Порядок формирования портфеля ценых бумаг

В торговый портфель зачисляются ценные бумаги, отвечающие следующим требованиям:

• котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются по группам субъектов-эмитентов на балансовых счетах второго порядка N 50104-50110, 50605-50608. Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг;

• котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим возможность их обратной продажи в течение 180 календарных дней, включительно. Указанные ценные бумаги учитываются на балансовых счетах второго порядка N 50113, 50611 (вне зависимости от эмитента). Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора;

• котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам займа (вне зависимости от срока договора и эмитента), учитываются на балансовых счетах второго порядка N 50115, 50613. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

(ПоложениеБангка России от 05.12. 2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" приложение 11)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510