- проверка правильности формирования и
использования резервов на возможные потери в
разрезе финансовых инструментов, признаваемых
ссудами;
- проверка сведений о составе и выборке
документов (информации) кредитной организации и
иной информации, обеспечивающих получение
сведений о заемщиках, которым предоставлены
ссуды, попадающие под признаки (критерии),
определенные пунктами 3.6, 3.13 и 3.14
Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О
порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности";
- проверка достоверности учета (отчетности) о
своевременности классификации (реклассификации)
ссуды и (или) формирования (регулирования)
резерва;
- проверка достоверности отражения размера
(изменений размера) ссуды и резервов в учете и
отчетности;
- проверка своевременности отражения в учете
просроченной задолженности по основному долгу и
процентам;
- проверка соответствия внутренних документов
кредитной организации требованиям нормативных
актов Банка России, в том числе Положения Банка
России от 31.08.1998 № 54-П
"О порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их
возврата (погашения)"; Положения Банка России
от 26.06.2004 № 39-П "О
порядке начисления процентов по операциям,
связанным с привлечением и размещением денежных
средств банками, и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета"; Положения
Банка России от 05.12.2002 № 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" (с
изменениями); Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке
формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности;
- проверка выполнения кредитной организацией при
начислении процентов по операциям, связанным с
размещением денежных средств, требований
Положения Банка России № 39-П;
- проверка организации внутреннего контроля за
осуществлением кредитной организацией операций
по кредитованию (в том числе в части наличия:
процедур оценки обоснованности классификации
ссуд и размера сформированного резерва на
возможные потери по ссудам, решений органов
управления по результатам проверок операций по
кредитованию, проведенных службой внутреннего
контроля, и последующего контроля за их
выполнением);
- проверка принятых кредитной организацией
кредитных рисков;
- проверка сведений о рисках, принимаемых
кредитной организацией при осуществлении
операций по кредитованию, и их концентрации
отдельно по группам связанных заемщиков, если
данные заемщики: входят в состав банковской
группы или банковского холдинга; отнесены к
группе лиц кредитной организации, связанных
соглашением; являются аффилированными лицами
данной кредитной организации и аффилированными
лицами учредителей (участников) данной кредитной
организации; являются по отношению друг к другу
зависимыми или основными и дочерними
юридическими лицами и, в частности, при
совершении крупных сделок и операций со
связанными с кредитной организацией лицами, а
также с учредителями (участниками) кредитной
организации и ее инсайдерами;
- проверка информации о заемщиках, о наличии
требований кредитного характера, способных
оказать существенное влияние на финансовое
состояние (финансовую устойчивость) кредитной
организации;
- проверка управления кредитным риском,
принимаемым кредитной организацией при
осуществлении операций по кредитованию;
- проверка соблюдения кредитной организацией
требований, предусмотренных внутренними
документами кредитной организации,
регламентирующими политику банка в области
кредитования.
|