ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 22.09.2004 № 1503-У.
Указание ЦБР от 10 января 2000 г. N 729-У
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России
"О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17"
1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой
отчетности" от 1.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными
Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от
30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N
452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 5.07.99 N 598-У, от 5.07.99 N 599-У и
Приказом Банка России от 3.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от
15.10.97 г. N 65, от 11.02.98 г. N 8, от 20.05.98 г. N 33, от 5.11.98 г.
N 76, от 2.12.98 г. N 83, от 30.12.98 г. N 88, от 22.07.99 г. N 42 - 43)
следующие изменения и дополнения:
1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и раздел
"Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию:
"Приложение 1
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
+--------------+---------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации |
| по СОАТО +-------+---------------------+---+
| |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|
+--------------+-------+---------------------+---+
+--------------+-------+---------------------+---+
Расшифровки отдельных балансовых счетов
по состоянию на "__" __________ г.
Наименование кредитной организации ____________________
Почтовый адрес ____________________________________
Форма N 110
Ежемесячно
тыс. руб.
+--------------------------------------------+--------+-----------------+
| Балансовые счета |Статья | Сумма |
| |Приложе-+--------+--------+
| |ния 5 | Актив | Пассив |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| А | Б | 1 | 2 |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 1. 104(П) | 23.1 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 2. | 23.3 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 3. Итого по БС 104 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 4. 10702 (П) | 20 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 5. | 26 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 6. Итого по БС 10702 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 7. 20321 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 8 | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
| 9. Итого по БС 20321 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|10. 30214 (П) | 16 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|11. | 17 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|12. Итого по БС 30214 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|13. 30601 (П) | 16 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|14. | 17 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|15. Итого по БС 30601 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|16. 32110(П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|17. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|18. Итого по БС 32110 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|19. 32311 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|20. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|21. Итого по БС 32311 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|22. 32403 | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|23. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|24. Итого по БС 32403 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|25. 40109 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|26. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|27. Итого по БС 40109 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|28. 45607 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|29. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|30. Итого по БС 45607 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|31. 45707 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|32. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|33. Итого по БС 45707 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|34. 45818 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|35. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|36. Итого по БС 45818 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|37. 47308 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|38. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|39. Итого по БС 47308 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|40. 47418 (П) | 16 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|41. | 17 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|42. Итого по БС 47418 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|43. 47425 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|44. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|45. Итого по БС 47425 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|46. 47426 (П) | 15 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|47. | 16 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|48. | 17 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|49. Итого по БС 47426 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|50. 50204 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|51. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|52. Итого по БС 50204 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|53. 50304 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|54. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|55. Итого по БС 50304 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|56. 50404 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|57. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|58. Итого по БС 50404 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|59. 50504 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|60. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|61 | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|62. Итого по БС 50504 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|63. 50604 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|64. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|65. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|66. Итого по БС 50604 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|67. 50704 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|68. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|69. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|70. Итого по БС 50704 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|71. 50804 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|72. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|73. Итого по БС 50804 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|74. 50904 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|75. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|76. Итого по БС 50904 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|77. 51004 (П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|78. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|79. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|80. Итого по БС 51004 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|81. 51104(П) | 4.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|82. | 11.2 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|83. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|84. Итого по БС 51104 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|85. 51208 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|86. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|87. Итого по БС 51208 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|88. 51209 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|89. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|90. Итого по БС 51209 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|91. 51308 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|92. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|93. Итого по БС 51308 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|94. 51309 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|95. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|96. Итого по БС 51309 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|97. 51408 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|98. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|99. Итого по БС 51408 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|100. 51409 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|101. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|102. Итого по БС 51409 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|103. 51508 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|104. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|105. Итого по БС 51508 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|106. 51509 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|107. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|108. Итого по БС 51509 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|109. 51608 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|110. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|111. Итого по БС 51608 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|112. 51609 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|113. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|114. Итого по БС 51609 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|115. 51610(П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|116. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|117. Итого по БС 51610 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|118. 51708 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|119. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|120. Итого по БС 51708 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|121. 51709 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|122. | 5a | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|123. Итого по БС 51709 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|124. 51710 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|125. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|126. Итого по БС 51710 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|127. 51808 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|128. | 5а | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|129. Итого по БС 51808 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|130. 51809 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|131. | 5а | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|132. Итого по БС 51809 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|133. 51810 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|134. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|135. Итого по БС 51810 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|136. 51908 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|137. | 5а | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|138. Итого по БС 51908 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|139. 51909 (A) | 5 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|140. | 5а | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|141. Итого по БС 51909 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|142. 51910 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|143. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|144. Итого по БС 51910 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|145. 60324 (П) | 7 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|146. | 21 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|147. Итого по БС 60324 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|148. 60803 (П) | 6 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|149. | 10 | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|150. Итого по БС 60803 | | X | |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|151. 61407 (A) | 26 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|152. | 32 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|153. Итого по БС 61407 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|154. 70501 (A) | 13 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|155. | 29 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|156. | 30 | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
|157. Итого по БС 70501 | | | X |
+--------------------------------------------+--------+--------+--------+
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии.
При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе
следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для
статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для
статьи 23.3 БО).
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20
БО);
- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).
Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России
от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У)
("Вестник Банка России" от 22.07.99 г. N 42 - 43, от 31.08.99 г. N 55)
(для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов-банков по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32110:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за
счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной
задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование
средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для
статьи 5а БО).
Балансовый счет 45607:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 45707:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО);
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым
операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указаниями Банка России от
14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 г. N 48) (для статьи
7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы,
сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240,
и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку
Российской Федерации (для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи
16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для
статьи 17 БО).
Балансовый счет 50204:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов
Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для
перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов
Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для
инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
Балансовый счет 50304:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50404:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50504:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 50604:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 50704:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств
нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств
нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 50804:
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для
перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для
инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50904:
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для
перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для
инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51004:
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов,
приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов,
приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 51104:
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51610:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51710:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51810:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51910:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на
возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N
606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в
лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств
для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков
государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи
26 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в
бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных
дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО)".
1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок":
1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери по
ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по
ссудной и приравненной к ней задолженности".
1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего содержания:
"В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под
операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами
оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания Банка России от
13.07.99 N 606-У".
1.2.3. В абзаце 6:
- после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям
с резидентами оффшорных зон";
- слова в скобках "(б/сч. N 60324 и 47425)" дополнить словами
", соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2, 3, 4,
5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А "Балансовые
счета" Плана счетов".
1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слова "проценты" заменить
словами "суммы процентных выплат (доходов)" в соответствующих падежах.
1.2.5. В пункте 8:
- в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение
ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 8.12.94. N 127", слова
"за отчетный период" дополнить словами "В расчете корректировки А21 не
участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания
Банка России от 13.07.99 N 606-У";
- в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение
ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 8.12.94 N 127", после
слов "за отчетный период" дополнить словами ". В расчете корректировки
А26 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4
Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У".
1.3. В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":
1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами
"20321+32110+32311+32403+45607+45707+45818+47308+51610+51710+51810+51910"
включить слово "часть".
1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить слово
"часть".
1.3.3. По статье 21:
- в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по
операциям с резидентами оффшорных зон";
- в графу 1 включить "часть 20321+часть 32110+часть 32311+часть
32403+часть 45607+часть 45707+часть 45818+часть 47308+часть 51610+часть
50504+часть 50604+часть 50704+часть 51004+часть 51104+часть 51710+часть
51810+часть 51910+часть 60206".
1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+91406".
1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный
балансовый отчет":
1.3.5.1. По статье 21:
- в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить слова "по
операциям с резидентами оффшорных зон";
- после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)" включить
слова следующего содержания:
"В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии
с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от 13.07.99 N 606-У".
1.4. В Приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить символы
"12203, 12207, 12303, 12307,".
1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415,
11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме
12303, 12307)".
1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+122+123".
1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:
1.4.4.1. В абзаце 3 ("Статьи 1-5"):
- после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные
векселя банков";
- после слов "предоставленных ссуд" включить слова", учтенных
векселей клиентов, кроме банков";
- слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме учтенных
веселей".
1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить слова "и
по операциям с резидентами оффшорных зон".
1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":
1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1"
заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и
приравненной к ней задолженности".
1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:
1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:
"В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по
синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма
синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам,
на отчетную дату".
1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр.6-10 соответственно)." включить
слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями Банка России от
13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, при заполнении Приложения 7 не
учитываются".
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка
России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000
года, кроме п.1.5.1, который вступает в силу с момента подписания.
Председатель Банка России В.В.Геращенко
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510