Методология основных принципов эффективного банковского надзора*(1)
Базельского комитета по банковскому надзору
(Базель, Швейцария, октябрь 1999 г.)
1. Основные принципы эффективного банковского надзора стали важнейшим
международным стандартом пруденциального регулирования и надзора.
Подавляющее большинство стран одобрили Основные принципы и объявили о
своем намерении внедрить их. В качестве первого шага на пути к их
внедрению следует дать оценку возможностям страны соблюдать принципы.
Такая оценка должна выявлять слабости в существующей системе надзора и
регулирования и создать основу для корректирующих мер, предпринимаемых
официальными властями и органами банковского надзора. Эти оценки обычно
производятся самими странами или различными внешними организациями.
2. Базельский комитет по банковскому надзору решил не делать свои
оценки из-за нехватки необходимых ресурсов. Однако комитет выразил
готовность оказывать содействие путем предоставления консультаций и
организации обучения персонала. В индивидуальном порядке члены комитета
также могут участвовать в оценках, проводимых такими организациями, как
МВФ и Всемирный банк, региональные банки развития, региональные органы
надзора и частные консультационные фирмы. Не исключаются и "взаимные
проверки", когда специалисты по надзору одной страны проводят оценку
другой страны, и наоборот.
3. В целях достижения по возможности более объективных и
единообразных оценок должны использоваться гармонизированные стандарты для
выполнения Основных принципов. Как показывает накопленный опыт, эти
принципы могут толковаться в очень широком диапазоне и неправильные
интерпретации могут привести к противоречивым оценкам.
4. Именно поэтому на своем заседании в октябре 1998 г. Базельский
комитет выступил с инициативой разработать документ о правилах проведения
оценок. Он был подготовлен временной рабочей группой, состоящей из
представителей учреждений стран - членов Базельского комитета, МВФ и
Всемирного банка. При разработке документа проводились консультации с
Группой по координации Основных принципов, состоящей из старших
инспекторов стран Группы 10 и других стран, МВФ и Всемирного банка.
5. Структура документа выглядит следующим образом: в первой главе
излагается предыстория Основных принципов и объясняется необходимость их
своевременного и эффективного внедрения; здесь же описываются условия, в
которых должны проводиться оценки, а также предпосылки для эффективного
банковского надзора, которые должны учитываться при вынесении оценок.
6. Вторая глава посвящена изложению нескольких главных соображений
относительно проведения оценки, составления и представления результатов.
Здесь же отмечается, что оценщик должен иметь доступ к соответствующей
информации, не нарушая при этом правовые требования к инспекторам о
сохранении конфиденциальности определенных сведений, а также доступ к
широкому кругу организаций и экспертов. В этой главе подчеркивается, что
проверка должна учитывать цепочку связанных требований, которые могут
относиться к законодательству, пруденциальному регулированию, надзорным
нормативам, проверкам на местах и анализу на основе документации,
надзорной отчетности и публичному раскрытию информации, а также к
свидетельствам о соблюдении или несоблюдении законов. Здесь также
подчеркивается важность наличия у надзорного органа необходимых опыта и
навыков, ресурсов и приверженности внедрению Основных принципов.
7. В третьей главе подробно рассматривается каждый Основной принцип.
Перечисляются все существенные относящиеся к соблюдению критерии.
Используются две категории критериев - "обязательные критерии" и
"дополнительные критерии". К обязательным критериям относятся те элементы,
которые обычно должны иметь место в отдельных странах и которые считаются
эффективными для проведения надзора. Дополнительными критериями являются
элементы, которые еще более усиливают надзор и которые все страны должны
стремиться выполнять. Обязательные критерии и в значительной степени
дополнительные критерии извлечены из документа об Основных принципах
(сентябрь 1997 г.) и других документов Базельского комитета. Рабочая
группа стремилась избегать введения новшеств путем разработки
дополнительных концепций или толкований, хотя в некоторых случаях,
особенно в части дополнительных критериев, изложение и/или сущность могут
быть более точными или подробными по сравнению с предыдущими документами.
8. В целях достижения полного соблюдения принципов обязательные
критерии должны в общем и целом выполняться без существенных отклонений.
Конечно, могут быть случаи, когда страна сможет показать, что соблюдение
принципа было достигнуто другими способами. И наоборот, ввиду
специфических условий в отдельных странах обязательные критерии могут не
всегда быть достаточными для достижения соблюдения принципа, и поэтому
дополнительные критерии и/или другие меры могут также стать необходимыми
для осуществления эффективного банковского надзора за тем направлением, к
которому относится этот принцип.
9. Например, Базельский комитет приводит в качестве приложения
формат, разработанный МВФ и Всемирным банком для проведения своих
собственных оценок хода внедрения Основных принципов в отдельных странах.
10. Комитет рассматривает представленные в документе формулировки как
непрерывный процесс, в которые по мере накопления опыта будут вноситься
уточнения. Совершенствование регулирующих и надзорных стандартов и
процедур будет сопровождаться разработкой дополнений и поправок. Таким
образом, появится необходимость в периодическом обновлении документа.
Глава I
Вступление
Цели Основных принципов эффективного банковского надзора
11. Основные принципы эффективного банковского надзора, разработанные
Базельским комитетом по банковскому надзору в сотрудничестве с надзорными
органами стран, не входящих в Группу 10, обеспечивают международное
финансовое сообщество ориентиром, на основе которого можно оценивать
действенность систем банковского надзора.
12. Необходимость усиления надзора за банками была особо подчеркнута
в качестве первоочередной задачи, поскольку стало общепризнанным, что
слабости банковских систем были главной причиной появления финансовых
кризисов во многих странах в последнее десятилетие. Поскольку возникающие
банковские кризисы отрицательно сказываются на многих развитых и
развивающихся странах, мониторинг банковских систем становится все более
значимым и обязывающим для надзорных органов. В целях сведения к минимуму
распространения такой "инфекции" промышленно развитым и развивающимся
странам настоятельно рекомендуется принять и эффективно внедрять надежные
методы надзора.
Одобрение Основных принципов международным сообществом
13. Основные принципы были выпущены Базельским комитетом в сентябре
1997 г. и одобрены международным финансовым сообществом на ежегодном
совещании МВФ и Всемирного банка в Гонконге в октябре 1997 года. В докладе
Рабочей группы по финансовой стабильности в странах с развивающимися
рынками были одобрены Основные принципы, также высказывалась просьба к МВФ
и Всемирному банку сыграть главную роль в их реализации. В октябре 1998 г.
страны Группы 22 опубликовали свои доклады о международной финансовой
архитектуре, а в своем докладе "Об укреплении финансовых систем" Группа
одобрила несколько наборов международно приемлемых принципов, включая
Основные принципы, и подчеркнула важность их своевременного воплощения.
Международная конференция органов банковского надзора в Сиднее одобрила
Основные принципы и приняла на себя обязательство активно способствовать
их внедрению и обратилась с просьбой к Базельскому комитету разработать
более исчерпывающую инструкцию в этой области.
Международное давление, направленное на быстрое внедрение
Основных принципов
14. Вследствие повышенной озабоченности стабильностью финансового
сектора сообщество органов банковского надзора оказывается давление,
направленное на обеспечение эффективного надзора за банками. В частности,
это нашло отражение в нарастающих требованиях к странам о внедрении
Основных принципов.
15. Базельский комитет признает, что проведение финансовых реформ и
улучшение банковского надзора требуют приложения широкомасштабных и
интенсивных усилий в течение длительного времени. Однако представляется
очень важным принятие национальными надзорными органами следующих
безотлагательных мер по: 1) выявлению слабостей в своих надзорных
системах; 2) устранению недостатков, не терпящих отлагательства; 3)
побуждению официальных властей оказывать полную поддержку всем необходимым
мерам по укреплению устойчивости финансового сектора, включая внедрение
Основных принципов.
16. Как учредитель стандартов Базельский комитет продолжит очень
активно заниматься толкованием этих Основных принципов, обеспечивая
повсеместную подготовку инспекторов и распространение норм и образцовой
практики. Базельский комитет может счесть необходимым и далее
совершенствовать Основные принципы, с тем чтобы они стали всеохватывающими
и подходили всем желающим применить их странам. Что касается интерпретации
или пересмотра принципов, то комитет будет тесно сотрудничать с
государствами, не входящими в Группу 10, а также с МВФ и Всемирным банком
в рамках Координационной группы по Основным принципам.
17. МВФ и Всемирный банк будут играть активную роль в процессе
внедрения принципов. В контексте своих полномочий по банковскому надзору
МВФ будет побуждать своих членов соблюдать Основные принципы и работать с
ними в этом направлении на приоритетной индивидуальной основе. В своей
повседневной деятельности Всемирный банк будет побуждать страны,
являющиеся его клиентами, принимать Основные принципы, равно как и
работать с ними при оценке национальных надзорных механизмов с учетом
Основных принципов. МВФ и Всемирный банк будут стремиться к тому, чтобы
страны устраняли выявленные, недостатки в своих регулирующих и надзорных
режимах, и на приоритетной основе окажут техническое содействие, обеспечат
обучение персонала в целях преодоления этих недостатков. Для
удовлетворения растущих потребностей финансового сектора в этой области
обе организации увеличивают число служащих с соответствующими опытом и
навыками.
18. Базельский комитет, Координационная группа по Основным принципам,
МВФ и Всемирный банк ведут постоянный диалог, направленный на: 1)
координацию усилий для достижения общих целей в этой области; 2)
обеспечение наилучшего использования скудных экспертных ресурсов. С учетом
значимости задачи по усилению банковского надзора в мировом масштабе и
нехватки ресурсов для ее выполнения вышеуказанные группы полностью
осознают необходимость в осуществлении тесной координации своей
деятельности. Эти организации будут также использовать ресурсы,
предоставленные всеми надзорными органами для оказания помощи нуждающимся
в техническом содействии странам с целью проведения оценки своих надзорных
систем в соответствии с Основными принципами.
Первоначальные оценки соблюдения Основных принципов
19. Если процесс внедрения Основных принципов начинается с оценки
соблюдения, то оценка является средством достижения цели, а не конечной
самоцелью. Вместо этого оценка позволит надзорному органу (а в некоторых
случаях и правительству) инициировать стратегию по улучшению системы
банковского надзора. Оценки соблюдения уже начаты в нескольких различных
контекстах.
20. В апреле 1998 г. Базельский комитет предпринял проведение обзора
соответствия Основным принципам с целью сбора информации для рассмотрения
на Международной конференции органов банковского надзора в Сиднее в
октябре 1998 г. Комитет направил анкету примерно в 140 стран и попросил
надзорные органы дать жесткую оценку своим надзорным системам в целях
определения степени внедрения Основных принципов. Более 120 стран прислали
в комитет свои самооценки, хотя качество ответов варьировалось.
21. Тем временем по просьбе нескольких стран МВФ и Всемирный банк
провели свой обзор соблюдения Основных принципов. Будучи проведенными
впервые, эти оценки позволили апробировать как применимость, ясность и
полноту Основных принципов, так и степень формирования внешним оценщиком
своей точки зрения на их соблюдение.
22. Предварительные проверки соблюдения, проведенные либо через
самооценки, либо третьими сторонами, ясно показали, что желательно иметь
гармонизированную методологию оценок.
Необходимость в гармонизированной оценочной методологии
23. Основные принципы предназначались для обеспечения общего
руководства, которое можно было бы применить к различным надзорным
режимам, допуская при этом некоторую гибкость в структуре и реализации
конкретных мер. Поступая таким образом, Базельский комитет также допускал,
что национальные надзорные власти могли неправильно истолковать Основные
принципы. В этом смысле не исключено, что оценка следования Основным
принципам различными заинтересованными сторонами (например, МВФ, Всемирный
банк, региональные надзорные группы, региональные банки развития,
консультационные фирмы) могут привести к различным интерпретациям и,
возможно, к непоследовательным рекомендациям. Хотя результаты оценок можно
и не предавать гласности, все же представляется важным выносить оценки
странам в последовательной манере.
24. В целях достижения необходимой последовательности Базельский
комитет обязался разработать методологию проведения оценок, включая
разработку подробных критериев для определения соблюдения принципов. Эта
методология не устранит необходимость для надзорных органов и оценщиков
использовать свои суждения при оценке соблюдения.
Использование методологии
25. Методологию можно использовать в многообразных контекстах: 1)
самооценка самими надзорными органами; 2) взаимная проверка, проводимая,
например, в рамках региональных группировок органов банковского надзора;
3) проверки такими частными третьими сторонами, как консультационные
фирмы; 4) проверки, проводимые в рамках надзорных функций МВФ или ссудных
операций Всемирного банка.
26. Вне зависимости от контекста следующие факторы являются
определяющими:
- несмотря на преимущества самооценки, в целях достижения полной
объективности соблюдение Основных принципов лучше всего оценивается
достаточно квалифицированной внешней стороной, состоящей из двух лиц с
различными подходами, с тем чтобы обеспечить сдержки и противовесы;
- справедливую оценку банковского надзорного процесса нельзя
проводить без искреннего сотрудничества всех смежных ведомств;
- оценка состояния банковского надзора неспециалистами даже на основе
самого подробного перечня вопросов может ввести в заблуждение; процесс
оценки каждого из 25 принципов требует рассудительного взвешивания
многочисленных элементов, которое могут обеспечить только
квалифицированные оценщики, обладающие соответствующим практическим
опытом;
- оценка может потребовать правовую экспертизу в толковании
соблюдения Основных принципов; эти юридические толкования должны учитывать
законодательную структуру страны. Кроме того, может потребоваться участие
юрисконсультов, которые могут привлекаться после проведения оценок на
местах;
- оценка должна быть достаточно глубокой для вынесения суждения о
соблюдении критериев на практике, а не просто на концептуальных посылках.
При этом необходимы эффективное воплощение и соблюдение действующих
законов и регулирующих правил. Только наличие последних еще не служит
показателем того, что они выполнятся.
Предварительные условия для эффективного банковского надзора
27. Базельский комитет признает, что эффективный банковский надзор
требует наличия предварительных условий*(2). Если эти условия и находятся
в основном вне контроля надзорных властей, то слабости или недостатки в
этой области могут существенно снизить способность надзорных органов
эффективно внедрять Основные принципы. Следовательно, оценщики должны
составить мнение о наличии таких предварительных условий, а также о
потенциальных проблемах, которые могут вызвать эти недостатки, равно как и
о предпринимаемых мерах по устранению этих недостатков. Как указано в
следующих пяти пунктах, предварительные условия охватывают целый набор
направлений, в том числе: надежную и устойчивую макроэкономическую
политику; хорошо развитую государственную инфраструктуру; высокую рыночную
дисциплину; процедуры эффективного разрешения проблем в банках; механизмы
обеспечения должного уровня системной защиты (или государственную
страховочную сетку).
28. Макроэкономическая среда и устойчивость макроэкономической
политики являются главными проблемами ввиду их двустороннего
взаимодействия с надежностью банков. В то время как оценка делает упор на
достаточность процессов банковского надзора страны, оценщик должен
стремиться к формированию суждения о наличии макроэкономических
уязвимостей и рисков, которые влияют на эффективность пруденциальных
гарантий и стабильность финансовой системы. Таким образом, оценка
совокупной эффективности банковского надзора и соблюдения отдельных
Основных принципов должна принимать во внимание состояние
макроэкономической среды. В этой связи также важно, чтобы при оценке
принимались в расчет структура банковского сектора и макроэкономическая
среда, в которой функционируют банки.
29. Государственная инфраструктура может оказывать существенное
воздействие на потенциал соблюдения Основных принципов. Важнейшим аспектом
является, пожалуй, наличие должной культуры кредитования, т.е. среды,
которая способствует соблюдению и принудительному выполнению условий
финансовых контрактов. Эта культура должна строиться на достаточном наборе
законов, охватывающих широкий круг финансовых проблем, включающих среди
прочего контракты, банкротство, залог и возмещение ссуд. Но наличие
законов еще само по себе недостаточно, они должны подкрепляться
значительным числом этически надежных профессиональных юристов и судей, а
также достаточно действенной судебной системой, постановления которой
неукоснительно проводятся в жизнь. Адекватная инфраструктура также требует
приближения стандартов бухучета к международной образцовой практике, дабы
инвесторы и надзорные органы могли должным образом определять финансовое
положение банков, а банки могли отслеживать состояние институтов, которым
они выделяют ссуды. Представление точных финансовых данных зависит от
наличия профессиональных бухгалтеров и аудиторов. К другим ключевым
элементам оценки состояния государственной инфраструктуры относятся
эффективность надзора в смежных финансовых секторах и на рынках, равно как
и присущие платежной системе риски.
30. Высокий уровень рыночной дисциплины основан на финансовой
прозрачности и эффективном корпоративном управлении. Однако процесс оценки
может быть подорван попытками государства оказывать влияние на принятие
коммерческих решений, в особенности на кредитные операции. Следовательно,
любое воздействие государства на кредитные операции должно быть как можно
более прозрачным с приданием ему гласности и ясным раскрытием
государственных гарантий.
31. Надзорные органы должны располагать достаточным и гибким набором
процедур для действенного разрешения проблем в банках. В Основных
принципах отмечается необходимость наличия широкого круга полномочий,
включая обязанности и способности оказывать помощь в оперативном и
упорядоченном урегулировании проблемных банков.
32. Ощущается потребность в обеспечении государством надежной
страховочной сетки. Ее главные элементы могут включать мероприятия по
линии кредитора последней инстанции и/или официальной системы страхования
депозитов. Если минимальные стандарты функционирования государственной
страховочной сетки остаются еще не согласованными, то недостатки в этой
сетке могут иметь серьезные последствия для практики банковского надзора.
Глава II
Некоторые соображения при проведении оценки
33. Хотя Базельский комитет и не играет особой роли в разработке
подробного руководства по проведению оценки, подготовке и представлению
отчетов об оценке, он все же полагает, что имеются несколько соображений,
которые оценщики должны принимать во внимание при проведении оценки и
составлении отчета об оценке. Кроме того, в качестве примера комитет
публикует в приложении предлагаемый формат, который будут применять МВФ и
Всемирный банк при проведении своих оценок. Другие потенциальные оценщики
(например, региональные банки развития, региональные надзорные группы)
могут рассмотреть использование этого формата в своей работе, хотя он и
представляет собой один из способов проведения оценки.
34. Во-первых, при проведении оценки оценщик должен иметь свободный
доступ к широкому кругу информации и заинтересованным сторонам.
Необходимые сведения могут включать не только опубликованную информацию -
законы, правила и направления политики, - но и более чувствительную
информацию - любые самооценки, операционные нормативы для органов надзора
и (по возможности) оценки надзорными органами отдельных банков. Такая
информация должна предоставляться, если при этом не нарушаются
обязательные для надзорных органов правовые нормы по сохранению ее
конфиденциальности. Оценщику понадобится встречаться с широким кругом
отдельных лиц и организаций, в т.ч. с органами банковского надзора,
другими национальными надзорными органами, министерствами, банкирами и
банковскими ассоциациями, аудиторами и другими участниками финансовой
отрасли. Следует особо указывать на непредоставление требуемой информации,
а также на воздействие, которое может оказать отсутствие информации на
достоверность оценки.
35. Во-вторых, оценка соблюдения каждого Основного принципа требует
определения цепочки смежных потребностей, которые могут, в зависимости от
того или иного принципа, охватывать законодательство, пруденциальное
регулирование, инструкции по надзору, проверки на местах и на основе
документации, отчетности надзорных органов и публичного раскрытия
информации, а также свидетельства о соблюдении или несоблюдении законов.
Требуется также оценивать опыт и навыки надзорного органа, его ресурсы и
приверженность внедрению Основных принципов. Оценка должна обеспечивать
воплощение этих требований на практике.
36. В-третьих, главная цель оценки должна заключаться в выявлении
характера и степени любых слабостей в системе банковского надзора и
соблюдении отдельных Основных принципов. При оценке следует не только
делать акцент на обнаруженные недостатки, но и освещать достижения. Такой
подход обеспечит более точное определение совокупного следования
принципам. Результаты оценок не должны использоваться для ранжирования или
отнесения надзорной системы к той или иной категории. Они, скорее,
предназначены для разработки плана мероприятий, определяющего
первоочередность необходимых корректировок в целях достижения полного
соблюдения Основных принципов. План должен содержать перечень мероприятий
и график устранения недостатков, а также предусматривать возможность
последующей оценки.
37. В-четвертых, достижение полного соблюдения Основных принципов
обычно требует выполнения обязательных критериев без сколь-нибудь
значительных отклонений. Конечно, могут иметь место случаи, когда страна
может показать, что соблюдение принципа было достигнуто другими способами.
И наоборот, ввиду специфических условий в отдельных странах обязательные
критерии могут не всегда быть достаточными для достижения соблюдения
принципа, и поэтому дополнительные критерии и/или другие меры могут также
стать необходимыми для осуществления банковского надзора за тем
направлением, к которому относится этот принцип.
38. В-пятых, существуют определенные юрисдикции, в которых
небанковские финансовые учреждения входят в состав банковских групп, не
подвергающихся банковскому надзору, но занимаются деятельностью, схожей с
банковскими операциями. На них приходится значительная часть совокупной
финансовой системы, и эта часть в основном не охвачена надзором. Поскольку
Основные принципы относятся конкретно к банковскому надзору, их нельзя
применять к этим небанковским финансовым учреждениям. Однако в отчете об
оценке следует как минимум упоминать о деятельности небанковских
финансовых учреждений, которая оказывает воздействие на банки под
надзором, а также указывать на потенциально сложные ситуации, которые
могут возникнуть в результате деятельности небанковских учреждений.
Глава III
Критерии оценки соблюдения Основных принципов
Следующие наборы критериев для каждого из 25 Основных принципов
излагаются ниже под двумя отдельными подзаголовками - "Обязательные
критерии" и "Дополнительные критерии". К обязательным критериям относятся
те элементы, которые должны присутствовать для подтверждения полного
соблюдения принципа. В дополнительные критерии включены элементы, которые
подкрепляют надзор и рекомендуются в целях повышения финансовой
стабильности и усиления надзора. Они в особенности могут подходить к
надзору за более сложными банковскими учреждениями и могут понадобиться в
случаях ведения крупного международного бизнеса или при высокой степени
неустойчивости местных рынков.
Индивидуальные критерии главным образом основаны на материалах,
содержащихся в полном документе Основных принципов (сентябрь 1997 г.) и в
смежных документах Базельского комитета о надежной практике. При
необходимости на документы делаются ссылки.
Следует отметить, что, в то время как многие из критериев относятся к
надзорным органам, наделенным полномочиями заниматься такой деятельностью,
как установление определенных стандартов и требований для банков, эти
критерии могут содержаться в законах и регулирующих правилах. И наоборот,
там, где упоминается, что в отношении определенных проблем действуют
законы и/или регулирующие правила, в некоторых обстоятельствах может быть
достигнут такой же результат благодаря применению инструкций.
Принцип 1. Эффективная система банковского надзора определяет четкие
обязанности и задачи каждого агентства, вовлеченного в надзор за банками.
Каждое такое агентство должно обладать операционной независимостью и
располагать достаточными ресурсами. Также необходимо иметь подходящую
правовую основу банковского надзора, включая положения о выдаче разрешений
на учреждение банков и их постоянный надзор; полномочия по соблюдению
законов и обеспечению безопасности и надежности учреждений; правовую
защиту надзорных органов. Должны быть предусмотрены мероприятия по обмену
информацией между надзорными органами и защите конфиденциальности этой
информации
Примечание. Принцип 1 разделен на шесть составляющих частей. Четыре
части больше нигде не повторяются в Основных принципах. Однако две части
(3-я и 4-я) излагаются более подробно в одном или нескольких последующих
принципах. Для этих двух частей, поскольку критерии будут в дальнейшем
приводиться повсеместно, этот раздел обозначает только самые
основополагающие и важные критерии.
1 (1): Эффективная система банковского надзора определяет четкие
обязанности и задачи каждого агентства, вовлеченного в надзор за банками.
Обязательные критерии
1. Имеются законы о банковском деле и о (каждом) агентстве
(агентствах), вовлеченном в банковский надзор. Четко определены
обязанности и задачи каждого агентства.
2. Законы и/или поддерживающие регулирующие правила обеспечивают
основу минимальных пруденциальных стандартов, которые должны выполнять
банки.
3. Надзорный орган участвует в принятии решения о том, когда и каким
образом осуществлять упорядоченное разрешение ситуации с проблемным банком
(которое может включать в себя закрытие, или оказание помощи в
реструктуризации, или слияние с более крепким институтом).
4. Имеется устоявшийся механизм координации действий между
агентствами, ответственными за банковский надзор, и свидетельство того,
что он используется на практике.
5. Банковские законы обновляются, чтобы обеспечить сохранение их
эффективности и соответствие изменениям в отрасли и регулирующей практике.
Дополнительные критерии
1. Надзорное агентство определяет цели, и результаты его деятельности
с учетом обязанностей и задач подлежат регулярным проверкам на основе
прозрачной отчетности и оценочного процесса.
2. Надзорное агентство обеспечивает доступ общественности к
информации о финансовом положении и результатах деятельности отрасли,
находящейся в его юрисдикции.
1 (2): Каждое такое агентство должно обладать операционной
независимостью и располагать достаточными ресурсами.
Обязательные критерии
1. На практике нет существенных свидетельств о вмешательстве
государства или отрасли в операционную независимость каждого агентства и в
способность каждого агентства получать и размещать ресурсы, необходимые
для выполнения своих полномочий.
2. Надзорное агентство и его персонал пользуются доверием, основанным
на их профессионализме и честности.
3. Каждое агентство финансируется таким способом, который не
подрывает его автономию или независимость и позволяет ему осуществлять
эффективный надзор и наблюдение. Сюда входят среди всего прочего:
- шкала заработной платы, позволяющая привлекать и сохранять
квалифицированный персонал;
- способность нанимать внешних экспертов для работы в специфических
ситуациях;
- ассигнования в бюджете на программу обучения, позволяющую
обеспечивать регулярную подготовку персонала;
- ассигнования на компьютеры и другое оборудование в достаточном
объеме для работы персонала с банковской отраслью;
- ассигнования на поездки для проведения проверок на местах.
Дополнительные критерии
1. Руководитель такого агентства назначается на минимальный срок и
может быть освобожден от должности только по прописанным законом причинам.
2. При снятии с должности руководителя агентства публично
раскрываются причины этого.
1 (3): Необходимо иметь подходящую правовую основу банковского
надзора, включая положения о выдаче разрешений на учреждение банков и их
постоянный надзор.
Примечание. Этот компонент принципа 1 значительно расширяется в
принципах, относящихся к лицензированию и структуре (2-5), пруденциальному
регулированию и требованиям (6-15), методам постоянного банковского
надзора (16-20) и информационным требованиям (21).
Обязательные критерии
1. Закон определяет ведомство (или ведомства), отвечающее за выдачу и
отзыв банковских лицензий.
2. Закон уполномочивает надзорный орган устанавливать пруденциальные
правила в административном порядке (без изменения законов).
3. Закон уполномочивает надзорный орган требовать от банков
информацию по форме и периодичности, которые он считает необходимыми.
1 (4): Необходима также подходящая правовая основа для банковского
надзора, включая... полномочия по соблюдению законов и обеспечению
безопасности и надежности учреждений.
Примечание. Этот компонент принципа 1 расширяется в принципе 22,
относящемся к официальным полномочиям надзорных органов.
Обязательные критерии
1. Закон позволяет надзорному органу следить за соблюдением законов и
обеспечивать безопасность и надежность банков под его юрисдикцией.
2. Закон разрешает надзорному органу применять качественное суждение
при формировании своего мнения.
3. Надзорный орган имеет беспрепятственный доступ к подшивкам
документов банков в целях проверки соблюдения внутренних правил и
ограничений, а также внешних законов и нормативов.
4. Если, по суждению надзорного органа, банк не соблюдает законы и
нормативы или он занимается или намерен заниматься небезопасной или
ненадежной практикой, закон уполномочивает надзорный орган:
- предпринять (и/или потребовать от банка предпринять) корректирующие
действия;
- прибегнуть к наложению санкций (включая отзыв банковской лицензии).
1 (5): Необходима также подходящая правовая база банковского надзора,
включая... правовую защиту надзорных органов.
Обязательные критерии
1. Закон обеспечивает правовую защиту надзорному агентству и его
персоналу против судебных процессов за действия, предпринятые при
добросовестном исполнении своих служебных обязанностей.
1 (6): Мероприятия по обмену информацией между надзорными органами и
защите конфиденциальности этой информации.
Обязательные критерии
1. Функционирует система сотрудничества и информационного обмена
между всеми отечественными ведомствами, на которые возложена
ответственность за поддержание надежности финансовой системы.
2. Функционирует система сотрудничества и информационного обмена с
иностранными агентствами, на которые возложена ответственность за надзор
над банковскими операциями, представляющими значительный интерес для
отечественного надзорного органа.
3. Надзорный орган:
- может предоставлять конфиденциальную информацию другому надзорному
органу финансового сектора;
- должен принять обоснованные меры к тому, чтобы любая
конфиденциальная информация, переданная другому надзорному органу,
рассматривалась стороной-получателем как конфиденциальная;
- должен принимать обоснованные меры к тому, чтобы любая
конфиденциальная информация, переданная другому надзорному органу,
использовалась только в целях надзора.
4. Надзорный орган может отказать в любом требовании предоставить
конфиденциальную информацию в его распоряжение (кроме как по постановлению
суда или указанию законодательного органа).
Принцип 2. Должна быть четко определена допустимая деятельность
институтов, имеющих лицензию и подлежащих надзору в качестве банков, а
использование слова "банк" должно как можно строже контролироваться
Обязательные критерии
1. Термин "банк" четко определен в законе или в регулирующих
правилах.
2. Допустимые виды деятельности институтов, имеющих лицензии и
подлежащих надзору в качестве банков, четко определены либо органами
надзора, либо законами, либо регулирующими правилами.
3. Использование в названии слова "банк" и любого от него
производного, такого как "банковское дело", ограничивается
лицензированными и поднадзорными институтами при всех обстоятельствах,
дабы избежать введения в заблуждение широких кругов общественности.
4. Принятие надлежащих банковских депозитов*(3) от населения
резервируются институтами, имеющими лицензию и подлежащими надзору.
Принцип 3. Орган по выдаче лицензий должен иметь право определять
критерии и отклонять учредительские заявления, которые не отвечают
установленным стандартам. Процесс лицензирования должен как минимум
состоять из оценки структуры собственности банковской организации,
директоров и старшего менеджмента, его операционных планов и внутреннего
контроля, а также его прогнозируемого финансового положения, включая его
собственные средства; если предполагаемым владельцем или материнской
организацией является иностранный банк, должно быть получено
предварительное согласие надзорного органа страны происхождения
Обязательные критерии
1. Орган лицензирования имеет право на установление критериев для
лицензирования банков. Эти критерии могут быть основаны на критериях,
прописанных законом или регулирующими правилами.
2. Критерии для выдачи лицензий соответствуют критериям, которые
применяются к постоянно действующему надзору.
3. Орган лицензирования имеет право отклонять заявления, если
критерии невыполняются или если представленная информация считается
недостаточной.
4. Орган лицензирования определяет, что предлагаемые правовая и
управленческая структуры банка не помешают эффективному надзору.
5. Орган лицензирования определяет пригодность главных акционеров,
прозрачность структуры собственности и источника первоначального капитала.
6. Минимальный размер первоначального капитала устанавливается для
всех банков.
7. Орган лицензирования дает оценку предлагаемым директорам и
старшему руководству относительно их профессиональной подготовки и
честности (испытание на пригодность). Критерии пригодности включают: 1)
опыт и навыки в проведении финансовых операций соизмеряются с
предполагаемой деятельностью банка; 2) отсутствие уголовного прошлого или
отрицательного заключения регулирующих органов, что делает лицо
непригодным занимать важные должности в банке.
8. Орган лицензирования проверяет предлагаемые стратегические и
операционные планы банка и определяет, что в банке будет создана должная
система корпоративного управления.
9. Операционная структура должна включать, кроме всего прочего,
адекватные операционные политику и процедуры, систему внутреннего контроля
и должный надзор за различными сторонами деятельности банка. Операционная
структура отражает масштаб и степень искушенности предлагаемой
деятельности банка.
10. Орган лицензирования проверяет примерные финансовые отчетности и
прогнозы для предлагаемого банка. Сюда входят оценка достаточности
финансовых ресурсов для поддержки предлагаемого стратегического плана и
финансовая информация о главных акционерах банка.
11. Если орган лицензирования и надзорный орган не выступают в одном
лице, последний имеет прописанное законом право выносить на рассмотрение
свою точку зрения на каждое конкретное заявление.
12. В случае учреждения иностранным банком отделения или дочернего
предприятия необходимо получать предварительное согласие (или визу
"возражений нет") органа надзора страны происхождения.
13. Если орган лицензирования или надзорный орган определяет, что при
выдаче лицензии была преднамеренно использована ложная информация,
лицензию можно отозвать.
Дополнительные критерии
1. В оценку заявления входит способность акционеров оказывать в
случае необходимости дополнительную финансовую поддержку.
2. По крайней мере один из директоров должен досконально разбираться
в каждом виде финансовой деятельности, которым банк намерен заниматься.
3. Орган лицензирования располагает процедурами для мониторинга
процесса достижения новыми банками своих деловых и стратегических целей и
для определения того, что надзорные требования, изложенные при одобрении
лицензии, выполняются.
Принцип 4. Органы банковского надзора должны иметь полномочия по
рассмотрению и отклонению любых предложений о передаче значительных прав
собственности или контрольных пакетов акций в существующих банках другим
сторонам
Обязательные критерии
1. В законе или регулирующем документе содержится четкое определение
"значительного" права собственности.
2. Существуют требования о получении одобрения надзорного органа*(4)
или о представлении незамедлительного уведомления о предлагаемых
изменениях, которые приведут к изменению в праве собственности или праве
голоса сверх установленного порога или к изменению в контрольном пакете
акций.
3. Надзорный орган наделен полномочием отклонять любое предложение о
значительном изменении в праве собственности или контрольном пакете акций
или не допускать осуществления права голоса в отношении таких инвестиций,
если они не отвечают критериям, сравнимым с критериями, которые
используются при одобрении новых банков.
Дополнительные критерии
1. Путем анализа периодической отчетности или проведения проверок на
местах надзорные органы получают от банков сведения обо всех значительных
акционерах и количестве принадлежащих им акций, включая (по возможности)
данные по бенефициарным владельцам акций, которые хранятся в институте по
управлению чужим капиталом.
Принцип 5. Органы банковского надзора должны иметь полномочие по
установлению критериев для проверки крупных слияний или инвестиций банком
и обеспечения того, что корпоративные приобретения или структуры не
подвергают банк чрезмерному риску или препятствуют эффективному надзору
Обязательные критерии
1. Законы или регулирующие правила четко определяют, какие виды и
суммы (абсолютные и/или в отношении к капиталу банка) приобретений и
инвестиций требуют одобрения надзорного органа*(5).
2. Законы или регулирующие правила устанавливают критерии, на основе
которых выносятся суждения по индивидуальным предложениям.
3. В соответствии с лицензионными требованиями к объективным
критериям, используемым надзорным органом, относится критерий, согласно
которому любые новые приобретения или инвестиции не подвергают банк
чрезмерным рискам или препятствуют эффективному надзору. Надзорный орган с
самого начала определяет, что банк располагает достаточными финансовыми и
организационными ресурсами для управления приобретением/инвестициями.
4. Законы или регулирующие правила четко определяют, для каких
случаев достаточно уведомления после приобретения или инвестирования.
Такие случаи должны прежде всего относиться к деятельности, тесно
связанной с банковским делом, а инвестиции при этом составляют небольшую
сумму по отношению к капиталу банка.
Принцип 6. Органы банковского надзора должны устанавливать
минимальные требования достаточности капитала для банков, отражающие
принимаемые банком риски, и должны определять компоненты капитала, имея в
виду при этом его способность абсорбировать потери. Для банков, активно
занимающихся международными операциями, эти требования должны быть не
меньшими по сравнению с требованиями, установленными Базельским
соглашением о капитале
Обязательные критерии
1. Законы или регулирующие правила требуют от банков рассчитывать и
постоянно поддерживать минимальный коэффициент достаточности капитала. По
крайней мере для банков, активно занимающихся международной деятельностью,
определение размера капитала, метод расчета и требуемый коэффициент не
должны быть более низкими по сравнению с нормами, предусмотренными
Базельским соглашением о капитале.
2. Требуемый коэффициент достаточности капитала отражает отношение
отдельных банков к рискам, в особенности к кредитному и рыночному рискам.
Сюда входят как балансовые, так и забалансовые риски.
3. Законы или регулирующие правила или надзорный орган определяют
компоненты капитала, делая при этом акцент на те элементы капитала,
которые предназначены абсорбировать потери.
4. Коэффициенты достаточности капитала рассчитываются и применяются
на консолидированной банковской основе.
5. Законы или регулирующие правила четко наделяют надзорный орган
полномочием принимать меры в случае снижения у банка коэффициента
достаточности капитала.
6. От банков требуется представление (по крайней мере полугодовых)
отчетностей надзорному органу о состоянии коэффициентов достаточности
капитала и его компонентах.
Дополнительные критерии
1. Для отечественных, банков и банков, активно занимающихся
международной деятельностью, определение размера капитала в основном
соответствует положениям Базельского соглашения о капитале.
2. Надзорный орган четко определяет действия в случае уменьшения
капитала ниже минимальных стандартов.
3. Надзорный орган определяет, что банки имеют внутренние системы
оценки своей совокупной достаточности капитала с учетом подверженности
рискам.
4. Требования к достаточности капитала принимают во внимание условия,
в которых функционирует банковская система. Следовательно, минимальные
требования могут быть выше норм, установленных Базельским соглашением.
5. Коэффициенты достаточности капитала рассчитываются как на
консолидированной, так и на индивидуальной основе для банковских субъектов
в рамках банковской группы.
6. Законы и регулирующие правила устанавливают минимальный абсолютный
размер капитала банков.
(Ссылочный документ: "Международное сближение измерения капитала и
стандартов капитала" - июль 1988 г.)
Принцип 7. Важной частью любой надзорной системы является независимая
оценка политики, практики и процедур в банке, относящихся к предоставлению
кредитов, вложениям капитала и текущему управлению кредитным и
инвестиционным портфелями
Обязательные критерии
1. Надзорный орган требует и периодически проверяет, чтобы критерии,
политика, практика и процедуры кредитования и инвестиций одобрялись,
реализовывались и периодически рассматривались руководством банков и
советами директоров*(6).
2. Надзорный орган требует и периодически проверяет, чтобы эти
политика, практика и процедуры сопровождались созданием должной и хорошо
контролируемой среды для управления рисками, включая:
- надежный и хорошо документально оформленный процесс выделения
кредитов и инвестирования;
- поддержание должного управления, измерения и текущего
мониторинга/отчетности в процессе кредитования (в т.ч.
ранжирование/классификация активов);
- обеспечение адекватного контроля за кредитным риском.
3. Надзорный орган требует и периодически проверяет, что банки
принимают кредитные решения вне поля конфликта интересов и на основе
непредвзятости, а также без неуместного давления внешних сторон.
4. Надзорный орган требует, чтобы стандарты оценки и предоставления
кредитов банком доводились до сведения как минимум всего персонала,
занимающегося выделением кредитов.
5. Надзорный орган имеет полный доступ к информации о кредитном и
инвестиционном портфелях и к должностным лицам кредитного отдела банка.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган требует, чтобы кредитная политика банка
предписывала принимать на высоком управленческом уровне решения о кредитах
или инвестициях, превышающих определенный размер или процент капитала
банка. То же относится к кредитам или инвестициям, которые подвержены
особому риску или которые не согласуются с основным направлением
деятельности банка.
2. Надзорный орган требует, чтобы банки располагали системами
управления информацией, которые обеспечивают предоставление важных
подробностей о состоянии кредитного и инвестиционного портфелей.
3. Надзорный орган проверяет, что руководство банками проводит
мониторинг общей задолженности субъектов, которым они выделяют ссуды.
(Ссылочный документ: "Принципы управления кредитным риском" - июль
1999 г.)
Принцип 8. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки
разрабатывают и придерживаются адекватных политики, практики и процедур
оценки качества активов и достаточности обеспечений и резервов для
покрытия потерь по ссудам
Обязательные критерии
1. Либо закон, либо регулирующие правила, либо надзорный орган
устанавливает правила для периодической проверки банками своих отдельных
кредитов, классификации активов и отчислений в резерв, или
закон/регулирующие нормативы устанавливают общий механизм и требуют от
банков сформулировать конкретную политику для работы с проблемными
кредитами.
2. Политика банка в области классификации и обеспечения резервами и
ее воплощение регулярно проверяются надзорным органом или внешними
аудиторами.
3. Система классификации и обеспечения резервами включает
подверженные рискам забалансовые операции.
4. Надзорный орган определяет, что банки разработали должные политику
и процедуры для обеспечения того, чтобы резервы на покрытие потерь по
ссудам и списания отражали реалистичные ожидания о погашении кредитов.
5. Надзорный орган определяет, что банки располагают должными
процедурами и организационными ресурсами для постоянного надсмотра за
проблемными кредитами и для получения просроченных ссуд.
6. Надзорный орган наделен полномочием требовать от банка усилить
свои кредитную политику, стандарты предоставления кредитов, повысить
уровень резервов и обеспечений и укрепить общее финансовое состояние, если
он посчитает, что размер проблемных активов вызывает беспокойство.
7. Надзорный орган периодически и достаточно подробно информируется о
классификации кредитов и активов и обеспечении резервами.
8. Надзорный орган требует от банков наличия механизма непрерывной
оценки надежности гарантий и оценки стоимости залога.
9. Требуется идентифицировать кредиты как подорванные, если есть
основание полагать, что все причитающиеся суммы (основной долг и проценты)
не будут получены в соответствии с условиями кредитного соглашения.
10. Требуется оценивать залог для отражения чистой реализуемой
стоимости.
Дополнительные критерии
1. Требуется классифицировать ссуды, если платежи по контракту
занимают минимальное количество дней просрочки платежа (например,30, 60,
90 дней). Рефинансирование ссуд, которые в противном случае попадают в
просроченные долги, не приводит к улучшению классификации таких ссуд.
2. Надзорный орган требует, чтобы оценка, классификация и
резервирование под крупные кредиты проводились на индивидуальной
постатейной основе.
(Ссылочный документ: "Надежная практика учета кредитов и раскрытия
информации" - июль 1999 г.)
Принцип 9. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что банки
располагают системами управления информацией, которые позволяют
руководству выявлять концентрации в портфеле, и надзорные органы должны
устанавливать пруденциальные лимиты, ограничивающие объемы кредитов одному
заемщику или группам связанных заемщиков
Обязательные критерии
1. Недвусмысленно определяется понятие "тесно связанная группа" в
целях отражения фактической подверженности рискам*(7). Надзорный орган
располагает свободой действий, которая может быть предписана законом, в
толковании этого определения на индивидуальной основе.
2. Законы, либо регулирующие правила, либо надзорный орган
устанавливают пруденциальные лимиты на крупные объемы кредитов одному
заемщику или тесно связанной группе заемщиков. Объемы кредитования
включают все балансовые и забалансовые требования и сделки.
3. Надзорный орган проверяет, что банки имеют системы управления
информацией, позволяющие руководству своевременно выявлять концентрации
(включая крупные индивидуальные объемы кредитования) в портфеле на
индивидуальной и консолидированной основе.
4. Надзорный орган проверяет, что руководство банка отслеживает эти
лимиты и что они не превышаются на индивидуальной и консолидированной
основе.
5. Надзорный орган регулярно получает информацию, что позволяет
пересматривать концентрации в кредитном портфеле банка, включая объемы
кредитования в секторальном и географическом разрезах.
Дополнительные критерии
1. От банков требуется придерживаться следующих определений:
- 10 или более процентов капитала банка определяются как крупный
объем кредита;
- 25 процентов капитала банка являются лимитом для индивидуального
крупного объема кредита небанковскому заемщику частного сектора или тесно
связанной группе заемщиков.
Незначительные отклонения от этих лимитов могут быть приемлемыми, в
особенности если они носят отчетливо временный характер или относятся к
очень мелким или специализированным банкам.
(Ссылочный документ: "Измерение и контроль над крупными объемами
кредитования" - январь 1991 г.)
Принцип 10. Чтобы не допустить злоупотреблений, возникающих от
связанного кредитования, у надзорных органов должны быть требования,
согласно которым банки воздерживаются от предоставления кредитов связанным
компаниям и частным лицам, а выделение таких кредитов эффективно
отслеживается и принимаются другие подходящие меры по контролю и смягчению
рисков
Обязательные критерии
1. Исчерпывающее определение понятия "связанные или родственные
стороны" прописано в законе и/или регулирующих правилах. Надзорный орган
наделен свободой действий, которая может быть предписана законом, выносить
суждения о наличии связей между банком и другими сторонами.
2. Имеются законы и регулирующие правила, согласно которым кредиты
связанным или родственным сторонам не выделяются на более льготных
условиях (оценка кредита, срок, процентная ставка, амортизационный
регламент, требование о залоге) по сравнению с соответствующими кредитами
невзаимосвязанным партнерам*(8).
3. Надзорный орган требует, что сделки со связанными сторонами,
превышающие установленные суммы или каким-либо другим образом несущие в
себе угрозу риска, подлежат одобрению совета директоров банка.
4. Надзорный орган требует, чтобы банки располагали процедурами, не
допускающими участия обращающихся за кредитами лиц в подготовке оценки
кредитов или в принятии самого решения о кредите.
5. Законы или регулирующие правила устанавливают или надзорный орган
наделен полномочием устанавливать на общей или индивидуальной основе
лимиты на ссуды родственным сторонам, вычитать такие ссуды из капитала при
оценке достаточности капитала или требовать обеспечения под такие кредиты.
6. Надзорный орган требует от банков наличия информационных систем
для выявления отдельных ссуд родственным сторонам и общих сумм таких ссуд
и для их мониторинга через независимую процедуру управления кредитованием.
7. Надзорный орган получает и проверяет информацию о совокупном
кредитовании родственным сторонам.
Дополнительные критерии
1. Определение понятия "связанные или родственные стороны",
прописанное в законе и/или нормативе, имеет широкое толкование и обычно
включает аффилированные компании, крупных акционеров, членов совета,
старшее руководство, ключевой персонал, а также близких членов семей,
соответствующих лиц в аффилированных компаниях и компании, контролируемые
инсайдерами и акционерами.
2. Установлены лимиты на совокупные объемы кредитов связанным и
родственным сторонам. Эти лимиты должны по крайней мере быть такими же
строгими, как и лимиты, относящиеся к одному заемщику и группе
взаимосвязанных заемщиков.
Принцип 11. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что
банки разработали политику и процедуры для выявления, мониторинга и
контроля за страновым риском и за распространением риска на свою
международную ссудную и инвестиционную деятельность, а также для
поддержания соответствующих резервов под такие риски
Обязательные критерии
1. Надзорный орган определяет, что политика и процедуры банка уделяют
должное внимание выявлению, мониторингу и, контролю за страновым риском и
его распространением. Выявляются объемы кредитования по каждой стране и
проводится их мониторинг (в дополнение к схеме заемщик/конечный партнер).
От банков требуется вести мониторинг, оценивать состояние странового риска
и его распространения и принимать контрмеры.
2. Надзорный орган проверяет наличие у банков информационных систем,
систем управления рисками и систем внутреннего контроля в целях соблюдения
принятой политики.
3. Осуществляется надзор за созданием подходящих резервов под
страновой риск и его распространение. Наблюдаются различные виды
международной практики, которые считаются приемлемыми, коль скоро они
приводят к обоснованным результатам в контроле за рисками. Сюда входят
среди прочего:
- надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство)
принимает решение о подходящем минимальном резервировании путем
установления фиксированного процента объема кредитования каждой стране;
- надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство)
устанавливает интервалы между процентом для каждой страны, и банки могут
решать в рамках этих интервалов, какие резервы нужно использовать для
индивидуальных объемов кредитования;
- сам банк (или какой-либо другой орган, такой как национальная
банковская ассоциация) устанавливает проценты либо инструкции либо даже
принимает решения о подходящем резервировании для каждого отдельного
кредита, а затем внешний аудитор и/или надзорный орган выносит свое
суждение о резервах.
4. Надзорный орган своевременно получает и проверяет достаточность
информации о состоянии странового риска/распространения риска в отдельных
банках.
(Ссылочный документ: "Управление банковским международным
кредитованием" - март 1982 г.)
Принцип 12. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что
банки располагают системами, которые точно измеряют, ведут мониторинг и
осуществляют достаточный контроль за рыночными рисками; надзорные органы
должны иметь полномочия устанавливать специальные лимиты и/или специальные
отчисления капитала под рыночные риски, если на это есть основание
Обязательные критерии
1. Надзорный орган определяет, что банк разработал надлежащие
политику и процедуры в отношении выявления, измерения, мониторинга и
контроля за рыночным риском.
2. Надзорный орган определяет, что банк установил подходящие лимиты
для различных рыночных рисков, в т.ч. для операций с иностранной валютой.
3. Надзорный орган имеет полномочие устанавливать специальное
отчисление капитала и/или специальные лимиты на подверженность рыночным
рискам, в т.ч. по инвалютным операциям.
4. Надзорный орган проверяет, что банки имеют информационные системы,
системы управления рисками и системы внутреннего контроля в целях
следования принятой политике, и проверяет соблюдение этих лимитов (либо
внутренних, либо установленных надзорным органом).
5. Надзорный орган убежден в наличии систем и механизмов контроля в
целях обеспечения того, что все сделки своевременно берутся под контроль и
что позиции банков часто переоцениваются с использованием надежных и
пруденциальных рыночных данных.
6. Надзорный орган определяет, что банки проводят ситуационные
анализы, тесты в стрессовых ситуациях и разрабатывают планы на случай
непредвиденных обстоятельств; для измерения рыночного риска используется
периодическое определение пригодности или апробирование систем.
7. Надзорный орган обладает опытом и навыками для мониторинга
фактического уровня всех сложностей в рыночной деятельности банков.
Дополнительные критерии
1. Либо работая на месте, либо привлекая внутренних или внешних
специалистов, надзорный орган определяет, что старшее руководство
разбирается в рыночных рисках, присущих направлениям
деятельности/продуктам, и что оно регулярно пересматривает и осознает
значение (и ограничения) получаемой информации об управлении рисками.
2. Надзорный орган проверяет качество управления информацией и
составляет мнение о достаточности управления информацией для должного
отражения состояния банков и их подверженности рыночному риску. В
частности, надзорный орган проверяет посылки, используемые руководством в
сценариях тестов в стрессовых ситуациях, и планы банков на случай
непредвиденных обстоятельств для работы в таких условиях.
3. Надзорный орган, не имеющий доступа к изучению опыта, навыков и
способностей банков, не разрешает им определять свои установленные
правилами потребности в капитале, основанные на таких утонченных моделях,
как стоимость под риском.
(Ссылочный документ: "Поправка о рыночных рисках к Соглашению о
капитале" - январь 1966 г.)
Принцип 13. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что у
банков имеется всеобъемлющая процедура управления рисками (включая должный
надсмотр со стороны совета и старшего руководства) для выявления,
измерения, мониторинга и контроля за всеми значительными рисками и
необходимый капитал под эти риски
Обязательные критерии
1. Надзорный орган требует от индивидуальных банков наличия процедур
всеобъемлющего управления рисками для выявления, измерения, мониторинга и
контроля за существенными рисками. Эти процедуры являются достаточными для
данного размера и масштаба деятельности банка, которые периодически
корректируются в свете изменяющейся подверженности банка рискам и внешних
рыночных условий. В эти процедуры входит надлежащий надсмотр со стороны
совета и старшего руководства.
2. Надзорный орган определяет, что процедуры управления рисками
охватывают риск ликвидности, процентный риск и операционный риск, а также
другие риски, изложенные в других принципах (к примеру, кредитный и
рыночный риски). Сюда входят:
- по риску ликвидности - надежные системы управления информацией,
центральный контроль за ликвидностью, анализ чистых потребностей в
финансировании по различным сценариям, диверсификация источников
финансирования, тесты в стрессовых ситуациях и планирование на
непредвиденные обстоятельства. Управление ликвидностью должно по
отдельности охватывать национальную и иностранную валюты;
- по процентному риску - надежные системы управления информацией и
тесты в стрессовых ситуациях;
- по операционному риску - внутренний аудит, процедуры против
мошенничества, надежные бизнес-планы по возврату средств, процедуры,
покрывающие крупные системные изменения, и подготовка к значительным
изменениям в деловой среде.
3. Надзорный орган выпускает стандарты по таким аспектам, как риск
ликвидности, процентный риск, инвалютный риск и операционный риск.
4. Надзорный орган выпускает для банков инструкции по ликвидности,
которые включают разрешение рассматривать как таковые только действительно
ликвидные активы и принимают в расчет неполученные обязательства и другие
забалансовые обязательства, а также существующие балансовые обязательства.
5. Надзорный орган определяет, что лимиты и процедуры доводятся до
сведения персонала и основная ответственность за соблюдение лимитов и
процедур возлагается на соответствующие подразделения.
6. Надзорный орган периодически проверяет, что эти процедуры
управления рисками, требования достаточности капитала, инструкции по
уровню ликвидности и качественные стандарты выполняются на практике.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган наделен полномочием требовать от банка держать
капитал под риски в дополнение к кредитному и рыночному рискам.
2. Надзорный орган побуждает банки включать отчет о политике и
процедурах управления рисками в свои доступные для общественности
публикации.
3. Надзорные органы получают достаточную информацию, позволяющую им
выявлять институты, совершающие значительные конвертации инвалютной
ликвидности.
4. Надзорный орган определяет, что если банк ведет свой бизнес в
нескольких валютах, то руководство разбирается в этом и решает возникающие
при этом проблемы. Стратегия работы с инвалютной ликвидностью отдельно
подвергается тестам в стрессовых ситуациях, и результаты этих тестов
служат фактором при определении расхождений в сроках уплаты процентов по
активам и пассивам.
(Ссылочные документы: "Принципы управления процентным риском" -
сентябрь 1997 г. и "Механизм измерения и управления ликвидностью" -
сентябрь 1992 г.)
Принцип 14. Органы банковского надзора должны определять, что банки
располагают системой внутреннего контроля, достаточной с учетом характера
и масштаба деятельности. Она должна включать четкие мероприятия по
делегированию полномочий и ответственности; разделению функций, связанных
с обязательствами банка, выплатой его средств и учетом его активов и
пассивов; выверке этих процессов; предохранению его активов; надлежащему
независимому внутреннему или внешнему аудиту и выполнению обязанностей по
тестированию строгого соблюдения положений системы контроля, а также
действующих законов и нормативов
Обязательные критерии
1. Корпоративные или банковские законы определяют обязанности совета
директоров в отношении принципов корпоративного управления в целях
обеспечения эффективного контроля за каждым аспектом управления рисками.
2. Надзорный орган определяет наличие в банках системы внутреннего
контроля, достаточной с учетом характера и масштаба деятельности. За
функционирование системы отвечает совет директоров, и она охватывает
организационную структуру, процедуры учета, сдержки и противовесы и
предохранение активов и инвестиций.
В более конкретном контексте:
- по организационной структуре - определение круга обязанностей и
сфер ответственности, включая четкое делегирование полномочий (например,
четкое одобрение лимитов кредитования), процедуры принятия решений,
разделение важнейших функций (например, происхождение бизнеса, платежи,
выверка, управление рисками, бухучет, аудит и соблюдение правил);
- по сдержкам и противовесам (или "принцип четырех глаз") -
разделение обязанностей, перекрестная проверка, двойной контроль за
активами, две подписи;
- по предохранению активов и инвестиций - включая физический
контроль.
3. В целях создания надежной среды осуществления контроля надзорный
орган требует, чтобы совет директоров и старшее руководство банка
осознавали основные риски и отвечали по закону за создание такой среды.
Следовательно, надзорный орган оценивает состав совета директоров и
старшего руководства с целью определения, что они обладают необходимыми
опытом и навыками с учетом размера и характера деятельности банка и могут
справляться с меняющимися изменениями в подверженности банка рискам и во
внешних рыночных условиях. Для выполнения этих критериев надзорный орган
имеет прописанное законом полномочие потребовать внесения изменений в
состав совета директоров и руководства.
4. Надзорный орган определяет, что в банке соблюдается баланс между
опытом и ресурсами операционного отдела и контрольными функциями,
относящимися к отделу по операциям с клиентурой/происхождению бизнеса.
5. Надзорный орган определяет, что в банке имеется надлежащая
аудиторская служба с обязанностью: а) обеспечивать соблюдение политики и
процедур; б) проверять, пригодны и достаточны ли для деятельности банка
существующие политика, практика и системы контроля. Надзорный орган
определяет, что аудиторская служба:
- имеет беспрепятственный доступ ко всем направлениям деятельности
банка и вспомогательным отделам;
- обладает должной независимостью, включая прямые доклады совету
директоров, и пользуется таким статусом в банке, чтобы обеспечивать
реагирование и действия старшего руководства в ответ на ее рекомендации;
- располагает достаточными ресурсами и персоналом с надлежащей
подготовкой и соответствующим опытом, чтобы понимать и оценивать
подвергаемую аудиту деятельность;
- применяет методологию, выявляющую основные риски, которым
подвергается банк, и соответственно распределяет свои ресурсы.
6. Надзорный орган имеет доступ к заключениям аудиторской службы.
Дополнительные критерии
1. В странах с одноступенчатой структурой совета директоров (по
сравнению с двуступенчатой структурой в составе наблюдательного совета и
управляющего совета) надзорный орган требует, чтобы в совет директоров
входил ряд опытных неисполнительных директоров.
2. Надзорный комитет требует, чтобы служба внутреннего аудита была
подотчетна Комитету по аудиту.
3. В странах с одноступенчатой структурой совета директоров надзорный
орган требует от Комитета по аудиту включать в его состав неисполнительных
директоров.
(Ссылочный документ: "Основы систем внутреннего контроля в банковских
учреждениях" - сентябрь 1998 г.)
Принцип 15. Органы банковского надзора должны определять, что в
банках имеются адекватные политика, практика и процедуры, включая правило
"знай своего клиента", которые способствуют повышению этических и
профессиональных норм в финансовом секторе и предотвращают, намеренно или
непреднамеренно, использование банка уголовными элементами
Обязательные критерии
1. Надзорный орган определяет, что в банке имеются адекватные
политика, практика и процедуры, которые способствуют повышению этических и
профессиональных норм и предотвращают, намеренно или непреднамеренно,
использование банка уголовными элементами. Сюда входят недопущение или
обнаружение уголовных деяний или мошенничества и оповещение
соответствующих властей о такой деятельности.
2. Надзорный орган определяет, что банк проводит документально
оформленную и обеспеченную правовой санкцией политику идентификации
клиентов и действующих от их имени лиц как часть программы против
отмывания денег. Имеются правила о том, какие данные об идентификации
клиента и индивидуальных сделках следует хранить, и о сроках хранения.
3. Надзорный орган определяет, что в банках действуют официальные
процедуры опознавания подозрительных сделок. К ним могут относиться
дополнительные разрешения на внесение крупных депозитов наличностью (или
подобных депозитов) или снятие средств и специальные процедуры необычных
сделок.
4. Надзорный орган определяет, что банки назначают старшее
должностное лицо с исключительной обязанностью обеспечивать, чтобы
политика и процедуры банка как минимум соответствовали законным и
регулятивным требованиям против отмывания денег.
5. Надзорный орган определят, что в банке имеются доведенные до
сведения всех служащих процедуры о том, что персонал должен докладывать о
всех подозрительных сделках посвященному в эти дела старшему должностному
лицу, отвечающему за соблюдение правил против отмывания денег.
6. Надзорный орган определяет, что в банках налажены линии связи как
с руководством, так и со службой внутренней безопасности (блюститель
порядка) для докладывания о проблемах.
7. В дополнение к информированию соответствующих властей банки
докладывают надзорному органу о подозрительной деятельности и о случаях
мошенничества, причиняющих ущерб безопасности, надежности или репутации
банка.
8. Законы, регулирующие правила, и/или политика банков обеспечивают,
что служащий, добросовестно сообщающий о подозрительных сделках
посвященному в эти дела должностному лицу, службе внутренней безопасности
или непосредственно соответствующему органу, не может быть привлечен к
ответственности.
9. Надзорный орган периодически проверяет, что служба контроля за
отмыванием денег и ее системы по предотвращению, выявлению и оповещению о
мошенничестве являются достаточными. Надзорный орган наделен адекватными
принудительными полномочиями (регулятивное и/или уголовное преследование)
предпринять действия против банка, который не выполняет свои
обязательства, принятые против отмывания денег.
10. Надзорный орган может (прямо или косвенно) обмениваться
информацией, связанной с подозреваемыми или фактическими уголовными
деяниями, с надзорными властями отечественного и иностранного финансового
сектора.
11. Надзорный орган определяет, что банки выступают с заявлением об
этических нормах и профессиональном поведении, которое ясно доводится до
всего персонала.
Дополнительные критерии
1. Законы и/или регулирующие правила воплощают в себе международную
образцовую практику, такую, как следование сорока рекомендациям Особой
группы финансовых действий, выпущенным в 1990 г. (пересмотренным в 1996
г.).
2. Надзорный орган определяет, что персонал банка достаточно
подготовлен в области обнаружения и предотвращения отмывания денег.
3. Надзорный орган наделен прописанным законом обязательством
информировать соответствующие правоохранительные органы о любых
подозрительных сделках.
4. Надзорный орган может (прямо или косвенно) обмениваться
информацией, связанной с подозреваемыми или фактическими уголовными
деяниями, с соответствующими судебными властями.
5. Если другое ведомство не выполняет эти функции, надзорный орган
располагает ресурсами профессиональных опытных специалистов для выполнения
обязательств, принятых против финансовых мошенничеств и отмывания денег.
(Ссылочный документ: "Предотвращение криминального использования
банковской системы для отмывания денег" - декабрь 1998 г.)
Принцип 16. Система эффективного банковского надзора должна включать
некоторые формы надзора на местах и на основе анализа документации
Примечание. Этот принцип следует рассматривать в сочетании с
принципами 17-20.
Обязательные критерии
1. Банковский надзор требует глубокого понимания, периодического
анализа и индивидуальной оценки банков с акцентом на безопасность и
надежность, основанных на встречах с руководством, и сочетания надзора на
местах и на основе анализа документации. Надзорный орган располагает
механизмом, который а) использует проверку на местах (проводится либо
собственным персоналом, либо внешним аудитором) в качестве главного
инструмента:
- обеспечения независимой проверки наличия в банках адекватного
корпоративного управления (в т.ч. управление рисками и система внутреннего
контроля);
- определения надежности предоставляемой банками информации;
- получения дополнительной информации для оценки состояния банка.
2. б) использует анализ документации в качестве главного инструмента:
- проверки и анализа финансового положения отдельных банков на основе
пруденциальных отчетов статистических данных и другой подходящей
информации, в т.ч. доступной информации, для общественности;
- мониторинга тенденций и событий в банковском секторе в целом.
3. Надзорный орган проверяет соблюдение пруденциальных правил и
других юридических требований путем проверки на местах и анализа
документации.
4. Должное сочетание этих двух видов проверки определяется
сложившимися в стране условиями и обстоятельствами. В любом случае этот
механизм объединяет две функции, с тем чтобы добиться максимального
синергизма и избежать пробелов в надзоре.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган располагает процедурами для оценки эффективности
проверок на местах и на основе анализа документации и устранения
выявленных слабостей.
2. Надзорный орган имеет право доступа к копиям отчетов,
представленных совету директоров внутренними и внешними аудиторами.
3. Надзорный орган располагает методологией определения и оценки
характера, значимости и размера рисков, которым подвергаются
индивидуальные банки, включая основное направление деятельности, состояние
управления рисками и внутреннего контроля. На основе результатов этой
оценки определяются приоритеты из двух видов проверки.
4. По закону от надзорного органа требуется рассматривать полученную
информацию как конфиденциальную и как часть надзорного процесса. Однако
надзорный орган наделен законом полномочием раскрывать информацию в
определенных оговоренных обстоятельствах. Законом не допускается раскрытие
конфиденциальной информации, если надзорный орган не убежден в том, что
получатель сохранит ее конфиденциальность, или если такое раскрытие не
предусматривается самим законом.
5. Надзорный орган может не без оснований полагаться на заключение
внутреннего аудита, достигнутое в результате компетентной и независимой
работы.
Принцип 17. Органы банковского надзора должны поддерживать регулярные
контакты с руководством банка и глубоко разбираться в операциях института
Обязательные критерии
1. С учетом подверженности отдельных банков рискам надзорный орган
составляет план встреч с руководством старшего и среднего звена (включая
совет директоров, неисполнительных директоров и руководителей отдельных
подразделений) для обсуждения таких операционных вопросов, как стратегия,
групповая структура, корпоративное управление, результаты деятельности,
достаточность капитала, ликвидность, качество активов, системы управления
рисками и т.д.
2. Надзорный орган глубоко разбирается в деятельности подопечных
банков. Это достигается сочетанием анализа документации, проверок на
местах и регулярных встреч.
3. Надзорный орган требует от банков уведомлять его о любых
существенных изменениях в своей деятельности или любых важных негативных
событиях, включая нарушения юридических и пруденциальных требований.
4. Как часть процесса лицензирования надзорный орган рассматривает
качество руководства на постоянной основе во время обычного осуществления
надзора.
Принцип 18. Органы банковского надзора должны располагать средствами
получения, обработки и анализа пруденциальных отчетов и статистических
данных банков на индивидуальной и консолидированной основе*(9)
Обязательные критерии
1. Надзорный орган имеет по закону полномочие требовать от банковских
учреждений регулярного представления информации как на индивидуальной, так
и консолидированной основе о своем финансовом положении и результатах
деятельности. Эти отчеты содержат такие данные, как состояние балансовых и
забалансовых активов и пассивов, прибылей и убытков, достаточности
капитала, ликвидности, крупных кредитов, резервов под потери от ссуд,
рыночного риска и источников вкладов.
2. Законы и регулирующие правила устанавливают или надзорный орган
имеет полномочие устанавливать принципы и нормы в отношении консолидации
счетов, а также в отношении использования методов бухучета.
3. Надзорный орган располагает средствами для обеспечения соблюдения
требований о своевременном представлении достоверной информации. Надзорный
орган определяет, что надлежащий уровень старшего руководства отвечает за
точность надзорных данных, может накладывать штрафы за преднамеренное
искажение отчетности и постоянные ошибки и может потребовать исправления
недостоверной информации.
4. Требуемая информация включает стандартизированные пруденциальные и
статистические отчеты, подробные балансовые отчеты и счета прибылей и
убытков, а также вспомогательные таблицы с подробностями о балансовой и
забалансовой деятельности и о включенных в капитал резервах. Также
требуется включать данные о классификации кредитов и обеспечении.
5. Надзорный орган наделен полномочием запрашивать и получать любую
относящуюся к делу информацию от банков, а также от любых связанных с ними
компаний независимо от рода их деятельности, если надзорный орган считает,
что такая информация представляется важной для финансового состояния банка
или оценки подверженности банка рискам.
6. Надзорный орган располагает аналитической структурой, которая
использует статистическую и пруденциальную информацию для постоянного
мониторинга состояния и результатов деятельности индивидуальных банков.
Результаты также используются в качестве компонента плана проведения
надзора на местах. Для этого надзорному органу требуется иметь адекватную
информационную систему.
7. В целях проведения значимых сравнений между банковскими
учреждениями надзорный орган собирает данные из всех банков и других
связанных субъектов внутри банковской организации на сопоставимой основе,
и эти данные относятся к тем же датам (инвентаризационные данные) и
периодам (данные о потоках).
8. Надзорный орган собирает данные из банков на месячной, квартальной
и годовой основе в зависимости от характера запрашиваемой информации, а
также от размера и масштаба деятельности каждого банка и степени его
подверженности рискам.
Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать средствами
независимого подтверждения надзорной информации, либо путем проверок на
местах, либо с использованием внешних аудиторов
Обязательные критерии
1. Надзорный орган имеет логически последовательную процедуру
планирования и осуществления поездок на места с использованием либо своих
инспекторов, либо внешних аудиторов исходя из целесообразности.
Разработаны политика и процедуры для обеспечения того, что проверки
проводятся на тщательной и последовательной основе с четкими
обязанностями, целями и результатами. Надзорный орган проводит совещания с
представителями банков и их аудиторами для обсуждения итогов работы,
проделанной аудиторами, и согласования обязанностей в работе по
исправлению.
2. Надзорный орган имеет полномочие на мониторинг качества
выполненной внешним аудитором работы. Надзорный орган наделен полномочием
непосредственно назначать внешних аудиторов для выполнения надзорных задач
или противиться назначению внешнего аудитора, который считается не
обладающим опытом и навыками и/или независимостью.
3. Надзорный орган может также использовать внешних аудиторов для
проверки специфических аспектов операций банков при условии наличия хорошо
подготовленной, профессионально независимой аудиторской и бухгалтерской
фирмы, обладающей умением и навыками взяться за выполнение этой работы.
Надзорный орган при этом четко определяет роли и обязанности надзорного
органа и аудиторов.
4. Надзорный орган имеет прописанное законом право на полный доступ
ко всем записям в качестве поддержки в работе по надзору. Надзорный орган
также имеет (при необходимости) доступ к совету директоров, старшему
руководству и персоналу.
5. Надзорный орган имеет план периодической проверки надзорных данных
инспекторами или внешними аудиторами. Существует требование, по которому
определенные основные надзорные данные по таким важным аспектам, как
достаточность капитала, должны проверяться аудиторами по крайней мере
ежегодно, и заключение направляется надзорному органу.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган каждый год встречается с руководством и советом
директоров для обсуждения результатов надзорной проверки или внешнего
аудита. Такие посещения должны позволять надзорному органу отдельно
встречаться с независимыми членами совета директоров.
2. Надзорный орган периодически встречается с фирмами по внешнему
аудиту для обсуждения представляющих взаимный интерес вопросов,
относящихся к банковским операциям.
(Ссылочный документ: "Взаимоотношения между органами банковского
надзора и внешними аудиторами" - июль 1989 г.)
Принцип 20. Важным элементом банковского надзора является способность
надзорных органов осуществлять надзор банковской группы на
консолидированной основе*(10)
Обязательные критерии
1. Надзорному органу известна вся структура банковских организаций
(т.е. банка и его дочерних отделений) или групп; он разбирается в
деятельности всех важных частей этих групп, включая те, надзор за которыми
непосредственно осуществляется другими ведомствами.
2. Надзорный орган располагает механизмом оценки рисков, которым
могут подвергнуться банк или банковская группа при осуществлении
небанковской деятельности банком или банковской группой.
3. Надзорный орган наделен прописанным законом полномочием проверять
все направления деятельности банка независимо от того, осуществляется эта
деятельность прямо (в т.ч. деятельность зарубежных отделений) или косвенно
- через дочерние предприятия или филиалы банка.
4. Не существует помех прямому или косвенному надзору всех филиалов и
дочерних предприятий банковской организации.
5. Законы или регулирующие правила устанавливают или надзорный орган
имеет полномочие предписывать банковской организации пруденциальные
стандарты на консолидированной основе. Надзорный орган использует свое
полномочие устанавливать пруденциальные стандарты в целях охвата таких
аспектов, как достаточность капитала, крупные кредиты и лимиты
кредитования.
6. Надзорный орган собирает консолидированную финансовую информацию
для каждой банковской организации.
7. Надзорный орган имеет договоренности с финансовыми регулирующими
отделами индивидуальных подразделений в рамках группы банковской
организации о получении важной информации о финансовом положении и
достаточности управления рисками и системы контроля в таких
подразделениях.
8. Надзорный орган имеет полномочие ограничивать или очерчивать сферу
деятельности консолидированной банковской группы и зарубежных отделений, в
которых может осуществляться деятельность; надзорный орган использует это
полномочие, чтобы определить, что эта деятельность находится под
надлежащим надзором и что безопасность и устойчивость банковской
организации не компрометируются.
Дополнительные критерии
1. Для стран, разрешающих корпоративное право собственности
банковских компаний:
- надзорный орган имеет полномочие проверять деятельность материнских
компаний и компаний, аффилированных с материнскими компаниями, и
использует это полномочие на практике для определения безопасности и
устойчивости банка;
- надзорный орган имеет полномочие предпринимать корректирующие
действия, включая моральные рычаги, в отношении материнских компаний и
небанковских филиалов по проблемам, которые могли бы оказать воздействие
на безопасность и надежность банка;
- надзорный орган имеет полномочие устанавливать и проводить в жизнь
пригодные и надлежащие стандарты для владельцев и старшего руководства
материнских компаний.
(Ссылочные документы: "Консолидированный надзор международной
деятельности банков" - март 1979 г., "Надзор трансграничного банковского
дела" - октябрь 1996 г.)
Принцип 21. Органы банковского надзора должны быть убеждены, что
каждый банк ведет адекватную учетно-отчетную документацию, составленную в
соответствии с последовательной учетной политикой и практикой, которые
позволяют надзорному органу получать достоверное и справедливое
представление о финансовом положении банка и рентабельности его
деятельности, и что банк регулярно публикует финансовые отчеты, объективно
отражающие его состояние
Обязательные критерии
1. Надзорный орган наделен полномочием возлагать на руководство
обязанность обеспечивать надежность систем ведения финансовой документации
и выдаваемых данных, а также своевременно представлять требуемые надзорным
органом достоверные отчеты.
2. Надзорный орган имеет полномочие возлагать на руководство
обязанность обеспечивать, чтобы отчет руководства и финансовые отчеты,
ежегодно выпускаемые для общественности, проходили внешнюю проверку и
содержали заключение внешнего аудитора.
3. Надзорный орган обеспечивает, что информация из учетно-отчетной
документации банка периодически сверяется проверками на местах и/или
внешними аудиторами.
4. Надзорный орган обеспечивает, что задействованы открытые линии
связи с внешними аудиторами.
5. Надзорный орган выпускает инструкции по составлению отчетов, в
которых четко прописываются стандарты бухучета, используемые при
подготовке отчетов о надзоре. Эти стандарты основаны на принципах и
правилах бухучета, получивших широкое международное признание и специально
направленных на использование банковскими учреждениями.
6. Надзорный орган требует от банков использовать последовательные,
реалистичные и пруденциальные правила оценки, принимая в расчет по мере
необходимости текущие стоимости, а прибыли показываются за вычетом
соответствующих резервов.
7. Законы или регулирующие правила устанавливают (или в некоторых
обстоятельствах надзорный орган обладает полномочием устанавливать) рамки
и стандарты для внешних аудитов индивидуальных банков и добиваться
обнародования финансовых отчетов отдельных банков, подлежащих его
предварительному одобрению.
8. Надзорный орган может рассматривать определенные виды
чувствительной информации как конфиденциальные.
9. Надзорный орган требует от банков составлять годовые финансовые
отчеты, основанные на принципах и правилах бухучета, получивших широкое
международное признание и прошедшие аудит в соответствии с международно
принятыми аудиторской практикой и стандартами.
10. Надзорный орган имеет право отзывать назначение аудиторов банка.
11. Если надзорные органы полагаются главным образом на работу
внешних аудиторов (а не на свой собственный персонал), от банков требуется
назначать аудиторов, которые признаются надзорным органом как обладающие
необходимым опытом и навыками, а также независимостью при выполнении
работы.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган содействует периодическим публичным раскрытиям
информации, которые осуществляются своевременно и являются достаточно
всесторонними, чтобы обеспечить основу для эффективной рыночной
дисциплины.
2. Надзорный орган выпускает инструкции по рамкам и исполнению
аудиторских программ, обеспечивающие охват аудитом таких направлений, как
кредитный портфель, резервы на покрытие потерь от ссуд, недействующие
активы, оценки активов, сделки и другие операции с ценными бумагами,
производные фининструменты, секьюритизация активов и достаточность систем
внутреннего контроля за финансовой отчетностью.
3. Аудиторы имеют прописанную законом обязанность докладывать
надзорному органу по вопросам большой важности, например, о несоблюдении
лицензионных критериев, нарушениях банковских и других законов. Закон
защищает аудиторов от нарушения конфиденциальности, когда информация
разглашается с честными намерениями.
4. Аудиторы также имеют установленную законом обязанность докладывать
надзорному органу в ситуациях, когда им становится известно о делах,
которые, как они полагают, в контексте имеющейся информации могут иметь
большое значение для исполнения функциональных обязанностей надзорного
органа.
Принцип 22. Органы банковского надзора должны иметь в своем
распоряжении надзорные меры по осуществлению корректирующего действия в
случае невыполнения банками пруденциальных требований (такие, как
минимальные коэффициенты достаточности капитала), нарушений регулирующих
правил или появления угрозы интересам вкладчиков. В экстремальных
ситуациях сюда должна входить способность отзывать банковскую лицензию или
рекомендовать ее отзыв
Обязательные критерии
1. Надзорный орган имеет полномочие, поддержанное юридическими
санкциями, предпринимать целый набор исправляющих действий против банков и
налагать штрафы на них в зависимости от степени серьезности ситуации. Эти
действия применяются для решения таких проблем, как невыполнение
пруденциальных требований и нарушение регулирующих правил. Они
простираются от неформального устного или письменного общения с
руководством банка до действий, связанных с отзывом банковской лицензии.
2. Набор возможных действий довольно широк, включая, в дополнение к
вышеуказанным, ограничение деятельности банка, отказ в одобрении новых
направлений деятельности или приобретений, ограничение передач активов,
запрет отдельным лицам заниматься банковским делом, замену или ограничение
полномочий менеджеров, директоров или владельцев контрольных пакетов
акций, организацию поглощения более здоровым институтом или слияния с ним
и назначение опекунства.
3. Надзорный орган обеспечивает своевременность принятия исправляющих
действий.
4. Надзорный орган применяет штрафы и санкции не только к банку, но
по мере необходимости и к руководству и/или совету директоров.
Дополнительные критерии
1. Законы и/или регулирующие правила смягчаются в отношении
надзорного органа, который чрезмерно затянул принятие должных
корректирующих действий.
2. Надзорный орган оформляет все значительные исправляющие действия
письменным документом в адрес совета директоров и требует, чтобы отчеты о
ходе исправлений направлялись также в письменном виде.
Принцип 23. Органы банковского надзора должны практиковать глобальный
консолидированный надзор за своими банковскими организациями, активно
занимающимися международными операциями, осуществляя адекватный мониторинг
и применяя подходящие пруденциальные нормы ко всем аспектам деятельности
этих банковских организаций в мировом контексте, прежде всего в их
зарубежных отделениях, совместных предприятиях и дочерних филиалах
Обязательные критерии
1. Надзорный орган наделен полномочием осуществлять надзор за
зарубежной деятельностью зарегистрированных в его стране банков.
2. Надзорный орган убежден, что руководство банка поддерживает
должный надсмотр за зарубежными отделениями, совместными предприятиями и
дочерними филиалами. Он также убежден, что местное руководство любых
зарубежных предприятий располагает необходимым профессионально
подготовленным персоналом для безопасного и надежного управления
операциями.
3. Надзорный орган определяет, что надсмотр руководства банка
включает: а) информационную отчетность о своих заграничных операциях,
которая достаточна по объему и частоте и периодически проверяется; б)
надлежащую оценку соблюдения правил внутреннего контроля; в) обеспечение
эффективного местного надзора за иностранными операциями.
4. Надзорный орган страны происхождения имеет полномочие требовать
закрытия зарубежных представительств или вводить ограничения на их
деятельность, если он определяет, что надзор местных операций банком и/или
надзорным органом страны пребывания не является достаточным по отношению к
рискам, которым подвергается представительство.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган располагает механизмом оценки, следует ли ему
проводить проверки на местах или требовать дополнительную отчетность, и он
имеет прописанное законом полномочие и ресурсы принимать такие меры по
мере необходимости.
2. Надзорный орган обеспечивает, что местный надсмотр за иностранными
операциями ведется особенно тщательно, если зарубежная деятельность
подвергается повышенным рискам и/или если она резко отличается от
деятельности в стране происхождения или осуществляется в местах, весьма
отдаленных от главных мест, где банк занимается сопоставимой
деятельностью.
3. Надзорный орган организовывает периодические командировки в
офшорные зоны, частота которых определяется масштабом зарубежных операций
и степенью их подверженности рискам. Во время таких командировок надзорный
орган встречается с местными надзорными властями.
4. Надзорный орган страны происхождения оценивает качество надзора в
странах, в которых его подопечные банки совершают значительные операции.
(Ссылочные документы: "Принципы надзора за иностранными учреждениями
банков" - май 1983 г.; "Минимальные стандарты надзора за международными
банковскими группами и их трансграничными учреждениями" - июль 1992 г.:
"Надзор за трансграничным банковским делом" - октябрь 1996 г.)
Принцип 24. Главным компонентом консолидированного надзора являются
установление контактов и обмен информацией с другими различными надзорными
органами, и в первую очередь с надзорными властями страны пребывания
Обязательные критерии
1. При значительных иностранных операциях подопечных банков надзорный
орган страны происхождения устанавливает неформальные и формальные
договоренности (такие, как меморандумы о взаимопонимании) с органами
надзора страны пребывания в целях обмена информацией о финансовом
положении и результатах таких операций в стране пребывания. Обмен
информацией с надзорными органами страны пребывания позволяет получать
отрицательные оценки таких аспектов операций банка, как качество
управления рисками и системы контроля в учреждениях страны пребывания.
2. Надзорный орган может запрещать банкам или их филиалам совершать
операции в странах, где действуют законы о тайне или другие правила,
запрещающие потоки информации, которая считается необходимой для
адекватного надзора.
3. Орган надзора страны происхождения представляет информацию органу
надзора страны пребывания о специфических представительствах в стране
пребывания, общем механизме надзора, который распространяется на
банковскую группу, и в определенной степени о значительных проблемах в
главной конторе или в группе в целом.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган, предпринимающий логически вытекающие действия на
основе информации, полученной от другого надзорного органа, проводит
предварительные консультации с последним.
2. Даже при менее значительных иностранных операциях подопечных
банков надзорный орган страны происхождения обменивается соответствующей
информацией с органами надзора страны пребывания.
(Ссылочные документы: те же, что указаны в принципе 23.)
Принцип 25. Органы банковского надзора должны требовать от
иностранных банков совершать местные операции согласно тем же высоким
стандартам, которые требуются от отечественных институтов, и должны иметь
полномочия на обмен информацией, необходимой надзорным органам страны
происхождения инобанков в целях осуществления консолидированного надзора
Обязательные критерии
1. Местные отделения и дочерние предприятия инобанков подлежат
выполнению соответствующих пруденциальных, инспекционных и отчетных
требований, которые распространяются на отечественные банки.
2. В целях обеспечения процесса лицензирования и постоянного надзора
надзорный орган страны пребывания определяет, практикует ли надзорный
орган страны происхождения глобальный консолидированный надзор.
3. До выдачи лицензии надзорный орган страны пребывания определяет,
что от надзорного органа страны происхождения получено одобрение (или виза
"возражений нет").
4. Надзорный орган страны пребывания может обмениваться информацией с
надзорным органом страны происхождения о местных операциях инобанков при
условии защиты ее конфиденциальности.
5. Надзорные органы страны пребывания своевременно извещают надзорные
органы страны происхождения о любых корректирующих действиях в отношении
операций банка этой страны.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган страны пребывания получает от надзорного органа
страны происхождения достаточную информацию о банковской группе, с тем
чтобы иметь реальное представление о ее деятельности в своей стране.
(Ссылочные документы: те же, что указаны в принципе 23.)
__________
*(1) Банк России представляет неофициальный перевод "Методологии
Основных принципов эффективного банковского надзора" Базельского комитета
по банковскому надзору.
*(2) См. Основные принципы эффективного банковского надзора. Раздел
II.
*(3) Примером надлежащих банковских депозитов является депозит, на
который не распространяется требование о раскрытии информации по Закону о
ценных бумагах.
*(4) Одобрение надзорного органа может означать либо ясно выраженное
предварительное одобрение, либо согласие с предварительным уведомлением.
*(5) См. сноску 3.
*(6) В этом документе под управленческой структурой подразумеваются
совет директоров и старшее руководство. Комитет представляет себе, что в
странах наблюдаются существенные различия в законодательных и регулирующих
механизмах в отношении функций совета директоров и старшего руководства. В
некоторых странах совет директоров выполняет главную, если не
исключительную, функцию наблюдения за исполнительным органом (старшее
руководство, общее руководство) с целью обеспечить выполнение последним
своих задач. По этой причине в некоторых случаях он называется
наблюдательным советом. Это означает, что у совета нет исполнительных
функций. И наоборот, в других странах совет наделен более широкой
компетенцией в том смысле, что он закладывает структурную основу для
руководства банка. Ввиду этих различий понятия "совет директоров" и
"старшее руководство" используются в этом документе не для обозначения
юридических построений, а скорее, для обозначения двух принимающих решения
служб в банке.
*(7) В определение можно включать не только юридически связанные
компании, но и финансово связанные компании, например, с общими правами
собственности. Физические лица также считаются частями тесно связанных
групп, например, когда у них поставлены на карту значительные
экономические интересы в группах (например, когда они являются крупными
акционерами).
*(8) Исключение могут составлять выгодные условия, являющиеся частью
совокупного пакета вознаграждения (например, служащие получают кредиты по
льготным процентным ставкам).
*(9) Этот Основной принцип относится к консолидации бухучета, который
следует применять тем или иным способом ко всему банку, т.е. не только к
цифрам отделений банка, но и к тем дочерним филиалам, в которых банк имеет
значительный контрольный пакет акций.
*(10) Надзор банковской группы на консолидированной основе выходит за
рамки консолидированного учета. Он подразумевает, что существует
охватывающий группу подход к надзору, при котором принимаются в расчет все
риски банковской группы независимо от места их учета. Важно при этом
заметить, что как консолидированный учет, так и консолидированный надзор
являются ключевыми аспектами надзора банковских групп.
Приложение
Структура и методология для оценочных отчетов, подготовленных
Международным валютным фондом и Всемирным банком*(1)
Вступление
1. Настоящее приложение представляет собой формат по организации и
методологии подготовки оценочных отчетов, который рекомендуется МВФ и
Всемирным банком для использования их оценочными группами. Отчет должен
состоять из четырех частей: 1) резюме; 2) главная часть, излагающая
использованные исходные факторы, методологию и выводы; 3) оценка
соблюдения каждого Основного принципа; 4) реагирование надзорного органа
на полученную оценку. Поскольку общие выводы строятся на основе деталей,
сначала будут рассмотрены предложения относительно оценки на основе
"принципа за принципом", затем последуют главная часть, реагирование
надзорного органа и резюме.
Оценка на основе "принципа за принципом"
2. Оценка на основе "принципа за принципом" должна определять
соблюдение каждого Основного принципа и при необходимости - каждого
подпункта этого принципа. Как отмечалось в Главе II, если соблюдение
Основных принципов 2-25 можно обычно отслеживать в индивидуальном порядке,
то для принципа 1 требуется более подробный анализ с учетом его важности
для оценки совокупной потенциальной эффективности службы банковского
надзора.
3. В оценочном отчете должен быть вводный раздел, обычно состоящий из
двух частей. В первой части помещаются пояснительные примечания к
используемым сокращениям таких понятий, как надзорный орган, центральный
банк и любые законы и регулирующие правила, на которые часто делаются
ссылки. Во второй части должен быть пункт, в котором указывается, какие
виды институтов (и предоставляемые ими финансовые услуги) подлежат
надзору, и любые специальные аспекты, покрываемые оценкой; например, если
орган осуществляет надзор за кредитными союзами, но они не включаются в
оценку из-за их несущественной значимости для финансовой системы. Кроме
того, авторам следует сообщать, принимает ли оценка в расчет
дополнительные критерии.
4. Оценка каждого Основного принципа должна сопровождаться
заголовком, указывающим номер принципа жирным шрифтом, текст принципа -
курсивом.
5. Каждая оценка должна состоять из двух частей. В рамке представлен
образец оценки. В первой части изложена описательная информация,
относящаяся к соблюдению положений Основных принципов и поддерживающая их
критерии (как изложено в Главе III). Рассмотрение открывается цитатами из
соответствующих поддерживающих законов, регулирующих правил, нормативов,
отчетов и т.д., затем делается обзор другой сопутствующей информации,
такой, как количество персонала, инструменты надзора и т.п.
6. Вторая часть должна излагать качественную оценку степени
соблюдения данного Основного принципа. Она должна начинаться с резюме
оценки, которое содержит четыре категории, основанные на точке зрения
оценщика на степень соблюдения цели принципа: в основном соблюдается; в
значительной степени не соблюдается; не соблюдается (подробнее изложено в
пункте 16). Чтобы добиться полного соблюдения принципа, обычно должны
выполняться все обязательные критерии без каких-либо упущений. Могут
наблюдаться случаи, когда страна может показать, что соблюдение принципа
было достигнуто другими различными способами. И наоборот, ввиду
специфических условий в отдельных странах обязательные критерии могут не
всегда быть достаточными для достижения целей принципа, и поэтому один или
более дополнительных критериев и/или другие меры могут также считаться
оценщиком основанием для вынесения суждения о том, что достигнуто
соблюдение данного принципа.
7. Общая оценка должна также содержать обсуждение определяющих
доводов. Насколько это возможно и целесообразно, обсуждение должно
следовать следующему порядку: 1) банковские и другие законы; 2)
пруденциальные регулирующие правила, в т.ч. пруденциальные отчеты и
публичное раскрытие информации; 3) надзорные инструменты; 4)
институциональная способность надзорного органа; 5) свидетельство о
воплощении или невоплощении в практику. Примечание: пункты 3 и 4 можно
часто объединять.
Образец оценки
Принцип 6. Органы банковского надзора должны устанавливать
минимальные требования достаточности капитала для банков, отражающие
принимаемые банком риски, и должны определять компоненты капитала, имея в
виду при этом его способность абсорбировать потери. Для банков, активно
занимающихся международными операциями, эти требования должны быть не
меньшими по сравнению с требованиями, установленными Базельским
соглашением о капитале.
Описание. Статья 9 Закона о банках (ЗоБ) прописывает, что коэффициент
взвешенного по риску капитала не опускается ниже 8 процентов. Статья 10
ЗоБ устанавливает правила расчета собственных средств и субординированного
капитала и определяет размер приемлемого капитала. Нормативы капитала
относятся ко всем банкам, лицензированным в стране на индивидуальной
(банк), а не на консолидированной (банковская группа) основе. Для рыночных
рисков нет требований к капиталу. Банки должны ежеквартально докладывать
надзорному органу о своих коэффициентах достаточности капитала и их
компонентах. Если коэффициент достаточности капитала опускается ниже 8
процентов, закон уполномочивает надзорный орган начать так называемую
"усиленную надзорную процедуру". По этой процедуре надзорный орган может
принять целый ряд мер по предохранению банка и его контрагентов, включая
отзыв лицензии.
Оценка. В отношении принципа 6 страна в значительной степени не
соблюдает его. Некоторые части принципа 6 выполняются в большей степени,
чем это требуется обязательными критериями, но другие важные части все еще
отсутствуют. Требования достаточности капитала для кредитного риска
соответствуют положениям Базельского соглашения о капитале, и они
применяются ко всем банкам, что превышает минимальный стандарт. Имеется
четкая процедура принятия надзорных действий при снижении у банков
минимального уровня коэффициента достаточности капитала, и оценщик
определил, что в нескольких случаях такие процедуры были действительно
использованы. Отчетности с должным объемом подходящей информации о
состоянии коэффициентов капитала представляются достаточно регулярно.
Несмотря на то что большинство банков, активно занимающихся международными
операциями, подвергаются значительному рыночному риску, отсутствуют
требования к капиталу на его покрытие. Ощущается острая потребность в
разработке необходимых регулирующих правил, инструкций и форм отчетности
для внедрения требований к капиталу под рыночные риски. Кроме того,
надзорные органы нуждаются в приобретении опыта и навыков для надзора за
этой работой. И наконец, отсутствует требование достаточности капитала для
консолидированной банковской организации. С учетом растущего числа
банковских групп в стране консолидированные требования достаточности
капитала должны внедряться на приоритетной основе (см. также принцип 8).
Наше итоговое суждение о значительном несоблюдении принципа не
основано на двух главных недостатках с учетом положений Базельского
соглашения: отсутствие отчислений капитала под рыночный риск и внедрение
требований к капиталу на консолидированной банковской основе. Чтобы
добиться соблюдения принципа 6, следует незамедлительно устранить
отмеченные недостатки, по крайней мере в банках, активно занимающихся
международными операциями.
8. В оценке также должно быть особо отмечено, когда и почему
соблюдение конкретного критерия не могло быть адекватно оценено; например,
когда не была представлена соответствующая информация или когда главные
лица не были на месте для обсуждения важных проблем. Такие запросы
информации или встречи должны документально оформляться в письменном виде
с тем, чтобы ясно отразить попытки оценщиков адекватно оценить следование
любому критерию. В таких случаях оценщики должны рассматривать
информационные пробелы как свидетельство несоблюдения. Также следует
принимать во внимание важность взаимодействия, в особенности когда
вопросы, относящиеся к одному Основному принципу, могут серьезно повлиять
на оценку соблюдения другого принципа (например, недостатки в принципе 8 -
резервирование на покрытие потерь от ссуд - могут повлиять на оценку
принципа 6 о достаточности капитала).
9. В случае выявления недостатков будут полезными пояснительные
замечания. Обсуждение должно охватывать специфические участки
несоблюдения, важность этих недостатков, а также предпринимаемые или
планируемые действия по их устранению и график выполнения этих
мероприятий*(2). Однако оценка должна всегда основываться на существующем
состоянии дел, а предусматриваемые меры не должны служить причиной
изменения оценки соблюдения. В этом разделе можно также подчеркнуть
безотлагательность конкретной реформы.
Главная часть
10. Главная часть может открываться вступительным пунктом с описанием
оцениваемой организации и, если целесообразно, контекста, в котором
дается/запрашивается оценка (например, как обоснование затраты на
разработку подробной программы достижения полного соблюдения Основных
принципов). В этом пункте должны быть также указаны ведущая организация,
отвечающая за оценку, отдельные лица, участвующие в проведении оценки,
организации, которые они представляют, и уровень их квалификации. В нем
также должно быть указано, что настоящий отчет состоит из двух частей -
главной части, излагающей выводы и рекомендации, и оценки на основе
"принципа за принципом".
11. Во втором пункте должна быть кратко изложена основная информация,
использованная при формулировании оценки. Сюда, пожалуй, будут включены
все самооценки, соответствующие законы, регулирующие правила, инструкции и
обсуждения с надзорным органом, другими отечественными надзорными
властями, любыми государственными ведомствами, а также с отечественными
банкирами, банковской ассоциацией, аудиторами и другими участниками
финансового сектора. В этом пункте также должно быть особо отмечено, какая
и почему (если это имело место) не была представлена информация, а также
указано на любые вопросы или проблемы, которые могли бы оказать
воздействие на точность оценки (например, отсутствие сотрудничества со
стороны отечественных надзорных властей или банкиров).
12. Следующий раздел должен излагать выводы и рекомендации. Он обычно
начинается с обсуждения вопросов, относящихся к предварительным условиям
эффективного банковского надзора, представленным в подразделе
"Предварительные условия эффективного банковского надзора"*(3). Обсуждение
должно делать акцент на любые слабости и недостатки в этих предварительных
условиях и по возможности - на выявление сложностей этих проблем при
выполнении Основных принципов. Обсуждение может следовать в русле
подобного обсуждения в документе об Основных принципах: 1)
макроэкономические вопросы; 2) инфраструктура; 3) рыночная дисциплина; 4)
разрешение проблем в банках; 5) государственная страховочная сетка.
Вопросы, возникающие из-за проблем в предварительных условиях, могут быть
также подняты при обсуждении соблюдения конкретных принципов.
13. Следующий подраздел будет представлен под заголовком "Основные
принципы". Он должен состоять из четырех пунктов. В первых двух пунктах
должна кратко излагаться использованная методология, и их структура должна
быть следующей:
"Оценка выполнения Основных принципов не является и не претендует
быть точной наукой. Банковские системы различаются по странам, равно как и
отличаются их внутренние условия. Более того, банковская деятельность по
всему миру быстро меняется, и столь же ускоренно развиваются теория,
политика и образцовая практика надзора. Тем не менее во всем мире
признается, что Основные принципы рассматриваются как минимальные
стандарты".
"Соблюдение каждого принципа оценивается на качественной основе*(4).
Используется оценочная система, состоящая из пяти частей: соблюдается; в
основном соблюдается; в значительной степени не соблюдается; не
соблюдается; неприменима. Чтобы добиться оценки "соблюдение" принципа,
обычно должны выполняться все обязательные критерии без каких-либо
существенных упущений. Могут наблюдаться случаи, когда страна может
показать, что соблюдение принципа было достигнуто другими различными
способами. И наоборот, ввиду специфических условий в отдельных странах
обязательные критерии не всегда могут быть достаточными для достижения
целей принципа, и поэтому один или более дополнительных критериев и/или
другие меры могут также считаться оценщиком основанием для вынесения
суждения о том, что достигнуто соблюдение данного принципа. Оценка "в
основном соблюдается" выносится при обнаружении только небольших
недостатков, которые не считаются достаточными для появления серьезных
сомнений относительно способности надзорного органа в достижении целей
конкретного принципа. Оценка "в значительной степени не соблюдается"
выносится при выявлении недостатка, который считается достаточным для
возникновения сомнения относительно способности надзорного органа в
достижении соблюдения, но при этом был достигнут существенный прогресс.
Оценка "не соблюдается" выносится, когда не отмечается значительного
прогресса в достижении соблюдения (к примеру, по принципу 20 - если банки
не представляют отчетности на консолидированной основе или когда имеется
недостаточная информация, позволяющая определить, что был достигнут
существенный прогресс в выполнении соблюдения)".
14. Третий пункт этого раздела является самым главным. С самого
начала следует отметить, что хотя законы и регулирующие правила и являются
важными аспектами эффективного надзора, они будут представлять
ограниченную ценность, если служба надзора не наделена достаточной
степенью независимости, способности, компетентности, честности; по сути, в
основном должен соблюдаться основной принцип 1. Более того, надзорные
власти должны также стремиться выполнять свой мандат. Остальная часть
этого пункта должна делать акцент на то, действительно ли выполняются эти
предварительные условия.
15. Четвертый пункт должен кратко излагать общую оценку соблюдения
Основных принципов. В первом предложении следует указать, сколько
принципов подпадает в каждую оценочную категорию. Также следует назвать
любые предпринимаемые усилия по достижению соблюдения и как будут обстоять
дела с соблюдением после фактической и намеченной реализации этих усилий.
Однако не следует давать оценку общему состоянию соблюдения.
16. Затем следует изложить резюме оценки. Оно должно состоять из семи
частей, сгруппированных по степени соблюдения и с учетом принимаемых мер
по достижению полного соблюдения*(5). Это требует группирования Основных
принципов в одну из следующих категорий:
- не соблюдаются и не предпринимаются усилия по достижению
соблюдения;
- не соблюдаются, но предпринимаются усилия по достижению соблюдения;
- в значительной степени не соблюдаются и не предпринимаются усилия
по достижению соблюдения;
- в значительной степени не соблюдаются, но предпринимаются усилия по
достижению соблюдения;
- в основном соблюдаются, но не предпринимаются усилия по достижению
полного соблюдения;
- в основном соблюдаются и предпринимаются усилия по достижению
полного соблюдения;
- соблюдаются.
17. Для каждого Основного принципа, подпадающего в конкретный
заголовок, оценщик должен вставить следующие конкретные сведения: номер
принципа; вводное краткое изложение принципов; краткое изложение
недостатков и при необходимости краткое описание мер по устранению
проблемы. Когда становится ясно, что ни одна из вышеуказанных категорий не
подходит к конкретному Основному принципу, об этом должно быть сказано в
четвертом пункте. И в этом случае соответствующий Основной принцип не
следует вставлять в какую-либо категорию. Следует отмечать любые
взаимодействия между принципами. Ниже представлен пример такого раздела.
"В основном соблюдаются и предпринимаются усилия по достижению
полного соблюдения":
- принцип 6 (требования к достаточности капитала). Как отмечалось в
принципе 12, должны производиться отчисления капитала под рыночные риски.
Этот норматив готовится, и его полное выполнение намечено на август 1999
г.;
- принцип 9 (управление информационными системами). Должна быть
завершена разработка проекта оценки управления информационными системами
банков. Разработка началась, и ее завершение намечено на конец 1999 г."
18. В последнем пункте этого раздела оценщик должен указать на
очередность мер по достижению полного соблюдения Основных принципов,
включая меры, касающиеся предварительных условий. Акцент следует делать на
участки, где были выявлены недостатки, но по которым не предпринимаются
действия по достижению полного соблюдения. Поскольку недостатки уже должны
были бы обсуждаться, то можно ограничиться только констатацией проблемы.
Итак, этот пункт мог быть изложен в следующей редакции:
"Если существующие планы подготовки новых регулирующих правил, форм
отчетности, оценок и т.д. выполняются, то следует заняться следующими
оставшимися Основными принципами (в порядке очередности):
- принцип 11. Требование к страновому и передаточному рискам;
- принцип 5. Предварительное уведомление о новых крупных инвестициях.
Кроме того, необходимо заняться устранением недостатков в следующих
предварительных условиях:
- Закон о залоге;
- Правила аттестации счетных работников".
Реагирование надзорных властей
19. Хотя оценщики единолично отвечают за результаты любой оценки, тем
не менее представляется важным, чтобы оцениваемый надзорный орган или
органы имели возможность реагировать на итоги оценки. Оценка должна быть
настоящим консультативным процессом, и поэтому оценочная группа должна
была бы проводить частые обсуждения с надзорными органами с тем, чтобы
результаты оценок отразили замечания и озабоченность последних. Следует
обращаться к надзорному органу или органам с просьбой готовить краткий
отзыв на результаты оценки, и этот отзыв следует включать в оценочный
отчет. Должны четко обозначаться любые расхождения во мнениях о
результатах оценки. Полный текст отзыва должен прилагаться к оценочному
отчету.
Резюме
20. Каждый оценочный отчет должен начинаться с резюме. В первом
пункте констатируется, что представляется оценка соблюдения Основных
принципов; с кем оценочная группа проводила обсуждения; использованные
законы, регулирующие правила и другие сведения; сталкивалась ли группа с
какими-либо проблемами при проведении своей оценки как из-за препятствий в
получении данных, так и по причине недостатка сотрудничества. В примечании
должно быть указано, какие организации спонсировали или нанимали оценочную
группу.
21. Следующий пункт должен кратко излагать мнения оценщика
относительно общей способности местной надзорной системы и представить
свое видение того, способен и желает ли надзорный орган выполнять свой
мандат и добиваться соблюдения Основных принципов. Необходимо также
констатировать, какие предпринимаются усилия по заполнению пробелов в
соблюдении. Обсуждение должно быть качественным, и не следует выносить
общую оценку соблюдению.
22. В следующем пункте дается обзор несоблюдаемых Основных принципов
и подчеркиваются сильные стороны надзорной системы. По мере возможности
приводятся краткие изложения причин несоблюдения, в особенности тех
принципов, которые относятся к категориям "в значительной степени не
соблюдаются" или "не соблюдаются". Может также оказаться полезным
сгруппировать принципы на основе заключения - устраняются или не
устраняются отмеченные недостатки.
23. Предпоследний пункт должен кратко излагать состояние соблюдения
Основных принципов, а также степень соблюдения, которая будет достигнута
при выполнении предусмотренных мер. Кроме того, здесь следует назвать
принципы, которые, как ожидается, во многом останутся несоблюденными
исходя из текущей рабочей программы надзорного органа, и изложить точку
зрения оценщика на порядок, согласно которому должны устраняться
недостатки.
24. Последний пункт должен кратко излагать реагирование оцениваемого
надзорного органа или органов на результаты оценки.
______________
*(1) Это приложение было подготовлено аппаратами МВФ и Всемирного
банка и публикуется в качестве примера оценочного процесса.
.*(2) В некоторых случаях оценщик может выразить пожелание отметить,
что соблюдение полностью достигнуто, за исключением конкретного пункта,
над которым ведется работа. В таких случаях в оценке можно констатировать,
что "принцип "х" будет полностью соблюден, когда...", но даже тогда в
обсуждении должно быть отмечено, насколько важным является это исключение
для оценки совокупного соблюдения.
*(3) См. Главу I, пункты 27-32.
*(4)) Качественная оценка стала необходимой, поскольку крупный
недостаток в любом важном критерии может быть достаточным для появления
серьезных сомнений относительно степени соблюдения.
*(5) При необходимости группы можно объединять, если, к примеру,
планируется вносить мало корректирующих изменений.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510