МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 115н
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
N БГ-15-10/853
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 172-П
21 декабря 2001 года
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА 2001 ГОДА, ОТКРЫТЫМ В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)
Министерство финансов Российской Федерации, Министерство
Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк
Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения
операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в
кредитных организациях (филиалах) (далее - кредитные организации).
Кредитные организации с 27 по 29 декабря 2001 года
устанавливают контроль за завершением операций по счетам
федерального бюджета 2001 года и производят выверку правильности
отражения операций по счетам по учету доходов, распределяемых
органами федерального казначейства между уровнями бюджетной
системы Российской Федерации, доходов и средств бюджетов разных
уровней и государственных внебюджетных фондов.
Расчетные операции, установленные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2
настоящего Положения и подлежащие исполнению кредитными
организациями через Банк России, выполняются после приема и
обработки всех других платежей, осуществляемых в этот день через
Банк России (основного времени приема и обработки платежей).
1. Завершение операций по счетам по учету доходов,
распределяемых органами федерального казначейства между уровнями
бюджетной системы Российской Федерации, и доходов федерального
бюджета.
1.1. 28 декабря 2001 года органы федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы
федерального казначейства) на основании полученных от кредитных
организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовом
счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального
казначейства между уровнями бюджетной системы Российской
Федерации" (далее - счет N 40101), за 27 декабря 2001 года с
приложениями распределяют весь остаток средств на счете N 40101 и
представляют в кредитные организации платежные поручения на
перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и
государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации
принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального
казначейства в тот же день в установленном порядке.
1.2. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на
основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых
счетов, открытых на счете N 40101, за 28 декабря 2001 года с
приложениями распределяют весь остаток средств на счете N 40101 и
представляют в кредитные организации платежные поручения на
перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и
государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации
принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального
казначейства в тот же день в установленном порядке.
1.3. Кредитные организации 29 декабря 2001 года после
получения от подразделений расчетной сети Банка России выписок из
корреспондентских счетов по окончании основного времени приема и
обработки платежей в течение часа зачисляют средства бюджетов,
поступившие 29 декабря 2001 года на корреспондентский счет, на
счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней и
государственных внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых
счетов, открытых на счете N 40101, на балансовом счете N 40102
"Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102), на
балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" органам
федерального казначейства, и в случае наличия остатков на
балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета,
выделенные государственным предприятиям, организациям и
учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные
негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" -
организациям.
1.4. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на
основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в
пункте 1.3 настоящего Положения, в течение часа после их получения
распределяют весь остаток средств на лицевых счетах, открытых на
счете N 40101, и представляют в кредитные организации платежные
поручения на перечисление указанного остатка средств на счета
бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных
фондов с датой 29 декабря 2001 года, и кредитные организации
принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального
казначейства в тот же день в установленном порядке.
1.5. Кредитные организации в течение часа после проведения
операций, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, получают от
подразделений расчетной сети Банка России выписки из
корреспондентских счетов и согласно указанным выпискам зачисляют
поступившие на корреспондентский счет 29 декабря 2001 года в
соответствии с пунктом 1.4 настоящего Положения средства бюджетов
на счета по учету доходов бюджетов всех уровней и государственных
внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых счетов, открытых
на счете N 40102 органам федерального казначейства.
1.6. Отделения федерального казначейства (далее - ОФК) 29
декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций
выписок, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения, в течение
часа представляют в кредитные организации платежные поручения на
перечисление остатков с лицевых счетов, открытых на счете N 40102,
на лицевые счета соответствующего управления федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации по
субъекту Российской Федерации (далее - УФК), открытые на счете
N 40102, с датой 29 декабря 2001 года.
Кредитные организации принимают указанные платежные поручения
ОФК и перечисляют остатки с лицевых счетов, открытых на счете
N 40102, на счета N 40102, открытые УФК, в тот же день в
установленном порядке.
1.7. 29 декабря 2001 года Дополнительный офис N 9031/04
Восточно - Сибирского банка Сбербанка России на основании
платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу
производит перечисление доходов федерального бюджета, поступивших
на счет N 40102 УФК по Эвенкийскому автономному округу с учетом
зачисленных доходов федерального бюджета, поступивших на этот счет
УФК в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения от ОФК,
счета которых открыты в дополнительных офисах Восточно -
Сибирского банка Сбербанка России, с лицевого счета, открытого на
балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета,
перечисленные на финансирование расходов" (далее - счет N 40103),
в размере суммы превышения пассивного остатка на счете N 40102 над
активным остатком на счете N 40103, на лицевой счет Главного
управления федерального казначейства Минфина России
N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК
044501002).
Одновременно с проведением вышеуказанной операции
Дополнительный офис N 9031/04 Восточно - Сибирского банка
Сбербанка России на основании платежного поручения УФК по
Эвенкийскому автономному округу перечисляет доходы федерального
бюджета со счета N 40102 в сумме остатка на этом счете на счет
N 40103. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т N 40102
К-т N 40103
1.8. Кредитные организации по окончании основного времени
приема и обработки платежей 29 декабря 2001 года проводят только
операции, предусмотренные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2 настоящего
Положения.
1.9. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие
остатков на лицевых счетах, открытых органам федерального
казначейства на счетах N 40101, 40102 и 40103.
1.10. Платежи, поступающие на лицевые счета, открытые на счете
N 40102 в новом году по расчетным документам с датой начального
провода предыдущих лет, зачисляются новым годом.
2. Завершение операции по счетам по учету средств федерального
бюджета.
2.1. Организации 27 декабря 2001 года представляют в кредитные
организации платежные поручения на перечисление неиспользованных
остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы
средств, которую организации будут использовать 28 и 29 декабря
2001 года для осуществления расходов федерального бюджета) с
лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства
федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям,
организациям и учреждениям" (далее - счет N 40106) и N 40107
"Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным
предприятиям, организациям и учреждениям" (далее - счет N 40107)
на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на
балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее -
счет N 40105). До 27 декабря 2001 года организации получают от
органов федерального казначейства реквизиты указанных лицевых
счетов, открытых на счете N 40105.
2.2. Организации и ОФК (за исключением организаций и ОФК,
расположенных на территории Эвенкийского автономного округа) 29
декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций
выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, представляют
в кредитные организации платежные поручения на перечисление
неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых
счетов, открытых соответственно на счетах N 40106, 40107 и 40105,
на лицевые счета, открытые УФК соответствующего региона на счете
N 40105.
Организации, ОФК и УФК, расположенные на территории
Эвенкийского автономного округа, 29 декабря 2001 года на основании
полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте
1.3 настоящего Положения, представляют в кредитные организации
платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков
средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых
соответственно на счетах N 40106, 40107 и 40105, на лицевой счет
Главного управления федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации N 40105810200000010900, открытый в
ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).
2.3. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие
остатков на лицевых счетах, открытых организациям на счетах
N 40106 и 40107, ОФК и УФК на счете N 40105.
2.4. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году
по расчетным документам с датой начального провода истекшего года
на лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106 и 40107,
зачисляются кредитными организациями новым годом на
соответствующие лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106 и
40107.
3. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций
несут ответственность за своевременное проведение операций по
счетам федерального бюджета 2001 года в кредитных организациях в
соответствии с настоящим Положением.
4. Настоящее Положение доводится до органов федерального
казначейства, налоговых органов и кредитных организаций.
5. Настоящее Положение вступает в силу с 27 декабря 2001 года.
6. Настоящее Положение подлежит публикации в "Вестнике Банка
России".
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
И.о. Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510