Письмо ЦБР от 14 августа 2008 г. N 12-1-5/1677
"О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"
Департамент финансового мониторинга и валютного контроля (далее -
Департамент) рассмотрел письмо Ассоциации российских банков от 02.07.2008
N ОА-02/5-392 (далее - письмо) и сообщает следующее.
По первому вопросу.
В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению
изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке
представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов
и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по
внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля
за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П),
направленная на решение проблемы, связанной со своевременным
представлением резидентом в банк ПС подтверждающих документов и справки о
подтверждающих документах в случае экспорта/импорта товаров, включая
товары, подлежащие таможенному декларированию, выполнения работ, оказания
услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту,
заключенному между резидентом и нерезидентом.
Кроме того, указанные изменения уточняют, какие документы являются
подтверждающими при экспорте и импорте товаров, подлежащих декларированию
таможенным органам, а также товаров, которые не подлежат декларированию в
соответствии с требованием таможенного законодательства Российской
Федерации.
В частности, в соответствии с предполагаемыми изменениями, срок
представления резидентом соответствующих подтверждающих документов будет
отсчитываться не от месяца, в котором осуществлялся фактический ввоз
(вывоз) указанных товаров, а от даты выпуска (условного выпуска) товара
либо даты принятия таможенным органом таможенной декларации в случаях их
выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации, то есть
фактически от даты оформления подтверждающих документов, что в целом
аналогично ранее действовавшему порядку представления подтверждающих
документов (ГТД), установленному Инструкцией Банка России и
Государственного таможенного комитета Российской Федерации от
13.10.1999 г. N 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта
товаров" и Инструкцией Банка России и Государственного таможенного
комитета Российской Федерации от 04.10.2000 г. N 91-И, 01-11/28644 "О
порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты
резидентами импортируемых товаров".
Доводим до сведения, что указанная работа ведется совместно с
Росфиннадзором и ФТС России.
По второму вопросу.
В соответствии с пунктом 2.3 Положения N 258-П подтверждающие
документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с
требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от
10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее
- Федеральный закон N 173-ФЗ).
Согласно части 5 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ документы
представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме
надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции
или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть
представлена заверенная выписка из него.
На основании изложенного полагаем, что в случае если резидент не
успевает представить подлинники подтверждающих документов в банк ПС в
сроки, установленные пунктом 2.4 Положения N 258-П, то для своевременного
представления их в банк ПС он может представить копии указанных
документов, полученные посредством факсимильной, электронной или иной
связи от контрагента и заверенные надлежащим образом (например, в порядке,
установленном уполномоченным банком).
Кроме того, указанными выше изменениями в Положение N 258-П, в том
числе уточняется, что считать датой оформления подтверждающих документов
при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
По третьему вопросу.
Инструкция Банка России от 15.06.2004 г. N 117-И "О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов
и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и
Положение N 258-П определяют требования для оформления 2 видов паспорта
сделки (далее - ПС):
1) ПС, оформляемый по кредитным договорам (договорам займа);
2) ПС, оформляемый в случае экспорта/импорта товаров, выполнения
работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них по внешнеторговому
контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.
В связи с этим установлен разный порядок представления
соответствующих подтверждающих документов.
В случае, указанном в Вашем письме, резидентом должны быть оформлены
два ПС, один по кредитному договору, второй по внешнеторговому контракту
строительного подряда.
Исходя из указанных нормативных актов Банка России, справка о
расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется
резидентом в банк ПС для целей учета валютных операций по паспорту сделки,
оформляемому по кредитному договору (договору займа).
Справка о подтверждающих документах представляется резидентом в банк
ПС по ПС, оформляемому по внешнеторговому контракту, для отражения в
Ведомости банковского контроля сведений о подтверждающих документах.
Учитывая, что справка о подтверждающих документах и справка о
расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам предоставляются по
разным видам ПС и предназначены для различных целей, отсутствует
необходимость устанавливать единые сроки для их представления резидентом в
банк ПС.
Директор
Департамента Л.И. Ищенко
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510