика проводится на основании представляемой заемщиком в кредитную организацию копии финансовой отчетности, принятой налоговыми органами, с использованием подходов отечественной и международной банковской практики.

Состав отчетности, представляемой для анализа финансового состояния заемщика, определяется кредитной организацией самостоятельно.

Все документы, представленные клиентом-заемщиком, должны содержаться в его досье.

  На основе анализа отчетности, представленной заемщиком, оценивается его финансовое состояние, в том числе его ликвидность и финансовая устойчивость.

  Проверяется:

      имеет ли кредитная организация разработанную форму заключения результатов анализа финансового состояния клиента - заемщика, содержащую в себе перечень основных показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика;

     приводится ли в заключении оценка риска, принимаемого на себя кредитной организацией;

     принято ли решение о предоставлении денежных средств потенциальному заемщику на основании проведенной оценки его финансового состояния.

  Анализ баланса заемщика предполагает расчет следующих основных коэффициентов и показателя:

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, является наличие одного из следующих условий:

     коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

     коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьшении уставного капитала до величины чистых активов, а если меньше величины минимального значения уставного капитала (для открытого акционерного общества - не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации акционерного общества, для общества закрытого типа - не менее 100 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации акционерного общества), общество обязано принять решение о своей ликвидации.

  Проверяется, проводит ли кредитная организация до принятия решения о целесообразности предоставления денежных средств:

     анализ прогноза денежных потоков заемщика в период действия кредита путем сопоставления данных балансов заемщика на ряд дат и определения изменений различных статей и движения фондов;

     оценку будущих продаж заемщика, его расходов, издержек на производство продукции, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложений и т.д.;

     анализ бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки, которые должны содержать информацию о сумме и направлении использования средств, об источниках погашения кредита и процентов по нему, плана погашения кредита.

  Проверяется, проводит ли кредитная организация анализ своевременности выполнения клиентом-заемщиком ранее принятых на себя обязательств (путем изучения его кредитной истории).

(Письмо Банка России от 16.12.1998 № 363-Т "О Методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации", ст. 3.3)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510