ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1585-У.
Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1318-У
"О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций
с резидентами офшорных зон"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
На основании статей 62, 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 28, ст.2790) и в соответствии с решением Совета директоров (протокол
от 25.07.2003 N 18) Банк России устанавливает порядок формирования и размер
резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее
по тексту - резерв).
1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов офшорных зон
относятся:
1.1. физические лица, имеющие постоянное место жительства на территориях
иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не
предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых
операций (далее - офшорная зона), в том числе временно находящиеся за пределами
офшорной зоны;
1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны;
1.3. обособленные подразделения юридического лица с местом нахождения
на территории офшорной зоны, не имеющие статуса юридического лица;
1.4. находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и представительства
резидентов офшорных зон.
2. Кредитная организация формирует резерв под:
2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в составе, определенном
нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссированные
или авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также предоставленные
кредитной организацией денежные средства другой кредитной организации, в целях
предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам
офшорных зон, и денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон,
в целях представления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;
2.2. остаток на корреспондентских счетах в банках - резидентах офшорных
зон;
2.3. суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных
организаций, открытых в банках - резидентах офшорных зон;
2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты) по договорам
финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон;
2.5. выданные резидентами офшорных зон гарантии (банковские гарантии)
и поручительства. При этом в качестве объекта резервирования по гарантии (банковской
гарантии) рассматривается как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент
офшорной зоны выступает принципалом, так и гарантия (банковская гарантия),
по которой он выступает бенефициаром. В качестве объекта резервирования по
поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной
зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором.
В случае, если кредитная организация является гарантом (поручителем)
по операции, в которой и принципалом (должником) и бенефициаром (кредитором)
являются резиденты офшорных зон, резерв следует формировать в отношении того
резидента офшорной зоны (принципала (должника) либо бенефициара (кредитора)),
риск по которому оценивается как наиболее высокий;
(подпункт в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
2.6. определенные нормативным актом Банка России о порядке предоставления
(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)
кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах неиспользованного
лимита, а также овердрафты;
2.7. стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами
офшорных зон, за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц -
резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями, указанными
в подпункте 3.6 пункта 3 настоящего Указания;
2.8. срочные сделки, определенные нормативным актом Банка России об установлении
единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных
организаций;
2.9. аккредитивы, открытые кредитной организацией в пользу бенефициара
- резидента офшорной зоны;
2.10. операции с резидентами офшорных зон по заключенному договору о
брокерском обслуживании.
(подпункт введен Указанием ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1449-У)
3. Кредитные организации не формируют резерв под:
3.1 операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная зона относится
к первой группе офшорных зон в соответствии с нормативным актом Банка России
о порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений
с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие
и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)"
(далее по тексту - нормативный акт Банка России, указанный в подпункте 3.1
пункта 3 настоящего Указания);
3.2. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые
кредитными организациями с банками - резидентами офшорных зон в случае, если
последние являются дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод
средств в уставные капиталы банков - резидентов офшорных зон был осуществлен
на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
3.3. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые
основными обществами - резидентами Российской Федерации с дочерними организациями
- резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при условии, что перевод
средств в уставные капиталы дочерних организаций - резидентов офшорных зон
был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии
с законодательством Российской Федерации;
3.4. операции через корреспондентские или иные счета, открытые в международных
расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на территории Европейского
Союза и в своей деятельности используют стандарты, установленные нормативными
документами Комиссии Европейского Союза;
3.5. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые
кредитными организациями с зарегистрированными на территории офшорных зон
структурными подразделениями (филиалами) банков-резидентов государств - членов
Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной
финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае если
по мнению органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса
банка из числа указанных, документальное подтверждение которого представляется
кредитной организацией в распоряжение Банка России, уровень используемых в
банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих
проведению сомнительных операций, является достаточным;
3.6. инвестиционные вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых
юридических лиц - резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных
средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка
России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала)
кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее
по тексту - Положение Банка России N 215-П).
4. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1 - 2.3,
2.8 пункта 2 настоящего Указания рассчитывается в следующей последовательности:
4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым счетам,
на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон,
определяется большая из двух величин (далее - величина РР):
первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца;
вторая - среднедневной расчетный дебетовый оборот, рассчитываемый по
следующей формуле:
Об
Ооб = -----, где
n
Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету;
Об - сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни месяца в
рублях по курсу на дату отражения операции по счетам
бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому
счету, обусловленные переоценкой соответствующих активов из-за
изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам;
n - количество рабочих дней в месяце.
4.2. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной
в 1, 2 или 3 группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России
о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам,
или если в соответствии с указанным нормативным актом Банка России резерв
на возможные потери по ссудам под операцию не формируется, размер отчислений
в резерв должен составлять не менее 50% от величины РР (если данная офшорная
зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка
России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее
25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта
3 настоящего Указания).
4.3. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной
в 4 группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, то размер
отчислений должен составлять не менее величины Р (если данная офшорная зона
относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России,
указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 50% от
величины Р (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта
3 настоящего Указания).
Величина Р определяется по следующей формуле:
Р = 50% х (РР - С) + (С - Ф), где
С - остаток ссудной задолженности;
Ф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам
под данную ссудную задолженность в соответствии с нормативным
актом Банка России о порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам.
4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.2, 2.3,
2.8 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% от величины
РР, определяемой в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 настоящего Указания
(если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно
нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания) и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится
ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному
в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания).
5. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4 - 2.6,
2.9 и 2.10 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная
офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному
акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания)
и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных
зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта
3 настоящего Указания) остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым
и внебалансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с
резидентами офшорных зон.
6. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктом 2.7 пункта
2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная
зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка
России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее
25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно
нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
Указания) максимального в течение отчетного периода остатка на отдельных лицевых
счетах, открытых к балансовым счетам, на которых учитываются
приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо
от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся
они или нет к котируемым ценным бумагам.
7. В случае если величина резерва на возможные потери по указанным в
подпунктах 2.2, 2.3, 2.5-2.8 и 2.10 пункта 2 настоящего Указания операциям,
рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери, больше величины резерва,
сформированного в соответствии с требованиями настоящего Указания, то в размере
данного превышения резерв на возможные потери досоздается в соответствии с
нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери.
8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний рабочий день
месяца (с учетом операций за данный день).
9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и отражается по каждому
резиденту офшорной зоны и каждой операции.
10. В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых
и внебалансовых счетов, на которых была отражена операция с резидентом офшорной
зоны, резерв списывается полностью в последний рабочий день месяца, следующего
за месяцем, в котором были совершены последние дебетовые обороты по указанным
лицевым счетам активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным
лицевым счетам пассивных счетов.
11. Недосозданный резерв отражается в форме N 134, установленной Положением
Банка России N 215-П.
12. Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка России
информация о нарушении требований настоящего Указания используется территориальным
учреждением Банка России при применении к кредитным организациям мер воздействия.
13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня
его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Банка России С.М.Игнатьев
Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 сентября 2003 г.
Регистрационный N 5049
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510