МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 ноября 2004 г. N 11-13Д-01/12-389
Министерство финансов Российской Федерации направляет для исполнения
и руководства Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21
сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами
получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 ноября
2004 г., регистрационный номер 6098), разработанный в рамках совместного
Положения Банка России и Минфина России от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н
"Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной
сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в
условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями
бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства".
В целях реализации Правил осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденных
Приказом Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 85н, управлениям
федерального казначейства по субъектам Российской Федерации необходимо
обеспечить открытие в установленном порядке счетов на балансовом счете N
40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее -
счет N 40116).
Открытие счетов N 40116 осуществляется органами федерального
казначейства на основании их заявлений в подразделениях расчетной сети
Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений
Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения
ими этих функций - в определяемых в соответствии с законодательством
Российской Федерации кредитных организациях (далее - банки).
До утверждения в установленном порядке правил организации и
проведения конкурсного отбора кредитных организаций, привлекаемых органами
Федерального казначейства для предоставления услуг по осуществлению
отдельных банковских операций, открытие счетов N 40116 производится в
банках, в которых органам федерального казначейства открыты счета на
балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета" или 40503 "Счета
предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие
организации".
Счета отделений федерального казначейства, открытые на балансовых
счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", после открытия им счетов N
40116 подлежат закрытию в установленном Банком России порядке. При наличии
остатка средств со счета N 40105 отделение федерального казначейства
оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со
счета N 40105 на счет N 40105 Управления федерального казначейства по
субъекту Российской Федерации с последующим отражением этой операции на
соответствующих лицевых счетах получателей средств федерального бюджета
либо лицевых счетах по дополнительному бюджетному финансированию как
восстановление кассового расхода.
Для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств
федерального бюджета, как за счет средств федерального бюджета, так и
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, органу федерального казначейства открывается один счет N
40116.
Для учета операций с наличными деньгами получателей средств бюджетов
субъектов Российской Федерации, получателей средств местных бюджетов,
лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, органу
федерального казначейства открывается счет N 40116 отдельно по каждому
бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Принимая во внимание, что согласно Постановлению Совета Министров
Союзного государства от 21 декабря 2000 г. N 24 органы федерального
казначейства осуществляют учет операций по исполнению бюджета Союзного
государства на территории Российской Федерации в порядке, установленном
для получателей средств федерального бюджета, органу федерального
казначейства для учета операций с наличными деньгами получателей средств
бюджета Союзного государства открывается отдельный счет N 401116.
Учитывая, что Федеральное казначейство с 1 января 2005 года согласно
Указу Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе
и структуре федеральных органов исполнительной власти" преобразуется в
самостоятельную федеральную службу, открытие счетов N 40116 осуществить не
позднее 1 января 2005 года.
При переходе на установленный Приказом Минфина России от 21 сентября
2004 г. N 85н порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств
федерального бюджета лицевые счета обособленных подразделений, открытые в
органах федерального казначейства по коду 05, а также лицевые счета,
открытые данным обособленным подразделениям для учета внебюджетных
средств, подлежат закрытию.
Органы федерального казначейства закрывают вышеуказанные лицевые
счета согласно подпункту б) пункта 32 Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов органами федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации для учета операций по исполнению
федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря
2002 г. N 142н, в связи с изданием нормативного правового акта
Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н,
без заявления клиента.
Согласно пункту 37 вышеуказанной Инструкции орган федерального
казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого
счета по коду 05 сообщает об этом обособленному подразделению и создавшему
его получателю средств федерального бюджета, а также направляет в
Административный департамент Министерства финансов Российской Федерации
заявку на исключение обособленного подразделения из Реестра
бюджетополучателей по форме N 634, утвержденной письмом Министерства
финансов Российской Федерации от 25 декабря 2003 г. N 30-00-07/234.
Директор Департамента -
Главного управления
федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510