Первоначальный продавец (продавец ценных бумаг по первой части сделки РЕПО )
Первоначальный покупатель(покупатель ценных бумаг по первой части сделки РЕПО)
Деньги- На дату осуществления первой части сделки
РЕПО Первоначальный продавец:
- не прекращает признание переданных по сделкам РЕПО ценных бумаг на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги и учитывает их так, как будто они остаются частью портфеля ценных бумаг, из которого они были переданы;
- учитывает ценные бумаги, переданные по сделке РЕПО на внебалансовых счетах по учету ценных бумаг, переданных в обеспечение по полученным кредитам. Оценка ценных бумаг на внебалансовых счетах осуществляется для ценных бумаг, имеющих рыночные котировки, — по рыночной цене (справедливой стоимости), для ценных бумаг, не имеющих рыночных котировок, — по цене, предусмотренной договором;
- осуществляет признание привлеченных денежных средств в сумме основного долга (кредиторской задолженности), равного справедливой стоимости ценных бумаг на дату осуществления первой части сделки РЕПО.
Если на момент осуществления сделки РЕПО был выплачен НКД по переданным ценным бумагам, участвующим в сделке РЕПО, Первоначальному покупателю, то Первоначальный продавец отражает НКД как прибыль/убыток в зависимости от условий Соглашения по сделке РЕПО.
- На дату осуществления первой части сделки
РЕПО Первоначальный покупатель:
- не признает полученных по сделкам РЕПО ценных бумаг на балансовых счетах;
- осуществляет признание размещенных денежных средств в сумме основного долга (дебиторской задолженности), равного справедливой стоимости ценных бумаг, полученных по первой части сделки РЕПО;
- учитывает ценные бумаги, полученные по сделке РЕПО, на внебалансовых счетах по учету ценных бумаг, принятых в обеспечение по выданным кредитам. Оценка ценных бумаг на внебалансовых счетах осуществляется для ценных бумаг, имеющих рыночные котировки, — по справедливой стоимости, для ценных бумаг, не имеющих рыночных котировок, — по цене, предусмотренной соглашением.
Если на момент осуществления сделки РЕПО Первоначальный покупатель получил НКД по полученным ценным бумагам по сделке РЕПО, то он отражает НКД как прибыль/убыток в зависимости от условий Соглашения по сделке РЕПО.