ОТМЕНЕНЫ в связи с тем, что Федеральным законом от 28.07.2004 № 87-ФЗ АРКО ликвидировано.
СОДЕРЖАНИЕ
Утверждено
Советом директоров
Агентства по реструктуризации
кредитных организаций
от 15 марта 1999 г. Протокол N 3
ТРЕБОВАНИЯ К ПЛАНУ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Требования к плану реструктуризации подготовлены в
соответствии с письмом Банка России от 30.04.97 N 443 "О
методических рекомендациях по составлению плана санации кредитными
организациями" и Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О
введении в действие новой редакции методических рекомендаций о
порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов
санации) кредитной организации".
План реструктуризации кредитной организации, представляемый в
АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь
следующую структуру:
1. Общие сведения о кредитной организации:
- полное официальное название кредитной организации;
- юридический и почтовый адреса;
- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского
счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении
Банка России);
- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних
и зависимых организаций с указанием наименования организации и
доли банка в капитале организации.
1.1. Структура органов управления кредитной организацией:
- организационная структура банка (штатное расписание с
указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника
управления);
- положения о действующих в банке комитетах и других
коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной
организации.
2. Причины возникновения финансовых трудностей
Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние
социально - экономических условий, сложившихся в регионе работы и
в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной
организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой,
кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в
период, предшествующий возникновению финансовых трудностей)
причин, приведших к необходимости реструктуризации.
Привести данные анализа динамики основных балансовых статей,
доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов,
не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах
банка, с момента возникновения финансовых трудностей.
3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи
в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации
3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса.
Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную
составляющие своего баланса и консолидированный баланс,
агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю
отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о
реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся
сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в
соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных
организациях.
Производится оценка каждого актива, и по соответствующим
методикам производится корректировка каждой балансовой статьи
активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | Статья |Сумма | Корректировка |Сумма с|
| |агрегированного|по ба-| |учетом |
| | баланса |лансу | |коррек-|
| | | | |тировок|
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | АКТИВЫ |
+---+------------------------------------------------------------+
| I Балансовые обязательства |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| |Работающие и | | | |
| |расчетные сред-| | | |
| |ства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Денежные сред- | | | |
| |ства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.1|Касса | |Не переоценивается | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.2|Корсчета в ЦБ | |Не переоцениваются | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.3|ФОР | |Не переоценивается | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.4|Депозиты в ЦБ | |Не переоцениваются | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.5|Драгметаллы и | |Корректируются в соответствии| |
| |драгкамни | |с котировками Банка России на| |
| | | |дату составления баланса | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.6|Прочие денежные| |Остатки, скорректированные на| |
| |средства | |риск невозврата, дисконтиру- | |
| | | |ются в соответствии с прогно-| |
| | | |зируемым уровнем инфляции | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2 |Средства в бан-| |Корректируются на риск невоз-| |
| |ках и других | |врата средств (вероятности | |
| |кредитных уч- | |неплатежеспособности банка - | |
| |реждениях (сче-| |корреспондента): | |
| |та НОСТРО, МБК)| |- по кредитным организациям с| |
| | | |отозванной лицензией объем | |
| | | |размещенных средств вычитает-| |
| | | |ся в полном объеме; | |
| | | |- по кредитным организациям, | |
| | | |имеющим задержки платежей, | |
| | | |риски оцениваются исходя из | |
| | | |объема и качества залога, ве-| |
| | | |роятности получения положи- | |
| | | |тельных судебных решений. В | |
| | | |зависимости от предполагаемо-| |
| | | |го срока взыскания средств | |
| | | |остаток в российских рублях | |
| | | |дисконтируется в соответствии| |
| | | |с прогнозируемым валютным | |
| | | |курсом | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3 |Кредиты (без | |Корректируются на величину | |
| |беспроцентных и| |кредитов, предоставленных ак-| |
| |безнадежных) | |ционерам в объеме участия в | |
| | | |капитале банка | |
| | | |Корректируются на величину | |
| | | |кредитно - депозитных, зар- | |
| | | |платных схем | |
| | | |Оставшиеся кредиты корректи- | |
| | | |руются на полную величину не-| |
| | | |обходимого резерва на возмож-| |
| | | |ные потери по ссудам, рассчи-| |
| | | |танного в соответствии с Ин- | |
| | | |струкцией N 62 | |
| | | |Рублевая задолженность в за- | |
| | | |висимости от сроков взыскания| |
| | | |дисконтируется с учетом про- | |
| | | |гнозируемого валютного курса | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.1|Кредиты пред- | | | |
| |приятиям и ор- | | | |
| |ганизациям | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.2|Кредиты физи- | | | |
| |ческим лицам | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.3|Векселя | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.4|Работа с бюд- | | | |
| |жетными сред- | | | |
| |ствами | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.5|Форфейтинг и | | | |
| |факторинг | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4 |Ценные бумаги | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.1|Государственные| |Государственные ценные бума- | |
| |ценные бумаги | |ги, номинированные в россий- | |
| | | |ских рублях, либо корректиру-| |
| | | |ются в соответствии с их ры- | |
| | | |ночной стоимостью, либо дис- | |
| | | |контируются согласно прогно- | |
| | | |зируемому валютному курсу в | |
| | | |соответствии со сроками пога-| |
| | | |шения | |
| | | |Государственные ценные бума- | |
| | | |ги, номинированные в ино- | |
| | | |странной валюте, оцениваются | |
| | | |по рыночной стоимости | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.2|Вложения в дол-| |Котируемые на рынке ценные | |
| |говые обяза- | |бумаги корректируются в соот-| |
| |тельства су- | |ветствии с их рыночной стои- | |
| |бъектов РФ и | |мостью. Некотируемые бумаги | |
| |местных органов| |корректируются в соответствии| |
| |власти | |с риском возможного неиспол- | |
| | | |нения региональными админи- | |
| | | |страциями обязательств по ку-| |
| | | |понным платежам и основному | |
| | | |долгу (см. Корректировку п. | |
| | | |3) | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.3|Вложения в дол-| |Корректируются в соответствии| |
| |говые обяза- | |с их рыночной стоимостью | |
| |тельства ино- | | | |
| |странных госу- | | | |
| |дарств | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | в т.ч. стран -| | | |
| | членов ОЭСР| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | прочие| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.4|Прочие долговые| | | |
| |обязательства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.5|Акции и права | | | |
| |участия | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | в т.ч. blue| |Корректируются в соответствии| |
| | chips| |с их рыночной стоимостью | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | прочие| |Корректируются на сумму пере-| |
| | участия| |крестных вложений в уставный | |
| | | |капитал банка; | |
| | | |если чистые активы дочерней | |
| | | |компании имеют отрицательное | |
| | | |значение, объем инвестиций | |
| | | |вычитается в полном объеме; | |
| | | |оценка оставшейся части инве-| |
| | | |стиций производится в соот- | |
| | | |ветствии с отраслевыми прог- | |
| | | |нозами, бизнес - планами | |
| | | |предприятий и организаций. | |
| | | |Стоимость акций может коррек-| |
| | | |тироваться на прирост курсо- | |
| | | |вой стоимости | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|5 |Прочие дебиторы| |Остатки, скорректированные на| |
| | | |риск невозврата, дисконтиру- | |
| | | |ются в соответствии с прогно-| |
| | | |зируемым валютным курсом | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | Неработающие активы |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Безнадежные | |Начисляется 100%-ный резерв | |
| |кредиты (4 ка- | | | |
| |тегории) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2 |Беспроцентные | |Начисляется 100%-ный резерв, | |
| |кредитные про- | |за исключением ссуд, предо- | |
| |дукты | |ставленных для финансирования| |
| | | |затрат на основные фонды и | |
| | | |кредитов дочерним компаниям. | |
| | | |Означенные кредиты корректи- | |
| | | |руются исходя из возможности | |
| | | |востребования данных кредитов| |
| | | |путем реализации приобретен- | |
| | | |ных за их счет активов) | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | в т.ч. кредиты| | | |
| | предприятиям и| | | |
| | организациям| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | кредиты| | | |
| | физическим| | | |
| | лицам| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | векселя| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | МБК| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4 |Основные сред- | |Остаточная стоимость зданий, | |
| |ства, лизинг | |оборудования (стоимость при- | |
| | | |обретения за вычетом начис- | |
| | | |ленной амортизации либо дей- | |
| | | |ствующие рыночные цены. Дина-| |
| | | |мика рыночной стоимости зда- | |
| | | |ний корреспондируется с ожи- | |
| | | |даниями экономического роста | |
| | | |или спада. При оценке рыноч- | |
| | | |ной стоимости оборудования | |
| | | |необходимо учитывать фактор | |
| | | |его морального износа, опре- | |
| | | |деляющий возможность его | |
| | | |реализации) | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|II | Забалансовые обязательства |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Требования по | |Анализ операций на срочном | |
| |операциям на | |рынке проводится согласно | |
| |срочном рынке | |таблице N 1 и корректируется | |
| | | |на вероятность неплатежеспо- | |
| | | |собности банка - контрагента | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| | ПАССИВЫ |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| |Обязательства | | | |
| |по балансу | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Документы, спи-| | | |
| |санные со сче- | | | |
| |тов клиентов, | | | |
| |но не проведен-| | | |
| |ные из-за недо-| | | |
| |статка средств | | | |
| |на корсчете | | | |
| |банка | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.1|Списания по ис-| |Не корректируются | |
| |полнительным | | | |
| |документам о | | | |
| |возмещении вре-| | | |
| |да жизни, взыс-| | | |
| |кание алиментов| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.2|Списания по ис-| |Не корректируются | |
| |полнительным | | | |
| |документам по | | | |
| |расчетам по вы-| | | |
| |плате выходных | | | |
| |пособий, оплате| | | |
| |труда по трудо-| | | |
| |вым договорам | | | |
| |(контрактам) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.3|Списание в бюд-| |Дисконтируются в зависимости | |
| |жет и государ- | |от договоренности с клиентом | |
| |ственные вне- | |о реструктуризации долга. | |
| |бюджетные фон- | |Дисконтируются согласно прог-| |
| |ды, оплата пла-| |нозируемому валютному курсу | |
| |тежных докумен-| |в соответствии с предполагае-| |
| |тов по трудовым| |мыми сроками погашения задол-| |
| |договорам (кон-| |женности | |
| |трактам) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.4|Прочие платежи | | - " - | |
| |в бюджет и вне-| | | |
| |бюджетные фонды| | | |
| |(оплата тамож- | | | |
| |ни) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.5|Исполнительные | | - " - | |
| |документы по | | | |
| |прочим требова-| | | |
| |ниям | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1.6|Прочие платеж- | | - " - | |
| |ные документы в| | | |
| |порядке кален- | | | |
| |дарной очеред- | | | |
| |ности | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2 |Расчетные и те-| | - " - | |
| |кущие счета | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2.1|Счета ЛОРО | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2.2|Счета юридичес-| | | |
| |ких лиц | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2.3|Счета физичес- | | | |
| |ких лиц | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2.4|Расчеты по пла-| | | |
| |стиковым картам| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2.5|Бюджетные счета| | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3 |Депозиты | | - " - | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.1|Депозиты юр. | | | |
| |лиц | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.2|Депозиты физ. | | | |
| |лиц | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.3|МБК | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.4|Кредиты ЦБ | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3.5|Форфейтинг и | | | |
| |факторинг | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4 |Выпущенные дол-| | - " - | |
| |говые обяза- | | | |
| |тельства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.1|Векселя | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.2|Депозитные сер-| | | |
| |тификаты | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.3|Облигации | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|5 |Прочие кредито-| | - " - | |
| |ры | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| |Забалансовые | | | |
| |обязательства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Гарантийные | |Корректируются согласно п. 3 | |
| |обязательства | |активов | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2 |Обязательства | |Анализ операций на срочном | |
| |по операциям на| |рынке проводится согласно | |
| |срочном рынке | |таблицам приложения N 1 | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3 |Обязательства | |Проводится оценка текущего | |
| |по сделкам РЕПО| |состояния позиций по портфелю| |
| |(Margin Call) | |РЕПО, после чего либо объем | |
| | | |требуемых дополнительно | |
| | | |средств для выплаты Margin | |
| | | |Call увеличивает обязатель- | |
| | | |ства, либо ранее выплаченные | |
| | | |средства по Margin Call отно-| |
| | | |сятся на убытки | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
| |Собственные | | | |
| |средства | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|1 |Уставный капи- | |Корректируется на: | |
| |тал | |- объем акций, выкупленных у | |
| | | |акционеров; | |
| | | |- объем перекрестных участий;| |
| | | |- объем кредитов, предостав- | |
| | | |ленных акционерам, в объеме | |
| | | |их участия в капитале | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|2 |Добавочный ка- | | | |
| |питал | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|3 |Фонды | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4 |Финансовый ре- | | | |
| |зультат | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.1|Доходы | |Восстанавливаются фактически | |
| | | |созданные из себестоимости | |
| | | |резервы | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.2|Расходы (-) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.3|Прибыль / убы- | |Восстанавливаются фактически | |
| |ток (-) | |созданные из прибыли резервы | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
|4.4|Распределенная | | | |
| |прибыль (-) | | | |
+---+---------------+------+-----------------------------+-------+
Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с
учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок
- Собственные средства (если они имеют положительное значение).
Таким образом определяется сумма средств, необходимых для
восстановления нормальной платежеспособности банка.
3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе
каждой статьи баланса по форме:
+--+------------------------------+----------+-------------------+
|N |Статья агрегированного баланса|Контрагент|Сумма корректировки|
+--+------------------------------+----------+-------------------+
| | | | |
+--+------------------------------+----------+-------------------+
| | | | |
+--+------------------------------+----------+-------------------+
| | | | |
+--+------------------------------+----------+-------------------+
3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна
быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из
филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая
информация:
+------------+------+------------+--------------+----------------+
|Наименование|Регион|Доля активов| Прибыль | Подлежит |
| филиала |работы| в активах | (убыток) за |реструктуризации|
| | | банка <*> | последний | (ликвидации) |
| | | | год работы | |
+------------+------+------------+--------------+----------------+
| | | | | |
+------------+------+------------+--------------+----------------+
| | | | | |
+------------+------+------------+--------------+----------------+
| | | | | |
+------------+------+------------+--------------+----------------+
--------------------------------
<*> Активы с учетом корректировок.
3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с
которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с
указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.
4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной
организации
Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных
мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной
организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности
и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной
организации и ожидаемый экономический эффект от проведения
мероприятий.
При описании мероприятий по реструктуризации должны быть
отражены следующие вопросы:
4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации
кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей
их согласие на данное участие).
4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.
4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности
(реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами,
физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными
фондами).
4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.
4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в
период реструктуризации и перспективы ее развития.
4.6. Источники и план - график возврата АРКО предоставленных
стабилизационных кредитов.
4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры
органов управления реструктурируемой кредитной организации,
структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми
компаниями и др.
Составляется таблица:
+------+--------------+------------+---------------+-------------+
|Номер | Наименование | Сроки | Ответственные | Ожидаемый |
|этапа | мероприятия | проведения | исполнители |экономический|
| | | | | эффект |
+------+--------------+------------+---------------+-------------+
| | | | | |
+------+--------------+------------+---------------+-------------+
План реструктуризации
План реструктуризации представляется в форме перспективного
баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной
организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана
мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в
программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится
примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
| |Статья |Сумма |Ком- |Изменение |Изменение |Итого|Про- |Доход |
| |агреги-|по ба-|мен- |балансовых|балансовых| 3 + |цент- |(рас- |
| |рован- |лансу |тарий|статей за |статей за |+ 5 +|ная |ход) |
| |ного |с уче-|<*> |счет вы- |счет дви- | + 6 |ставка|за от-|
| |баланса|том | |полнения |жения ак- | | |четный|
| |(по |кор- | |плана ме- |тива и | | |период|
| |форме |ректи-| |роприятий |пассива | | | |
| |п. 3) |ровок | | |по срокам | | | |
| | | | | |выхода | | | |
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
|1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
| | | | | | | | | |
+-+-------+------+-----+----------+----------+-----+------+------+
--------------------------------
<*> В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана
реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект.
Результат отражается в графе "Доходы и расходы".
Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной
организации на каждую квартальную дату участия в программе
реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна
сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по
финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к
моменту окончания реструктуризации.
Приложение 1
ОТЧЕТ БАНКА ПО ЗАКЛЮЧЕННЫМ СДЕЛКАМ
НА СРОЧНОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ
Таблица 1. Форвардные контракты
+------+-----+-------------------------------------------------------------+--------------+
|Наиме-|Дата | Межбанковские | Клиентские |
|нова- |ис- +------------------------------+------------------------------+--------------+
|ние |пол- | поставочные | расчетные | (поставочные |
|контр-|нения| | | и расчетные) |
|агента|по | | | |
| |ме- +------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
| |сяцам|объем |средне-|объемы |средне-|объем |средне-|объемы |средне-|объем |объемы |
| | |кон- |взве- |кон- |взве- |кон- |взве- |кон- |взве- |кон- |кон- |
| | |тракт-|шенный |тракт- |шенный |тракт-|шенный |тракт- |шенный |тракт-|тракт- |
| | |ных |курс |ных |курс |ных |курс |ных |курс |ных |ных |
| | |требо-| |обяза- | |требо-| |обяза- | |требо-|обяза- |
| | |ваний | |тельств| |ваний | |тельств| |ваний |тельств|
| | |по USD| |по USD | |по USD| |по USD | |по USD|по USD |
+------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
+------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
| | | | | | | | | | | | |
+------+-----+------+-------+-------+-------+------+-------+-------+-------+------+-------+
Таблица 2. Опционы
+------+----+-------------------------------------------------+----------------------------------------------------------------+
|Наиме-|Дата| Купленные | Проданные |
|нова- |ис- +------------------------------------+------------+---------------------------------------------------+------------+
|ние |пол-| внебиржевые | биржевые | внебиржевые (поставочные и расчетные) | биржевые |
|контр-|не- | (поставочные и расчетные) | +--------------------------------------+------------+ |
|агента|ния | | | кредитным организациям | прочие | |
| |по +------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
| |ме- |объем |сум-|сре- |объемы |сум-|сре- |"call"|"put"|"call"|сумма|сре- | "put" |сумма|сре- |"call"|"put"|"call"|"put"|
| |ся- |кон- |ма |дне- |кон- |ма |дне- | | |объемы|пре- |дне- |объем |пре- |дне- | | | | |
| |цам |тракт-|пре-|взве-|тракт- |пре-|взве-| | |кон- |мии |взве-|кон- |мии |взве-| | | | |
| | |ных |мии |шен- |ных |мии |шен- | | |тракт-|по |шен- |тракт- |по |шен- | | | | |
| | |требо-|по |ный |обяза- |по |ный | | |ных |опци-|ный |ных |опци-|ный | | | | |
| | |ваний |оп- |курс |тельств|оп- |курс | | |обяза-|ону |курс |требо- |ону |курс | | | | |
| | |по USD|цио-| |по USD |цио-| | | |тель- | | |ваний | | | | | | |
| | | |ну | | |ну | | | |ств | | |по USD | | | | | | |
| | | | | | | | | | |по USD| | | | | | | | | |
+------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
+------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+------+----+------+----+-----+-------+----+-----+------+-----+------+-----+-----+-------+-----+-----+------+-----+------+-----+
Приложение 2
СООТВЕТСТВИЕ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
СТАТЬЯМ АГРЕГИРОВАННОГО БАЛАНСА
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | Статья агрегированного | Номера балансовых счетов |
| | баланса | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | АКТИВЫ |
+---+------------------------------------------------------------+
| I | Балансовые обязательства |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |Работающие и расчетные | |
| |средства | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1 |Денежные средства | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.1|Касса |20202, 20203, 20206, 20207, 20208,|
| | |30210 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.2|Корсчета в ЦБ |30102, 30104, 30106 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.3|ФОР |30202, 30204 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.4|Депозиты в ЦБ |31901 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.5|Драгметаллы и драгкамни |20302, 20303, 20305, 20306, 20308,|
| | |204 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.6|Прочие денежные средства |20204, 20205, 20209, 20210, 30208,|
| | |30206, 30213, 30215, 30221, 30402,|
| | |30404, 30406, 30409, 30602, 30605,|
| | |40908, 47404, 47406, 47408, 47410,|
| | |47413, 47415, 47417, 47420, 47423,|
| | |32210, 32310 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2 |Средства в банках и дру- |30110, 30114, 30115, 30118, 30119,|
| |гих кредитных учреждениях|32001 - 32009, 32101 - 32109, |
| |(счета НОСТРО, МБК) |32201 - 32209, 32301 - 32309, |
| | |20315, 20316 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3 |Кредиты (без беспроцент- | |
| |ных и безнадежных) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.1|Кредиты предприятиям и |20311, 20312, 44101 - 44108, |
| |организациям |44201 - 44209, 44301 - 44309, |
| | |44401 - 44409, 44501 - 44508, |
| | |44501 - 44608, 44701 - 44708, |
| | |44801 - 44808, 44901 - 44908, |
| | |45001 - 45008, 45101 - 45108, |
| | |45201 - 45208, 45301 - 45308, |
| | |45601 - 45606, 46001 - 46007, |
| | |46101 - 46107, 46201 - 46207, |
| | |46301 - 46307, 46401 - 46407, |
| | |46501 - 46507, 46601 - 46607, |
| | |46701 - 46707, 46801 - 46807, |
| | |46901 - 46907, 47001 - 47007, |
| | |47101 - 47107, 47201 - 47207, |
| | |47301 - 47307 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.2|Кредиты физическим лицам |45401, 45403 - 45408, 45502 - |
| | |45507, 45701 - 45706 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.3|Векселя |51201 - 51207, 51301 - 51307, |
| | |51401 - 51407, 51501 - 51507, |
| | |51601 - 51607, 51701 - 51707, |
| | |51801 - 51807, 51901 - 51907 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.4|Работа с бюджетными сред-|(40104 + 40109 + 40111 - 40101п - |
| |ствами |40102п - 40105п - 40106п - 40107п |
| | |- 40108п - 40110п - 40112п - |
| | |40113п - 40114п - 40115п - 402п - |
| | |403п + 40308 + 40310 + 40311 + |
| | |40313 - 40312п - 40314п - 404п), |
| | |если > 0 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.5|Форфейтинг и факторинг |47402 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4 |Ценные бумаги | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.1|Государственные ценные |50101, 50102, 50103 |
| |бумаги | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.2|Вложения в долговые обя- |50201, 50202, 50203 |
| |зательства субъектов РФ и| |
| |местных органов власти | |
| | | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.3|Вложения в долговые обя- |50501, 50502, 50503 |
| |зательства иностранных | |
| |государств | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | в т.ч. стран -| |
| | членов ОЭСР| |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | прочие| |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.4|Прочие долговые обяза- |50301 - 50303, 50401 - 50403, |
| |тельства |50601 - 50603, 50701 - 50703 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.5|Акции и права участия |50801 - 50803, 50901 - 50903, |
| | |51001 - 51003, 51101 - 51103, |
| | |60101 - 60104, 60201 - 60205 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | в т.ч. blue chips| |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | прочие участия| |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|5 |Прочие дебиторы |60302, 60304, 60306, 60308, 60310,|
| | |60312, 60314, 60317, 60318, 60319,|
| | |60321, 60323, 60337, 60339, 60341,|
| | |60343 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | Неработающие активы |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1 |Безнадежные кредиты (4 |45801 - 45817, 32401, 32402, |
| |категории), векселя |51209, 51208, 51308, 51309, 51408,|
| | |51409, 51508, 51509, 51608, 51609,|
| | |51708, 51709, 51808, 51809, 51908,|
| | |51909, 60315, 20317, 20318 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2 |Беспроцентные кредитные |По счетам аналогично пп. 2, 3 |
| |продукты | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |в т.ч. кредиты предприя- | |
| |тиям и организациям | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |кредиты физическим лицам | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |векселя | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |МБК | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3 |Основные средства и ли- |604 + 605 + 60606 + 60901 + 60902 |
| |зинг |+ 610 + 61101 + 61102 + 61202 - |
| | |60601п - 60602п - 60603п - 60604п |
| | |- 60605п - 60607п - 60608п - |
| | |60609п - 60610п - 60611п - 60903п |
| | |- 61103п - 61201п, 607, 60801, |
| | |60802 - 60803п |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|II | Забалансовые обязательства |
+---+------------------------------------------------------------+
|1 |Требования по операциям |Счета Раздела "Г" Плана счетов |
| |на срочном рынке | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| | ПАССИВЫ |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |Обязательства по балансу | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1 |Документы, списанные со |47418, 31701, 31702, 31703, 31801,|
| |счетов клиентов, но не |31802, 31803, 61409 |
| |проведенные из-за недо- | |
| |статка средств на корсче-| |
| |те банка | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.1|Списания по исполнитель- | |
| |ным документам о возмеще-| |
| |нии вреда жизни, взыска- | |
| |ние алиментов | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.2|Списания по исполнитель- | |
| |ным документам по расче- | |
| |там по выплате выходных | |
| |пособий, оплате труда по | |
| |трудовым договорам (кон- | |
| |трактам) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.3|Списание в бюджет и госу-| |
| |дарственные внебюджетные | |
| |фонды, оплата платежных | |
| |документов по трудовым | |
| |договорам (контрактам) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.4|Прочие платежи в бюджет и| |
| |внебюджетные фонды (опла-| |
| |та таможни) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.5|Исполнительные документы | |
| |по прочим требованиям | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1.6|Прочие платежные докумен-| |
| |ты в порядке календарной | |
| |очередности | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2 |Расчетные и текущие счета| |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2.1|Счета ЛОРО |30109, 30111, 30112, 30113, 30116,|
| | |30117 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2.2|Счета юридических лиц |20309, 20310, 30220, 30223, 30606,|
| | |405, 406, 407, 40801, 40804 - |
| | |40807 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2.3|Счета физических лиц |40802, 40803 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2.4|Расчеты по пластиковым |31510, 31610, 41008, 41108, 41208,|
| |картам |41308, 41408, 41508, 41608, 41708,|
| | |41808, 41908, 42008, 42108, 42208,|
| | |42308, 42508, 42608 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2.5|Бюджетные счета |(40101 + 40102 + 40105 + 40106 + |
| | |40107 + 40108 + 40110 + 40112 + |
| | |40113 + 40114 + 40115 + 402 + 403 |
| | |(кр. 40308) + 40312 + 40314 - |
| | |40313а - 404 - 40104а - 40109а - |
| | |40111а - 40308а - 40310а - |
| | |40311а), если > 0 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3 |Депозиты | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.1|Депозиты юр. лиц |41001 - 41007, 41101 - 41107, |
| | |41201 - 41207, 41301 - 41307, |
| | |41401 - 41407, 41501 - 41507, |
| | |41601 - 41607, 41701 - 41707, |
| | |41801 - 41807, 41901 - 41907, |
| | |42001 - 42007, 42101 - 42107, |
| | |42201 - 42207, 42501 - 42507, |
| | |42701 - 42707, 42801 - 42807, |
| | |42901 - 42907, 43001 - 43007, |
| | |43101 - 43107, 43201 - 43207, |
| | |43301 - 43307, 43401 - 43407, |
| | |43501 - 43507, 43601 - 43607, |
| | |43701 - 43707, 43801 - 43807, |
| | |43901 - 43907, 44001 - 44007 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.2|Депозиты физ. лиц |42301 - 42307, 42601 - 42607, |
| | |47411 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.3|МБК |31301 - 31309, 31401 - 31409, |
| | |31501 - 31509, 31601 - 31609 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.4|Кредиты ЦБ |31201 - 31206 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3.5|Форфейтинг и факторинг |47401 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4 |Выпущенные долговые обя- | |
| |зательства | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.1|Векселя |52301 - 52307 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.2|Депозитные сертификаты |52101 - 52106, 52201 - 52206 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.3|Облигации |52001 - 52006 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|5 |Прочие кредиторы |30214, 30222, 30401, 30403, 30405,|
| | |30408, 30601, 30603 , 30604, 409 |
| | |(кр. 40908), 47403, 47405, 47407, |
| | |47409, 47412, 47414, 47416, 47419,|
| | |47422, 60301, 60303, 60305, 60307,|
| | |60309, 60311, 60313, 60316, 60320,|
| | |60322, 60338, 60340, 60342, 60344 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |Забалансовые обязатель- | |
| |ства | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1 |Гарантийные обязательства|91404 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2 |Обязательства по операци-|Счета Раздела "Г" Плана счетов |
| |ям на срочном рынке | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3 |Обязательства по сделкам |Счета Раздела "Г" Плана счетов |
| |РЕПО (Margin Call) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
| |Собственные средства | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|1 |Уставный капитал |102, 103, 104 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|2 |Добавочный капитал |106 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|3 |Фонды |107 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4 |Финансовый результат | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.1|Доходы |701 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.2|Расходы (-) |702 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.3|Прибыль / убыток (-) |703, 704 |
+---+-------------------------+----------------------------------+
|4.4|Распределенная прибыль |705 |
| |(-) | |
+---+-------------------------+----------------------------------+
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510