Письмо ЦБР от 5 января 2003 г. N 1-Т
"О методических рекомендациях"
Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в
работе "Методические рекомендации по проведению проверок уполномоченных банков
по вопросам соблюдения Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке
открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации и проведения операций по этим счетам".
Приложение: на 18 листах.
В.Н.Мельников
Приложение
к письму ЦБР
от 5 января 2003 г. N 1-Т
Методические рекомендации
по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам соблюдения Инструкции
Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками
банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения
операций по этим счетам"
Раздел I.
Общие положения
Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях повышения
эффективности проверок, проводимых уполномоченными представителями Банка России,
по вопросу соблюдения кредитными организациями (их филиалами) порядка открытия и
ведения банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации в соответствии
с требованиями Инструкции Банка России от 12.10.2000 г. N 93-И "О порядке
открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее - Инструкция N 93-И).
Целью проверки является исследование обстоятельств, связанных с выполнением
уполномоченными банками обязанностей агента валютного контроля за проведением
операций по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации,
в том числе:
- соблюдение порядка открытия счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации;
- соблюдение установленного порядка совершения операций, расчеты по которым
осуществляются с использованием банковских счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации (счета типа "К", "Н", "Ф") в безналичной форме;
- соответствие валютному законодательству Российской Федерации операций
по зачислению нерезидентами наличной валюты Российской Федерации на свои счета
типа "К", "Н", "Ф" и снятию нерезидентами наличной валюты Российской Федерации
со своих счетов типа "К", "Н";
- соблюдение своевременности представления информации и отчетности в
Банк России в соответствии с требованиями Инструкции N 93-И, а также проверка
полноты и достоверности вышеуказанной информации и отчетности.
Раздел II.
Подготовительные мероприятия
В период предпроверочной подготовки проводится анализ данных о совершенных
уполномоченным банком за проверяемый период операциях по счетам нерезидентов
в валюте Российской Федерации, содержащихся в отчетности по ф. N 661 "Отчет
об операциях по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации",
установленной в Приложении 4 к Инструкции N 93-И, и на основании вышеуказанной
информации, определяются:
- объемы купленной нерезидентами в течение проверяемого периода иностранной
валюты и типы счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, с которых
осуществлялось ее приобретение;
- соблюдение уполномоченным банком сроков представления отчетности по
ф. N 661 в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор
за его деятельностью.
В целях осуществления контроля за устранением уполномоченными банками
выявленных ранее нарушений изучаются материалы предыдущих проверок уполномоченного
банка (если таковые имеются).
Ознакомиться с аудиторским заключением по результатам проверки деятельности
уполномоченного банка (его филиалов) и достоверности его бухгалтерской отчетности,
уделяя особое внимание вопросам соблюдения уполномоченным банком требований
Инструкции N 93-И.
По результатам анализа вышеуказанной информации и других, имеющихся у
территориального учреждения Банка России сведений, определяются первоочередные
направления проверки уполномоченного банка с учетом требований статьи 73 Федерального
закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Раздел III.
Анализ организации работы уполномоченного банка по контролю за порядком открытия
нерезидентам счетов в валюте Российской Федерации, а также за расчетами в
валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами
Проверку целесообразно начинать с изучения и анализа состояния работы
в уполномоченном банке по организации документооборота между структурными
подразделениями банка, а также между структурными подразделениями банка и
его клиентами при выполнении функций агента валютного контроля. В целях проведения
такого анализа у уполномоченного банка запрашиваются следующие документы:
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях
и иностранной валюте;
- внутрибанковские документы:
а) акты уполномоченного банка, регламентирующие порядок осуществления
валютного контроля за операциями по банковским счетам нерезидентов в валюте
Российской Федерации, включая информацию о подразделении, на которое возложено
выполнение функции агента валютного контроля, и порядке его взаимодействия
с другими структурными подразделениями уполномоченного банка и клиентами при
реализации им этих функций в соответствии с требованиями Инструкции N 93-И;
б) акты уполномоченного банка, регламентирующие порядок открытия счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и осуществления операций по ним;
- список ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать документы,
используемые для целей валютного контроля;
- первичные документы, на основании которых составляется отчетность по
форме N 661 "Отчет об операциях по банковским счетам нерезидентов в валюте
Российской Федерации", представляемая в Банк России;
- регистры (журналы) учета и иные документы, используемые банком для
регистрации и учета входящих и исходящих документов;
- книга регистрации открытых счетов, которая ведется банком в соответствии
с пунктом 2.1 Раздела 2 Части III "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 205-П, утвержденных
Положением Банка России от 05.12.2002 (далее - Книга регистрации открытых
счетов);
- юридические дела клиентов уполномоченного банка - нерезидентов (в т.ч.
банков-нерезидентов), включающие документы, представляемые юридическими лицами-нерезидентами
для открытия банковских счетов нерезидентов типа "К", "Н" в соответствии с
требованиями пунктов 2.2, 2.3, 2.5 и 2.8 Инструкции N 93-И;
- досье клиентов уполномоченного банка (физических лиц-нерезидентов),
включающие документы, представляемые физическими лицами-нерезидентами для
открытия счетов типа "К", "Н" и "Ф" в соответствии с требованиями пунктов
2.2, 2.3, 2.5 и 2.8 Инструкции N 93-И;
- документы, подтверждающие происхождение наличной валюты Российской
Федерации физических лиц-нерезидентов, являющиеся основанием для осуществления
операций (расчетов) в валюте Российской Федерации;
- документы, подтверждающие проведение валютных операций (свифт, телекс
и др.) и иные документы, формируемые (оформляемые) уполномоченным банком или
поступающие в его адрес в связи с операциями нерезидентов в валюте Российской
Федерации.
Раздел IV.
Проверка выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля
за порядком открытия нерезидентам счетов в валюте Российской Федерации, а
также за расчетами в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами
4.1. Проверка соблюдения установленного Инструкцией N 93-И порядка открытия
уполномоченным банком счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации
По Книге регистрации открытых счетов устанавливаются счета нерезидентов
в валюте Российской Федерации, открытые уполномоченным банком, начиная с 08
марта 2001 года (со дня вступления в силу Инструкции N 93-И).
Проверяется наличие в уполномоченном банке документов, необходимых для
открытия счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации:
- документов, предусмотренных пунктов 2.2, 2.3, 2.5 и 2.8 Инструкции
N 93-И;
- договоров банковского счета, заключенных с нерезидентами, и предусматривающих
указанные в таблицах Б, В, Г Приложения 1 к Инструкции N 93-И режимы счетов
(в случае открытия счетов в валюте Российской Федерации банкам-нерезидентам
проверяется наличие соответствующих межбанковских соглашений).
Производится проверка открытия банковских счетов в валюте Российской
Федерации банкам-нерезидентам, зарегистрированным в государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие
и предоставление информации при проведении финансовых операций, учитывая то,
что уполномоченные банки вправе открывать счета типа "К" и "Н" только тем
банкам-нерезидентам, зарегистрированным на вышеуказанных территориях, которые
удовлетворяют требованиям Указания Банка России от 26.08.1999 N 634-У "О порядке
установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный
налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации
при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)" (далее - Указание Банка
России N 634-У).
Для этого по Книге регистрации открытых счетов выбираются счета банков
- нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытые в уполномоченном банке.
По документам, находящимся в юридических делах выбранных банков-нерезидентов,
определяются банки, зарегистрированные в государствах и на территориях, предоставляющих
льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление
информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах) (список вышеуказанных
государств и территорий содержится в Приложении 1 к Указанию Банка России
от 12.02.1999 N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных
банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о
порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного
законодательства"). По вышеуказанным банкам-нерезидентам проверяется наличие
в их юридических делах копий аудиторских заключений о достоверности финансовой
отчетности банка-нерезидента с приложением баланса и отчета о прибылях и убытках
банка-нерезидента за последние три года деятельности, документов, подтверждающих
наличие у банка-нерезидента постоянного офиса по местонахождению банка-нерезидента.
В случае открытия банковских счетов типа "К", "Н" и "Ф" на имя физических
лиц-нерезидентов проверяется правильность составления Информационной справки
о банковском счете физического лица-нерезидента, открытого в уполномоченном
банке (далее - Информационная справка), в том числе:
- наличие Информационной справки на русском языке (при этом банк вправе
продублировать текст Информационной справки на иностранном языке);
- полноту отражения в Информационных справках сведений о владельце счета;
- соблюдение требований пункта 2.4 Инструкции N 93-И об указании в Информационных
справках обязательств физических лиц, открывших счета типа "Ф", не осуществлять
через названные счета операции, связанные с предпринимательской деятельностью;
- наличие в них подписей физических лиц-нерезидентов и ответственных
лиц уполномоченного банка.
4.2. Проверка соблюдения требований Инструкции N 93-И по осуществлению контроля
за расчетами, осуществляемыми с использованием банковских счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации
В целях определения полноты учета документов по операциям резидентов
с нерезидентами в валюте Российской Федерации проверяется наличие в уполномоченном
банке:
- расчетного документа, представленного плательщиком либо взыскателем
средств при осуществлении операций по счетам типа "К", "Н", "Ф"; копий документов,
подтверждающих соответствие проводимой операции (договоры, соглашения, контракты
и другие документы, в соответствии с требованиями пункта 4.6 Инструкции N
93-И) указанному в расчетном документе режиму счета нерезидента в случаях,
предусмотренных пунктами 4.2, 4.4 Инструкции N 93-И. В том случае, когда в
электронных документах используется электронная цифровая подпись, подтверждаемая
соответствующим сертификатом средств электронной подписи, следует иметь в
виду, что ее использование может определяться как в Договоре об открытии счета,
так и во внутренних документах уполномоченного банка. В данном случае проверяющим
следует запросить договор резидента с уполномоченным банком о порядке и условиях
использования аналога собственноручной подписи (пункт 4.6 Инструкции N 93-И).
При этом следует иметь в виду, что раздел о порядке и условиях использования
процедуры признания аналога собственноручной подписи при электронном обмене
информацией может быть включен в Договор об открытии счета в валюте Российской
Федерации банка-нерезидента в уполномоченном банке;
- иных документов, формируемых (оформляемых) банком или поступающих в
его адрес в связи с операциями нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Проверяется выполнение уполномоченным банком функций агента валютного
контроля, в т.ч. обязанностей по контролю за соответствием валютных операций
резидентов и нерезидентов действующему законодательству, условиям выданных
разрешений, а также установленному порядку проведения операций в соответствии
с пунктом 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании
и валютном контроле".
Кроме того для осуществления функций агента валютного контроля уполномоченный
банк на основании пункта 1 статьи 15 вышеназванного Закона имеет право получать
у клиента необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим
при проверках.
В представленных клиентами в уполномоченный банк расчетных документах
по операциям, указанным в пунктах 4.1.1 - 4.1.3 Инструкции N 93-И, помимо
обязательных реквизитов в поле "Назначение платежа" (при аккредитивной форме
расчетов - в поле "Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора,
срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель
и место назначения") перед текстовой частью проверяется наличие цифрового
обозначения операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 93-И и
разделительного символа из латинских букв "KNF".
При осуществлении нерезидентами платежей в бюджет (всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации) в соответствии с Приказом Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета Российской
Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 01.10.2001 N БГ-3-10/373,
N 961 и N 80н (соответственно) "Об утверждении правил указания информации
в полях "Плательщик", "Получатель" и "Назначение платежа" расчетных документов
на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также взыскание недоимок,
пеней и штрафов" (далее - Приказ от 01.10.2001) в поле "Назначение платежа"
сначала проставляется символ, указанный в Приложении 2 к вышеуказанному Приказу,
а далее проставляется цифровое обозначение операции, предусмотренное пунктом
4.7 Инструкции 93-И.
На копиях документов, представленных согласно пункту 4.2 Инструкции N
93-И при списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов
на счета типа "К", "Н" и "Ф", проверяется наличие отметок уполномоченного
банка о реквизитах расчетного документа и дате осуществления операции.
При проверке правомерности платежей по счетам нерезидентов типа "К",
"Н", "Ф" и соответствия их режимам счетов, указанным в таблицах Б, В, Г Приложения
1 к Инструкции N 93-И, следует провести выборочную проверку записей в лицевых
счетах по первичным документам. Данная проверка осуществляется посредством
сверки записей, содержащихся в выписках из лицевых счетов и документов, на
основании которых производились указанные записи. Для проведения указанной
сверки рекомендуется запросить у банка выписки из лицевых счетов нерезидентов
- клиентов банка, содержащие суммы по дебету и кредиту лицевого счета, даты
проводок, номера документов, на основании которых сделаны проводки, корреспондирующий
счет по каждой проводке, наименование операций (если программное обеспечение
это позволяет). Каждая запись сверяется с данными первичного документа (платежного
поручения, заявления на перевод, заявления на покупку/продажу иностранной
валюты, телексы, телеграммы, свифт-послания, объявления на взнос наличными
и других кассовых документов и бухгалтерских документов).
При проверке операций, осуществляемых через корреспондентские счета ЛОРО
банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации по поручению резидентов
- клиентов банка и связанных с расчетами в валюте Российской Федерации по
внешнеэкономическим сделкам, рекомендуется провести анализ контрактов (договоров),
а также расчетно-платежных и других документов по этим сделкам, представляемых
в банк в соответствии с требованиями нормативных и иных актов Банка России.
Если в ходе проверочных мероприятий установлено, что в течение проверяемого
периода нерезидентам (юридическим и физическим лицам) были предоставлены кредиты
(займы) в валюте Российской Федерации, по выпискам из счетов по учету кредитов
(займов) целесообразно удостовериться в соблюдении требований Инструкции N
93-И (пункт 3.2, таблица А Приложения 1) о безналичном порядке осуществления
операций как по предоставлению, так и по возврату заемных денежных средств.
При проведении нерезидентами в указанном периоде операций с использованием
банковских карт проверяющим следует проверить их соответствие режимам счетов,
указанным в таблицах Б, Г Приложения 1 к Инструкции N 93-И (цифровое обозначение
операции - 415).
Проверяется соблюдение нерезидентами пунктов 3.7 - 3.8 Инструкции N 93-И
о порядке осуществления операций покупки иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке.
При проверке операций покупки иностранной валюты банками-нерезидентами,
за счет денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на корреспондентских
счетах ЛОРО в проверяемом банке, и нерезидентами - клиентами уполномоченного
банка за счет денежных средств, находящихся на счетах типа "К", "Н" и "Ф",
рекомендуется обратить внимание на содержание операций, за счет которых произошло
первоначальное зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации на
указанные счета нерезидентов. В целях выявления взаимосвязей между расчетами
резидентов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по экспортно-импортным
контрактам и другим сделкам, не противоречащим валютному законодательству,
и операциями нерезидентов (особенно банков-нерезидентов) на территории Российской
Федерации и за рубежом рекомендуется проанализировать использование купленной
нерезидентами иностранной валюты.
При установлении факта использования нерезидентами для покупки иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации денежных средств
с неконвертируемых счетов типа "Н" следует проверить:
а) наличие в уполномоченном банке, открывшем нерезиденту счет типа "Н",
поручения на покупку иностранной валюты с указанием предназначенного для этого
размера денежных средств;
б) непрерывность срока нахождения предназначенного для покупки иностранной
валюты размера денежных средств, указанных в поручении на покупку иностранной
валюты, на счете типа "Н" (365 календарных дней со дня представления поручения).
Для этого уточняется срок нахождения указанного размера денежных средств в
валюте Российской Федерации на неконвертируемом счете нерезидента типа "Н"
и сопоставляются даты и суммы в выписке по счету с данными, содержащимися
в поручении (поручениях) нерезидента на покупку иностранной валюты;
в) наличие на счете типа "Н" остатка денежных средств в размере не ниже
суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты.
В случае уменьшения размера денежных средств в поручении на покупку иностранной
валюты (пункт 3.8.4 Инструкции N 93-И), проверяется:
- наличие распоряжения клиента об уменьшении суммы поручения;
- непрерывность нахождения на счете типа "Н" (в течение 365 календарных
дней) остатка денежных средств, за счет которых предполагается произвести
покупку.
По истечении установленного Банком России 365-дневного срока проверяется:
- осуществлялась ли уполномоченным банком операция по покупке иностранной
валюты;
- дата ее проведения;
- сумма иностранной валюты, зачисленной на соответствующий валютный счет
нерезидента.
Если иностранная валюта приобреталась за счет денежных средств нерезидентов
на счетах типа "К" и "Ф", проверяющими производится сравнение данных, указанных
в выписках из названных счетов и поручениях клиентов на покупку иностранной
валюты.
Следует уделить особое внимание проверке операций нерезидентов с наличными
денежными средствами в валюте Российской Федерации. При этом проверяется:
- соответствие проводимых операций режимам счетов типа "К", "Н", "Ф",
указанным в таблицах Б, В и Г Приложения 1 к Инструкции N 93-И;
- соответствие сумм денежных средств в валюте Российской Федерации, зачисленных
на счета нерезидентов, суммам, указанным в первичных документах, на основании
которых осуществлялось зачисление, а также в документах, подтверждающих происхождение
вышеуказанных денежных средств;
- регулярность и правильность заполнения бухгалтерских документов по
кассовым операциям с участием нерезидентов.
В соответствии с пунктом 3.2 Инструкции N 93-И, физические лица - нерезиденты
вправе зачислять на свои счета типа "Ф" наличную валюту Российской Федерации
по основаниям, указанным в таблице Г Приложения 1 к Инструкции N 93-И при
наличии документов, подтверждающих происхождение денежных средств.
Раздел V.
Проверка соблюдения уполномоченным банком своевременности и полноты представления
в Банк России информации и отчетности об операциях нерезидентов в валюте Российской
Федерации, установленных Инструкцией N 93-И
Для проверки полноты представляемой уполномоченным банком в Банк России
информации об операциях нерезидентов в валюте Российской Федерации, а также
соблюдения им установленных Инструкцией N 93-И сроков ее направления, сопоставляются
сведения, полученные от управления (отдела) территориального учреждения Банка
России, осуществляющего надзор за деятельностью проверяемого банка, с фактическими
данными по банковским счетам нерезидентов типа "К", "Н", "Ф", даты получения
территориальным учреждением Уведомлений и Отчетов и с записями в Регистрах
(журналах) учета входящих и исходящих документов банка.
На основании данных оборотно-сальдовой ведомости и первичных документов,
на основании которых составляется отчетность по форме N 661 "Отчет об операциях
по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации", проверяется
полнота и достоверность отчетности по ф. N 661, представленной в Банк России.
В случае осуществления физическим лицом-нерезидентом операции по зачислению
валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" на сумму, превышающую три тысячи
минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления, проверяется своевременность
и полнота направления уполномоченным банком (его филиалами) уведомления по
данному факту в территориальное учреждение Банка России в порядке, установленном
пунктом 4.5 Инструкции N 93-И.
Если в ходе проверки установлено, что в уполномоченный банк от уполномоченного
банка - плательщика поступили расчетные документы без указания в поле "Назначение
платежа" (при аккредитивной форме расчетов - в поле "Наименование товаров
(работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ,
оказания услуг), грузополучатель и место назначения") цифрового обозначения
операции (цифровое обозначение операции отсутствует), необходимо проверить
своевременность уведомления территориального учреждения Банка России об обнаружении
нарушения пункта 4.7 Инструкции N 93-И в течение 10 рабочих дней со дня зачисления
денежных средств на счет получателя, либо получения уполномоченным банком
расчетного документа на бумажном носителе, подтверждающего электронный документ
сокращенного формата (ЭПД СФ).
Раздел VI.
Оформление результатов проверки
По результатам проверки кредитной организации (филиала) составляется
акт проверки в соответствии с требованиями нормативных и иных актов Банка
России с учетом следующих особенностей. В акте должны быть отражены:
1. Период времени, в течение которого проверяемым уполномоченным банком
(его структурным подразделением) проводится работа по осуществлению контроля
за операциями нерезидентов - клиентов банка в валюте Российской Федерации
в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".
2. Сведения о количестве счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации,
открытых в уполномоченном банке, в том числе счетов в валюте Российской Федерации,
действующих в период проверки.
3. Перечень внутрибанковских документов, регламентирующих порядок осуществления
контроля за операциями по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской
Федерации.
4. Анализ операций в валюте Российской Федерации, осуществляемых нерезидентами
- клиентами уполномоченного банка, по которым в ходе проверки были выявлены
факты нарушений валютного и банковского законодательства Российской Федерации,
а также недостатки, связанные с выполнением уполномоченным банком функций
агента валютного контроля.
По каждому нарушению, отраженному в акте проверки, должно быть четко
изложено его содержание со ссылкой на соответствующие нормы (положения) нарушенных
законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
С учетом характера нарушений формулируются предложения по применению мер воздействия
к кредитной организации (ее филиалу), а также направлению кредитной организации
(филиалу) предписаний об устранении выявленных нарушений.
Приложение
к Методическим рекомендациям
по проведению проверок уполномоченных
банков по вопросам соблюдения
Инструкции Банка России
от 12.10.2000 г. N 93-И "О порядке
открытия уполномоченными банками
банковских счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации
и проведения операций по этим счетам"
Список основных нормативных актов, которыми руководствуется рабочая группа
при проведении проверки
1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)". ("Парламентская газета", N 131-132, 13.07.2002 г., "Российская газета",
N 127, 13.07.2002 г., "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002 г., N 28,
ст.2790).
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". ("Парламентская
газета", N 114-115, 23.06.2001 г., "Российская газета", N 118-119, 23.06.2001
г., "Собрание законодательства РФ", 25.06.2001 г., N 26, ст.2586).
3. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
("Российская газета", N 240, 04.11.1992 г., "Ведомости СНД и ВС РФ", 12.11.1992
г., N 45, ст.2542).
4. Инструкция Банка России от 12.10.2000 г. N 93-И "О порядке открытия
уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации и проведения операций по этим счетам". ("Российская газета", N 233,
06.12.2000, "Вестник Банка России", N 66-67, 07.12.2000 г.).
5. Инструкция Банка России от 23.07.1998 г. N 75-И "О порядке применения
федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций
и лицензирования банковской деятельности". ("Вестник Банка России", N 55,
12.08.1998 г.).
6. Инструкция Банка России от 19.02.1996 г. N 34 "О порядке проведения
проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями
Центрального банка Российской Федерации (Банка России)". ("Банковский бюллетень",
N 10, 1996 г., "Бизнес и банки", N 11, 1996.г., "Вестник Банка России", 02.04.1996
г., N 14, "Финансовая газета", N 18, 1996 г.).
7. Инструкция Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"
от 13.10.1999 г. N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно). ("Вестник Банка
России", N 70-71, 24.11.1999 г., "Российская газета", N 238, 01.12.1999 г.,
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N
50, 13.12.1999 г.).
8. Инструкция Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" от 04.10.2000
г. N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно). ("Вестник Банка России", N 59,
09.11.2000 г., "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 46, 13.11.2000 г., "Российская газета", N 219, 15.11.2000 г. (Инструкция
до п. 5.25, прил. 1), "Российская газета", N 220, 16.11.2000 г. (Инструкция
п. 6.1 - 8.3.3, прил. 2 - 3), "Российская газета", N 223, 21.11.2000 г. (Инструкция
п. 8.3.4 - 10.8, прил. 4-6).
9. Указание Банка России от 12.02.1999 г. N 500-У "Об усилении валютного
контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления
их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным
банкам за нарушения валютного законодательства". ("Вестник Банка России",
N 13, 24.02.1999 г., "Бизнес и банки", N 9, 1999 г. (без приложений)).
10. Указание Банка России от 26.08.1999 г. N 634-У "О порядке установления
уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный
налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации
при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)". ("Вестник Банка России",
N 55, 31.08.1999 г., "Бизнес и банки", N 38, 1999 г.).
11. Указание Банка России от 28.02.2001 г. N 924-У "О представлении банками
- нерезидентами документов в уполномоченный банк при открытии счетов в валюте
Российской Федерации". ("Вестник Банка России", N 17, 07.03.2001 г., "Бизнес
и байки", N 12, 2001 г.).
12. Приказ МНС России, ГТК России и Минфина России от 01.10.2001 г. N
БГ-3-10/373, N 961, N 80н (соответственно) "Об утверждении Правил указания
информации в полях "Плательщик", "Получатель" и "Назначение платежа" расчетных
документов на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов
всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также взыскание недоимок,
пеней и штрафов". ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 50, 10.12.2001 г., "Российская газета", N 243, 11.12.2001 г.).
13. Положение Банка России от 05.12.2002 г. N 205-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации".
14. Информационное письмо от 06.09.2002 г. N 19 "Обобщение практики применения
нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования". ("Вестник
Банка России", N 52, 25.09.2002 г.).
15. Письмо Банка России от 15.07.1996 г. N 300 "О "Рекомендациях по минимальным
требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".
("Вестник Банка России", 23.07.1996 г., N 33, "Банковский бюллетень", N 31,
1996 г.).
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510