Письмо ГУ ЦБР по г. Москве от 21 июня 2000 г. N 12-4-53/206
"О представлении публикуемой консолидированной отчетности"
Главное управление Центрального банка Российской Федерации по
г.Москве сообщает, что в соответствии с Указаниями Банка России от
22.02.2000 г. N 745-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций за
1999 год" с учетом Указания от 31.03.2000 г. N 764-У кредитные
организации, которые в соответствии с п.1.4. Положения Банка России от
12.05.1998 г. N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных
организаций" (далее - Положение N 29-П) являются головными в составе
банковской группы, и имеющие в собственности более 50% голосующих акций
(долей) другого банка, составляют публикуемые формы консолидированной
отчетности и представляют их в территориальные учреждения Банка России в
срок до 3 июля 2000 года.
Публикуемые формы консолидированной отчетности представляются в
Отделения или ОПЕРУ ГУ Банка России по г.Москве по месту
расчетно-кассового обслуживания кредитных организаций на бумажных и
электронных носителях (дискете) по описи, формируемой программным путем.
Для подготовки отчетности используется программа HEADKB.
Указанные кредитные организации представляют 2 комплекта отчетности
на бумажных носителях, состоящих из:
1. Копии аудиторского заключения, заверенной подписью руководителя,
главного бухгалтера (лицами, их замещающими) и печатью головной кредитной
организации с приложенными к ней публикуемыми формами консолидированной
отчетности:
- консолидированного балансового отчета (форма 810),
- консолидированного отчета о прибылях и убытках (форма 811),
- рекомендуемых для публикации сведений о выполнении требований,
установленных нормативными актами Банка России (Приложение 4 к Указанию
Банка России от 22.02.2000 г. N 745-У);
2. Копии издания, в котором была опубликована годовая
консолидированная отчетность.
3. Копии консолидированного балансового отчета на 01.01.2000 г.
(форма 802), имеющей отметку о представлении его в подразделение ГУ Банка
России по г.Москве;
4. Копии консолидированного отчета о прибылях и убытках на 01.01.2000
г. (форма 803), имеющей отметку о представлении его в подразделение ГУ
Банка России по г.Москве;
Аудиторское заключение вместе с приложенными к нему балансовым и
Отчетом о прибылях и убытках, имеющими отметку о представлении их ранее в
подразделение ГУ Банка России по г.Москве, публикуемыми формами отчетности
в обязательном порядке должно быть сброшюровано аудиторской фирмой
(аудитором). На обратной стороне последней страницы делается запись
"прошнуровано, пронумеровано и скреплено печатью ... страниц". Запись
заверяется подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица и печатью
аудиторской фирмы (аудитора).
В электронном виде представляются публикуемые формы консолидированной
отчетности.
Реквизиты аудиторской фирмы (аудитора) должны соответствовать данным
справочника, тиражируемого вместе с программой HEADKB.
Головные кредитные организации, которые не опубликовали годовой отчет
в открытой печати, дополнительно к публикуемым формам консолидированной
отчетности и аудиторскому заключению представляют Приложение N 5 "Сведения
о кредитных организациях, не опубликовавших годовую отчетность за 1999 год
в открытой печати" к Указанию Банка России от 22.02.2000 г. N 745-У как не
бумажном, так и на электронном носителе.
В случае представления кредитной организацией неполного комплекта
публикуемой отчетности в состав представляемой отчетности должно быть
включено Приложение N 5 к Указанию Банка России от 22.02.2000 г. "О
публикуемой отчетности кредитных организаций за 1999 год". При этом, в
графе 10 указанного Приложения делается соответствующая отметка.
Если аудиторская проверка деятельности кредитной организации не
проводилась, но годовой отчет публикован в открытой печати, в состав
представляемой отчетности не включается аудиторское заключение. Причины
непроведения аудиторской проверки указываются в объяснительной записке.
Приложение N 5 формируется с использованием программы HEADKB.
Ответственность за идентичность информации (текстовой и цифровой) на
бумажных и электронных носителях несет кредитная организация.
Головные кредитные организации, составляющие и представляющие
консолидированную отчетность в соответствии с п.4.2. Положения Банка
России от 28.05.1998 г. N 29-П, представляют пояснительную записку с
указанием причин, в соответствии с которыми ими не составляется
публикуемая консолидированная отчетность, а также признаки состава
публикуемой отчетности. Указанные отчетные формы формируются при помощи
программы HEADKB. Публикация в открытой печати форм консолидированной
отчетности за 1999 г. и представление их в территориальные учреждения
Банка России для указанных головных кредитных организаций носят
рекомендательный характер.
Кредитные организации, которые не являются головными и не входят в
состав банковских групп, представляют пояснительную записку и признаки
состава отчетности, формируемые с использованием программного модуля
HEADKB.
Пояснительная записка должна содержать объяснение всех ошибок,
имеющихся в протоколе контроля отчетности.
Вся публикуемая консолидированная отчетность на электронном (дискета)
и бумажном носителях вместе с протоколом контроля и описью документов,
формируемой программным путем, представляется кредитной организацией в
подразделения ГУ Банка России по г.Москве по месту ее расчетно-кассового
обслуживания.
В случае нарушения кредитными организациями порядка представления
консолидированной публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации годовых отчетов в открытой печати без
соблюдения установленных форм и сроков, Отделениями и ОПЕРУ ГУ Банка
России по г.Москве будут применены меры воздействия, предусмотренные
действующим банковским законодательством.
Заместитель начальника
ГУ Банка России по г.Москве А.М.Алексеев
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510