Указание ЦБР от 10 июля 2007 г. N 1861-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости
банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол
заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2007 года N 14) внести
в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия
в системе страхования вкладов", зарегистрированное Министерством юстиции
Российской Федерации 23 января 2004 года N 5485; 21 марта 2005 года
N 6414; 31 марта 2006 года N 7648; 25 октября 2006 года N 8399 ("Вестник
Банка России" от 27 января 2004 года N 5; от 13 апреля 2005 года N 19; от
12 апреля 2006 года N 22; от 9 ноября 2006 года N 60) следующие изменения.
1.1. В пункте 2.2:
1.1.1. в подпункте 2.2.1 слова "нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков" заменить
словами "Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об
обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции
Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529; 27 августа 2004 года
N 5997; 14 марта 2005 года N 6391; 28 июля 2005 года N 6833; 19 августа
2005 года N 6926; 25 апреля 2006 года N 7740 ("Вестник Банка России" от 11
февраля 2004 года N 11; от 8 сентября 2004 года N 53; от 13 апреля 2005
года N 19; от 10 августа 2005 года N 40; от 31 августа 2005 года N 46; от
4 мая 2006 года N 26) (далее - Инструкция Банка России N 110-И)";
1.1.2. в подпункте 2.2.2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в
соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17 марта 2003 года N 4269; 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта
2007 года N 9072 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15; от 26
июля 2006 года N 41; от 14 марта 2007 года N 14) (далее - Положение Банка
России N 215-П)";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы
0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма
0409806), установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 16 января
2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006
года N 1660-У), зарегистрированному Министерством юстиции Российской
Федерации 23 января 2004 года N 5488; 23 марта 2006 года N 7613; 18
декабря 2006 года N 8630; 29 марта 2007 года N 9168 ("Вестник Банка
России" от 12 февраля 2004 года N 12-13; от 30 марта 2006 года N 19-20; от
21 декабря 2006 года N 71; от 30 марта 2007 года N 17) (далее - Указание
Банка России N 1376-У) (любой показатель формы 0409806 определяется в
соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского
баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления
отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с
Инструкцией Банка России N 110-И.".
1.2. В пункте 3.2:
1.2.1. в подпункте 3.2.1:
в абзаце третьем слова "нормативным актом Банка России, регулирующим
порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери
по ссудам (далее - РВПС)" заменить словами "Положением Банка России от 26
марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 26 апреля 2004 года N 5774; 20 апреля 2006 года N 7728; 27
декабря 2006 года N 8676 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28;
от 4 мая 2006 года N 26; от 15 января 2007 года N 1) (далее - Положение
Банка России N 254-П)";
в абзаце четвертом слова "нормативным актом Банка России,
регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС" заменить
словами "Положением Банка России N 254-П";
1.2.2. в подпункте 3.2.2:
в абзаце первом слова "не менее" заменить словами "более";
в абзаце третьем слова "под которые в соответствии с нормативными
актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки
обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов" заменить
словами "резервы на возможные потери по которым в соответствии с
Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006
года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 25 апреля 2006 года N 7741 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006
года N 26) (далее - Положение Банка России N 283-П), должны быть
сформированы в размере более 20 процентов";
в абзаце четвертом слова "нормативными актами Банка России,
регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам и иным активам" заменить словами "Положением
Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П";
1.2.3. абзац третий подпункта 3.2.3 изложить в следующей редакции:
"СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в
соответствии с Положением Банка России N 254-П.".
1.3. В пункте 3.3:
в абзаце первом слова "РВПС (за исключением резерва, включаемого в
расчет собственных средств (капитала))" заменить словами "резерва на
возможные потери по ссудам";
в абзаце втором слово "- РВПСк" исключить;
в абзаце третьем слова "РВПС в соответствии с нормативным актом Банка
России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС"
заменить словами "резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с
Положением Банка России N 254-П";
абзац четвертый признать утратившим силу.
1.4. В пункте 3.4:
в подпунктах 3.4.1-3.4.3 слова "нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков" заменить
словами "Инструкцией Банка России N 110-И".
1.5. В подпункте 4.2.2 пункта 4.2 слова "Минюстом России" заменить
словами "Министерством юстиции Российской Федерации".
1.6. В подпункте 5.2.1 пункта 5.2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"ФР - финансовый результат банка. Представляет собой показатель
"Прибыль (убыток)" формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной
организации" (далее - форма 0409102), установленной приложением 1 к
Указанию Банка России N 1376-У, увеличенный на размер налогов и сборов,
относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской
Федерации (символ 26411 формы 0409102) и уменьшенный на величину расходов,
произведенных за счет нераспределенной прибыли (расшифровки формы 0409110
"Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации"
(далее - форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка
России N 1376-У, с кодами обозначения 4201 и 4301). В случае если символ
28101 формы 0409102 не равен нулю, показатель ФР увеличивается на сумму
налогов, уплаченных из прибыли (начисленных) (расшифровка формы 0409110 с
кодом обозначения 3101).";
в абзаце седьмом после слов "законодательством Российской Федерации"
дополнить словами "(расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101)".
1.7. В пункте 5.3:
1.7.1. в подпункте 5.3.1:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой
разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7
главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по
операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
(символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ
17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году
(итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие
операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы
0409102).
К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию
(реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и
арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки
по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102),
прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в
возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания
недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной
наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303
формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных
обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102).";
абзац четвертый признать утратившим силу;
1.7.2. в подпункте 5.3.2:
в абзаце первом слова "операционным доходам" заменить словами
"доходам (расходам)";
в абзаце втором слово "ЧОД" заменить словом "ЧД";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Pay - административно-управленческие расходы. Представляют собой
итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и
арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов,
относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской
Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации)
имущества (символ 26307 формы 0409102);";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о
прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807),
установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У (любой
показатель формы 0409807 определяется в соответствии с "Разработочной
таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)"
пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807
"Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)";
в абзаце пятом слово "ЧОД" заменить словом "ЧД".
1.8. В пункте 5.4:
1.8.1. в подпункте 5.4.1:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"ЧДп - чистые процентные доходы. Представляют собой разность между
процентными доходами и процентными расходами (Рп).";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных
доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных
доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных
доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5
раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой
аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек,
полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных
средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в
отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения)
денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и
ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом
обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и
информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы
0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм
резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению
процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения
S16305/4.1).
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой
сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме
векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от
восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под
требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с
кодом обозначения S16305/4.2).
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов
(итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по
операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
(символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном
году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных
средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в
резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению
процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения
S25302/4.1 и S25302/4.2).";
1.8.2. в подпункте 5.4.2:
в абзаце первом слово "процентов уплаченных и аналогичных" заменить
словом "процентных";
абзацы третий и четвертый признать утратившими силу;
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные
выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным
отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за
все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая
отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства,
генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего
обязательств" за минусом показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон" формы
0409806.".
1.9. В пункте 6.2:
1.9.1. в подпункте 6.2.1:
в абзаце третьем слова "нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков" заменить
словами "Инструкцией Банка России N 110-И";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей
"Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по
операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806.";
1.9.2. в подпункте 6.2.2 слова "Норматив мгновенной ликвидности" в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
расчета обязательных нормативов банков" заменить словами "Норматив
мгновенной ликвидности банка" в соответствии с Инструкцией Банка России
N 110-И";
1.9.3. в подпункте 6.2.3 слова "нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков" заменить
словами "Инструкцией Банка России N 110-И".
1.10. В пункте 6.3:
1.10.1. в абзаце третьем подпункта 6.3.1 слова "нормативным актом
Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов
банков" заменить словами "Инструкцией Банка России N 110-И";
1.10.2. в подпункте 6.3.2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют
собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и
депозитах" (далее - форма 0409501), установленной приложением 1 к Указанию
Банка России N 1376-У;";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.
Представляют собой итог раздела I формы 0409501.";
1.10.3. абзац третий подпункта 6.3.3 изложить в следующей редакции:
"Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют
собой сумму исходящих остатков на счетах N 523 "Выпущенные векселя и
банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101
"Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России
N 1376-У.";
1.10.4. абзацы третий и четвертый подпункта 6.3.4 изложить в
следующей редакции:
"СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям
(включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как
разница показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы
0409806.".
1.11. В абзаце первом подпункта 6.4.1 пункта 6.4 слова "Об
обязательных резервах кредитной организации", зарегистрированным в
Министерстве юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года N 5769, 22
октября 2004 года N 6081 ("Вестник Банка России" от 30 апреля 2004 года
N 25; от 27 октября 2004 года N 62)" заменить словами "Об обязательных
резервах кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 23 апреля 2004 года N 5769; 22 октября 2004 года
N 6081; 22 октября 2004 года N 6081; 28 апреля 2005 года N 6561; 19
октября 2005 года N 7106; 11 октября 2006 года N 8368 ("Вестник Банка
России" от 30 апреля 2004 года N 25; от 27 октября 2004 года N 62; от 05
мая 2005 года N 22; от 26 октября 2005 года N 56; от 18 октября 2006 года
N 56)".
1.12. В пункте 6.5:
в абзаце третьем слова "приведенной в нормативном акте Банка России,
регламентирующем перечень форм отчетности кредитных организаций, а также
порядок их составления и представления в Банк России" заменить словами
"установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У;";
в абзаце четвертом слова "нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков" заменить
словами "Инструкцией Банка России N 110-И".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике
Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации С.М. Игнатьев
Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 июля 2007 г.
Регистрационный N 9874
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510