ОТМЕНЕНО - Приказом Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н.
Приказ Минфина РФ от 19.05.2005 N 66н
"Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу и Порядка его заполнения"
(с изменениями от 12.04.2006, 19.02.2007)
В соответствии с пунктом 2 статьи 398 Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840) приказываю:
1. Утвердить форму Налогового расчета по авансовым платежам по
земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему
приказу.
3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с
представления расчетов авансовых платежей по земельному налогу за второй
отчетный период 2005 года.
Министр А.Л. Кудрин
Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 июня 2005 г.
Регистрационный N 6692
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 19.05.2005 N 66н
(с изменениями от 12.04.2006, 19.02.2007)
+--+-----------+--+------------------------------------------------------------------------------------------+---+
¦ ¦ ¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
+--+ штрих-код +--+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5300 3010 +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ 0¦ 0¦ 1¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1153003 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Налоговый расчет ¦ ¦
¦ по авансовым платежам по земельному налогу ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) ¦ ¦
¦ Отчетный период заполняется: за квартал - 3; за полугодие - 6; за 9 месяцев - 9 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Вид +--+ +--+ Отчетный +--+ Текущий налоговый +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ документа ¦ ¦/¦ ¦ период ¦ ¦ период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+ +--+ +--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ Представляется в ____________________________________________________________________ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (наименование налогового органа) +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ______________________________________________________________________________________________________ ¦ ¦
¦ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +--+--+ +--+--+ +--+--+ ¦ ¦
¦ Код вида экономической деятельности (ОКВЭД) ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+ +--+--+ +--+--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Номер контактного телефона налогоплательщика _______________________________________________________ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ Данный расчет составлен на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦ ¦
¦ +--+--+--+ документов или их копий на +--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ---------------------------------------------+-------------------------------------------------------- ¦ ¦
¦Достоверность и полноту сведений, ¦Заполняется работником налогового органа ¦ ¦
¦указанных в настоящем расчете, подтверждаю: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Для организации ¦ ¦ ¦
¦Руководитель _________________________________¦Сведения о представлении налогового расчета ¦ ¦
¦ (фамилия, имя, отчество (полностью))¦Данный расчет представлен (нужное отметить знаком V) ¦ ¦
¦ ¦ +--+ +--+ +--+ ¦ ¦
¦ ¦лично ¦ ¦ по почте ¦ ¦ по телекоммуникационным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +--+ +--+ каналам связи +--+ ¦ ¦
¦ +-+-+--+-+--+-+-+-+ ¦ ¦ ¦
¦Подпись ___________ Дата ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ МП +-+--+-+--+-+-+-+-+ ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах ¦ ¦
¦ ¦ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦с приложением подтверждающих +--+--+--+ ¦ ¦
¦Для индивидуального предпринимателя ¦документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦ ¦
¦ ¦ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ +-+-+--+-+--+-+-+-+ ¦ ¦ ¦
¦Подпись ___________ Дата ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Дата представления +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+--+-+--+-+-+-+-+ ¦расчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦Зарегистрирован за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
¦Представитель ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщика_____________________________¦ ¦ ¦
¦ (фамилия, имя, отчество (полностью))¦ ¦ ¦
¦ +-+-+--+-+--+-+-+-+ ¦ ¦ ¦
¦Подпись ___________ Дата ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ МП +-+--+-+--+-+-+-+-+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ __________________________ ______________________ ¦ ¦
¦ ¦ Фамилия, И. О. Подпись ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦______________________________________________¦ ¦ ¦
¦ (наименование документа, подтверждающего ¦ ¦ ¦
¦______________________________________________¦ ¦ ¦
¦ полномочия представителя) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+--+ ¦+--+
¦ ¦ ¦¦ ¦
+--+---------------------------------------------------------------------------------------------------------++--+
+--+-----------+--+------------------------------------------------------------------------------------------+---+
¦ ¦ ¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
+--+ штрих-код +--+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5300 3034 +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1153003 ¦ ¦
¦ Раздел 00001 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, ¦ ¦
¦ подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Наименование показателя Код Значение показателя ¦ ¦
¦ строки ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Наименование соглашения о 001 +---------------------------------------------------------+ ¦ ¦
¦ разделе продукции (для участков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ недр, предоставленных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ пользование на условиях СРП) +---------------------------------------------------------+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код бюджетной классификации 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Сумма авансового платежа по 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогу, подлежащая уплате в +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ бюджет (руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код бюджетной классификации 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Сумма авансового платежа по 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогу, подлежащая уплате в +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ бюджет (руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код бюджетной классификации 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Сумма авансового платежа по 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогу, подлежащая уплате в +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ бюджет (руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код бюджетной классификации 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ Сумма авансового платежа по 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогу, подлежащая уплате в +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ¦ ¦
¦ бюджет (руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ Руководитель организации Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Подпись _______________________ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Подпись _______________________ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ Представитель налогоплательщика Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Подпись _______________________ +--+--+ +--+--+ +--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+--+ ¦+--+
¦ ¦ ¦¦ ¦
+--+---------------------------------------------------------------------------------------------------------++--+
+--+-----------+--+--------------------------------------------------------------------------------------+---+
¦ ¦ ¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
+--+ штрих-код +--+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+ ¦ ¦
¦ 5300 3041 +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+ +--+--+--+ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1153003 ¦ ¦
¦ Раздел 00002 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы ¦ ¦
¦ авансового платежа по земельному налогу ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦ Показатели ¦ Код ¦ Значение показателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ строки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Кадастровый номер земельного участка ¦ 010 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код по ОКАТО ¦ 020 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Категория земель (код) ¦ 030 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Период проектирования и строительства (нужное ¦ 040 ¦ +--+ +--+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отметить знаком V) ¦ ¦ ¦ ¦- 3 года ¦ ¦- свыше 3 лет ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +--+ +--+ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) ¦ 050 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Доля налогоплательщика в праве на земельный участок¦ 060 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦I. Определение налоговой базы ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы ¦ 070 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 ¦ 080 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса Российской Федерации (далее - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Кодекс)) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы ¦ 090 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п.5 ст. 391 ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Кодекса) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы ¦ 110 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2¦ 120 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ст. 387 Кодекса) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Кодекса) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы ¦ 150 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395) ¦ 160 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Количество полных месяцев использования льготы ¦ 170 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Коэффициент К1 ¦ 180 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Налоговая база (руб.) ¦ 190 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦II. Налоговая ставка ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Налоговая ставка (%) ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Количество полных месяцев владения земельным ¦ 210 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участком в течение отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Коэффициент К2 ¦ 220 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Сумма исчисленного авансового платежа (руб.) ¦ 230 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) ¦ 240 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Сумма налоговой льготы (руб.) ¦ 250 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦Сумма авансового платежа к уплате за отчетный ¦ 260 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦период (руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------------------+--------+--------------------------------------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+--+ ¦+--+
¦ ¦ ¦¦ ¦
+--+-----------------------------------------------------------------------------------------------------++--+
Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 19.05.2005 N 66н
Порядок заполнения Налогового расчета
по авансовым платежам по земельному налогу
(с изменениями от 12.04.2006, 19.02.2007)
Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу (далее -
Расчет) представляются налогоплательщиком в течение налогового периода за
каждый отчетный период не позднее последнего числа месяца, следующего за
истекшим отчетным периодом.
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения,
находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый
объект налогообложения (долю в праве на земельный участок) заполняется
отдельный лист соответствующего Раздела 2, в том числе на каждую долю в
праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к
жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен налогоплательщиком
в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде
почтового отправления с описью вложения или передан по
телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата
отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по
телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата
его отправки.
Раздел I. Заполнение Расчета
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим
цветом. Возможна распечатка Расчета на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только один
показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных
Расчетом, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение
показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных
лиц организации, подписавших Расчет, заверив их печатью организации с
указанием даты исправления, или подпись индивидуального предпринимателя с
указанием даты исправления. Не рекомендуется исправление ошибок с помощью
корректирующего или иного аналогичного средства.
Расчет имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Расчета указывается идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет
(далее - КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя в
порядке, определенном в Разделе II "Порядок заполнения титульного листа",
а также указывается порядковый номер страницы.
Раздел II. Заполнение титульного листа
1. Титульный лист (страница 001) заполняется налогоплательщиком кроме
раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. Для российской и иностранной организаций при заполнении
указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым
органом, в который представляется Расчет. При указании ИНН организации,
который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной
для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули
(00):
1) для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в
соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения
на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной
приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и
условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного
номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в
налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте
России 22.12.1998, регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; "Российская газета",
N 5-6, 14.01.1999; N 11, 21.01.1999) (далее - приказ МНС России от
27.11.1998 N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории
Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России
от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика
и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета
юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России
24.03.2004, регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15; "Российская
газета", N 64, 30.03.2004) (далее - приказ МНС России от 03.03.2004
N БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно
Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по
месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской
Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от
27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной
приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам NN 12-1-9,
12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по
форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004
N БГ-3-09/178;
2) для иностранной организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме
N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124
"Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах
иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000,
регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2000, N 25, (далее - приказ МНС России от
07.04.2000 N АП-3-06/124), или Информационного письма об учете в налоговом
органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной
приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной
организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом
органе по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 07.04.2000
N АП-3-06/124;
3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по
соглашению о разделе продукции:
ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного
инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по
форме N 9-СРПС, утвержденной приказом МНС России от 17.03.2004
N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете
налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также
особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве
инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения"
(зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2004, регистрационный N 5699;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти,
2004, N 16; "Российская газета", N 71, 07.04.2004).
3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного листа
указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России
от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет
физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России
от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
4. При заполнении титульного листа указывают:
1) вид документа ("1" - первичный; "3" - корректирующий).
При представлении в налоговый орган уточненного Расчета в реквизите
титульного листа "Вид документа" указывается код "3" (корректирующий) с
указанием через дробь номера, отражающего, какой по счету уточненный
Расчет представляется налогоплательщиком в налоговый орган.
Внесение изменений налогоплательщиком в Расчет при обнаружении в
текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения
сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекшем отчетном
периоде при исчислении налоговой базы и суммы авансовых платежей по
налогу, производится путем представления уточненного Расчета за
соответствующий истекший отчетный период.
В случае обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы,
относящихся к прошлым отчетным периодам, в текущем отчетном периоде
перерасчет налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу
производится за период, в котором были совершены указанные ошибки
(искажения).
Уточненный Расчет представляется в налоговый орган по форме,
действовавшей в отчетный период, за который вносятся соответствующие
изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы авансовых платежей по
налогу не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым
органом за тот отчетный период, по которому налогоплательщиком
производится перерасчет налоговой базы и суммы авансовых платежей по
налогу;
2) отчетный период, за который представлен Расчет;
3) текущий налоговый период;
4) полное наименование налогового органа, в который представляется
Расчет, и его код;
5) полное наименование российской организации, соответствующее
наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в
наименовании латинской транскрипции таковая указываются), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющей
деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Расчета
индивидуальным предпринимателем указывается его фамилия, имя, отчество
(полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим
личность);
6) исключен;
7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001(ОКВЭД);
8) номер контактного телефона налогоплательщика;
9) количество страниц, на которых составлен Расчет;
10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая
копии документов, подтверждающих полномочия представителя
налогоплательщика, приложенных к Расчету.
5. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в
Расчете, по строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя
организации, которая заверяется печатью организации. При этом фамилия,
имя, отчество указываются полностью, и проставляется дата подписания
Расчета.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете индивидуального
предпринимателя, подтверждаются подписью индивидуального предпринимателя с
проставлением даты подписания Расчета.
6. В случае передачи полномочий на подписание Расчета представителю
налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете,
подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом
указываются фамилия, имя, отчество полностью, и проставляется дата
подписания Расчета. При подтверждении достоверности и полноты сведений,
указанных в Расчете, организацией-представителем налогоплательщика
ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью
организации, и проставляется дата подписания. Кроме того, при заполнении
титульного листа необходимо указать наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к
Расчету прилагается копия документа, подтверждающего полномочия
представителя налогоплательщика на подписание Расчета.
7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о представлении Расчета (способ представления; количество страниц
Расчета; количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым
зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника
налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).
Раздел III. Заполнение Раздела 1
"Сумма авансового платежа по земельному налогу,
подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем
земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных
образований.
9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе
продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях
соглашения о разделе продукции).
10. В каждом блоке строк 010-030 Раздела 1 указывается:
1) по строке с кодом 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК)
в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной
классификации, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по
налогу, указанная в строке с кодом 030 данного блока;
2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального
образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в
соответствии с Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области
стандартов, по которому подлежит уплата суммы авансового платежа по
налогу, указанная в строке 030 данного блока. В случае, если код
конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков,
данный код следует отражать в отведенном для него поле Расчета, начиная с
первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу,
подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет по
месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и коду
ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК
равно сумме значения строки с кодом 260 всех Разделов 2 с соответствующими
кодами по ОКАТО и КБК.
11. Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, в строке "Достоверность
и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю"
подтверждаются подписью лица, из числа лиц, указанных в пунктах 5 и 6
настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
Раздел IV. Заполнение Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку,
находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или
физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении
земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных
рублях. Значение показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и
более округляются до полного рубля.
13. В разделе 2 указываются:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования, на
территории которого расположен земельный участок и по которому подлежит
уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель,
определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков,
приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами и
юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного
строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в
течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего
трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости.
Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости
квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V".
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на
земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по строке с
кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой
собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной
собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения или
другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом
или договором переходит право собственности на ту часть земельного
участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования
или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой
недвижимости выступают несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с
кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не
облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к
настоящему Порядку;
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая
величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи
387 Кодекса;
9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по строке с
кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не
облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к
настоящему Порядку;
10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая
величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи
391 Кодекса.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом
080 либо по строке с кодом 100 или сумма показателей, указанных по строкам
с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в
отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и
указывается по строке с кодом 190;
11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной в
виде не облагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2
статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
приложением N 2 к настоящему Порядку;
12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного
участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с
точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в
случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади
земельного участка, установленной нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2
статьи 387 Кодекса; .
13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной в
виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи
387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
приложением N 2 к настоящему Порядку;
14) по строке с кодом 140 - значение с учетом коэффициента К1,
указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на
льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 х (1 - 180);
15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной в
виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395
Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением
N 2 к настоящему Порядку;
16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1,
указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на
льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в
соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 х (1- 180);
17) по строке с кодом 170 - количество полных месяцев использования
налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на
налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются
за полный месяц;
18) по строке с кодом 180 - коэффициент К1, который определяется как
отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая
льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц
возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимается за полный месяц.
Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с
точностью до сотых долей.
В случае, если в течение всего отчетного периода не возникало у
налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170
указывается "0", а по строке с кодом 180 указывается "1";
19) по строке с кодом 190 - налоговая база, определяемая как
кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года,
являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и (или)
строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному
налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с
пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или
(050-(080+100));
- разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или
строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по
земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387
Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного
освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения значений строк
с кодами 050, 120 и 180 т.е. (050 - (050 х 120 х (1 - 180)) в случае
заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в
отношении доли не облагаемой площади земельного участка;
- разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и значений
строк 080, 100, 120 х 180, 140, 160, то есть: (050 х 060) - 080 или (050 х
060) - 100, или (050 х 060) - (080 + 100), или (050 х 060) - 140, или (050
х 060) - 160, или (050 х 060) - (050 х 060) х (120 х (1 - 180) в случае
заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в
отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей
совместной собственности, а также в случае если приобретателями
(покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали
несколько лиц;
20) по строке с кодом 200 - налоговая ставка, применяемая
налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга);
21) по строке с кодом 210 - количество полных месяцев владения
земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если
возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного
периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования,
пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю)
произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный
месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение
(прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего
месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав;
22) по строке с кодом 220 - коэффициент К2, который применяется для
исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в
течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в
течение которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении)
налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных
месяцев в отчетном периоде.
При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных
дробях с точностью до сотых долей.
В случае если, земельный участок использовался в течение всего
отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с кодом
210 указывается, соответственно, "3", "6", "9", а по строке с кодом 220
указывается "1";
23) по строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа за
отчетный период рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой
базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки, указанной по
строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 220,
деленного на сто.
Если Расчет представляется налогоплательщиком в отношении земельных
участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях
осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 230
отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая определяется как
одна четвертая от произведения значений строк с кодами 190, 200 и 220,
деленного на сто и коэффициента 2, если по строке с кодом 040
соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4,
если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен
знаком "V";
24) по строке 240 - код налоговой льготы, предоставленной в виде
уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой
ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае
установления нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы
в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы
определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
25) по строке с кодом 250 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для
данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей
исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму
налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на
50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения
указанного по строке с кодом 230 и процента, на который уменьшается
исчисленная сумма налога, деленное на сто.
При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма
налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения значения,
указанного по коду строки 190, на разницу значений полной ставки налога и
пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 250 = 1/4
[значение по строке с кодом 190 х (налоговая ставка - пониженная
ставка):100];
26) по строке с кодом 260 - сумма авансового платежа, подлежащая к
уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений
строк с кодами 230 и 250.
Приложение N 1
к Порядку заполнения
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным приказом Минфина РФ
от 19.05.2005 N 66н
Справочник категорий земли
(с изменениями от 19.02.2007)
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦ Код ¦ Наименование категории земли ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003001000000 ¦ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003001000010 ¦Сельскохозяйственные угодья ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003001000020 ¦Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами,¦
¦ ¦коммуникациями, древесно-кустарниковой растительностью,¦
¦ ¦предназначенной для обеспечения защиты от воздействия¦
¦ ¦негативных (вредных) природных, антропогенных и¦
¦ ¦техногенных явлений, замкнутыми водоемами, а также¦
¦ ¦занятые зданиями, строениями, сооружениями,¦
¦ ¦используемые для производства, хранения и переработки¦
¦ ¦сельскохозяйственной продукции ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003001000030 ¦Прочие земли сельскохозяйственного назначения ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000000 ¦Земли населенных пунктов ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000010 ¦Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к¦
¦ ¦территориальным зонам сельскохозяйственного¦
¦ ¦использования ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000020 ¦Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами¦
¦ ¦инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального¦
¦ ¦комплекса ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000030 ¦Земельные участки, предоставленные для жилищного¦
¦ ¦строительства ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000040 ¦Земельные участки, приобретенные в собственность¦
¦ ¦юридическими и физическими лицами на условиях¦
¦ ¦осуществления на них жилищного строительства (за¦
¦ ¦исключением индивидуального жилищного строительства) ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000050 ¦Земельные участки, приобретенные в собственность¦
¦ ¦физическими лицами на условиях осуществления на них¦
¦ ¦индивидуального жилищного строительства ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000060 ¦Земельные участки, предоставленные для ведения личного¦
¦ ¦подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или¦
¦ ¦животноводства, а также дачного хозяйства ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000070 ¦Земельные участки, предоставленные юридическим лицам¦
¦ ¦для ведения садоводства и огородничества или¦
¦ ¦животноводства, а также дачного хозяйства ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000080 ¦Земельные участки, предоставленные физическим лицам для¦
¦ ¦личного подсобного хозяйства, садоводства и¦
¦ ¦огородничества или животноводства, а также дачного¦
¦ ¦хозяйства ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000090 ¦Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к¦
¦ ¦производственным территориальным зонам и зонам¦
¦ ¦инженерных и транспортных инфраструктур ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003002000100 ¦Прочие земельные участки ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000000 ¦ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ,¦
¦ ¦РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ¦
¦ ¦ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ,¦
¦ ¦БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000010 ¦Земли промышленности ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000020 ¦Земли энергетики ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000030 ¦Земли транспорта ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000040 ¦Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003003000050 ¦Прочие земли ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003004000000 ¦ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003005000000 ¦ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003006000000 ¦ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003007000000 ¦ЗЕМЛИ ЗАПАСА ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
¦003008000000 ¦Прочие земли ¦
+---------------+-------------------------------------------------------+
Приложение N 2
к Порядку заполнения
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным приказом Минфина РФ
от 19.05.2005 N 66н
Коды налоговых льгот
(с изменениями от 12.04.2006, 19.02.2007)
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ Коды ¦ Наименование льготы и категория ¦ Основание ¦
¦налоговых ¦ налогоплательщика ¦ ¦
¦ льгот ¦ ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021000 ¦НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА¦Глава 31¦
¦ ¦ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ ¦"Земельный ¦
¦ ¦ ¦налог" ¦
¦ ¦ ¦Налогового ¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021100 ¦НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ¦Статья 395¦
¦ ¦ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ¦Налогового ¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021110 ¦Организации и учреждения¦Пункт 1 статьи¦
¦ ¦уголовно-исполнительной системы Министерства¦395 Налогового¦
¦ ¦юстиции Российской Федерации - в отношении¦кодекса ¦
¦ ¦земельных участков, предоставленных для¦Российской ¦
¦ ¦непосредственного выполнения возложенных на¦Федерации ¦
¦ ¦эти организации и учреждения функций ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021120 ¦Организации - в отношении земельных¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦участков, занятых государственными¦395 Налогового¦
¦ ¦автомобильными дорогами общего пользования ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021160 ¦Религиозные организации - в отношении¦Пункт 4 статьи¦
¦ ¦принадлежащих им земельных участков, на¦395 Налогового¦
¦ ¦которых расположены здания, строения и¦кодекса ¦
¦ ¦сооружения религиозного и благотворительного¦Российской ¦
¦ ¦назначения ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021170 ¦Общероссийские общественные организации¦Пункт 5 статьи¦
¦ ¦инвалидов (в том числе созданные как союзы¦395 Налогового¦
¦ ¦общественных организаций инвалидов), среди¦кодекса ¦
¦ ¦членов которых инвалиды и их законные¦Российской ¦
¦ ¦представители составляют не менее 80¦Федерации ¦
¦ ¦процентов, - в отношении земельных участков,¦ ¦
¦ ¦используемых ими для осуществления уставной¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021180 ¦Организации, уставный капитал которых¦Пункт 5 статьи¦
¦ ¦полностью состоит из вкладов указанных¦395 Налогового¦
¦ ¦общероссийских общественных организаций¦кодекса ¦
¦ ¦инвалидов, если среднесписочная численность¦Российской ¦
¦ ¦инвалидов среди их работников составляет не¦Федерации ¦
¦ ¦менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты¦ ¦
¦ ¦труда - не менее 25 процентов, - в отношении¦ ¦
¦ ¦земельных участков, используемых ими для¦ ¦
¦ ¦производства и (или) реализации товаров (за¦ ¦
¦ ¦исключением подакцизных товаров,¦ ¦
¦ ¦минерального сырья и иных полезных¦ ¦
¦ ¦ископаемых, а также иных товаров по перечню,¦ ¦
¦ ¦утверждаемому Правительством Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации по согласованию с общероссийскими¦ ¦
¦ ¦общественными организациями инвалидов),¦ ¦
¦ ¦работ и услуг (за исключением брокерских и¦ ¦
¦ ¦иных посреднических услуг) ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021190 ¦Учреждения, единственными собственниками¦Пункт 5 статьи¦
¦ ¦имущества которых являются указанные¦395 Налогового¦
¦ ¦общероссийские общественные организации¦кодекса ¦
¦ ¦инвалидов, - в отношении земельных участков,¦Российской ¦
¦ ¦используемых ими для достижения¦Федерации ¦
¦ ¦образовательных, культурных,¦ ¦
¦ ¦лечебно-оздоровительных, ¦ ¦
¦ ¦физкультурно-спортивных, научных,¦ ¦
¦ ¦информационных и иных целей социальной¦ ¦
¦ ¦защиты и реабилитации инвалидов, а также для¦ ¦
¦ ¦оказания правовой и иной помощи инвалидам,¦ ¦
¦ ¦детям-инвалидам и их родителям ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021191 ¦Организации народных художественных¦Пункт 6 статьи¦
¦ ¦промыслов - в отношении земельных участков,¦395 Налогового¦
¦ ¦находящихся в местах традиционного бытования¦кодекса ¦
¦ ¦народных художественных промыслов и¦Российской ¦
¦ ¦используемых для производства и реализации¦Федерации ¦
¦ ¦изделий народных художественных промыслов ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021192 ¦Физические лица, относящиеся к коренным¦Пункт 7 статьи¦
¦ ¦малочисленным народам Севера, Сибири и¦395 Налогового¦
¦ ¦Дальнего Востока Российской Федерации, а¦кодекса ¦
¦ ¦также общины таких народов - в отношении¦Российской ¦
¦ ¦земельных участков, используемых для¦Федерации ¦
¦ ¦сохранения и развития их традиционного¦ ¦
¦ ¦образа жизни, хозяйствования и промыслов ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021194 ¦Организации - резиденты особой экономической¦Пункт 9 статьи¦
¦ ¦зоны - в отношении земельных участков,¦395 Налогового¦
¦ ¦расположенных на территории особой¦кодекса ¦
¦ ¦экономической зоны, сроком на пять лет с¦Российской ¦
¦ ¦момента возникновения права собственности на¦Федерации ¦
¦ ¦каждый земельный участок ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021200 ¦НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ¦Пункт 5 статьи¦
¦ ¦НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ¦391 Налогового¦
¦ ¦ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021210 ¦Герои Советского Союза, Герои Российской¦Подпункт 1¦
¦ ¦Федерации, полные кавалеры ордена Славы ¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦ ¦391 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021220 ¦Инвалиды, имеющие III степень ограничения¦Подпункт 2¦
¦ ¦способности к трудовой деятельности, а также¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦лица, которые имеют I и II группу¦391 Налогового¦
¦ ¦инвалидности, установленную до 1 января 2004¦кодекса ¦
¦ ¦года без вынесения заключения о степени¦Российской ¦
¦ ¦ограничения способности к трудовой¦Федерации ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021230 ¦Инвалиды с детства ¦Подпункт 3¦
¦ ¦ ¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦ ¦391 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021240 ¦Ветераны и инвалиды Великой Отечественной¦Подпункт 4¦
¦ ¦войны, а также ветераны и инвалиды боевых¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦действий ¦391 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021250 ¦Физические лица, имеющие право на получение¦Подпункт 5¦
¦ ¦социальной поддержки в соответствии с¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦Законом Российской Федерации от 15 мая 1991¦391 Налогового¦
¦ ¦г. N 1244-1 "О социальной защите граждан,¦кодекса ¦
¦ ¦подвергшихся воздействию радиации вследствие¦Российской ¦
¦ ¦катастрофы на Чернобыльской АЭС" (Ведомости¦Федерации ¦
¦ ¦Съезда народных депутатов и Верховного¦ ¦
¦ ¦Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости¦ ¦
¦ ¦Съезда народных депутатов и Верховного¦ ¦
¦ ¦Совета Российской Федерации, 1992, N 32,¦ ¦
¦ ¦ст. 1861) (в редакции Закона Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в¦ ¦
¦ ¦соответствии с Федеральным законом от 26¦ ¦
¦ ¦ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите¦ ¦
¦ ¦граждан Российской Федерации, подвергшихся¦ ¦
¦ ¦воздействию радиации вследствие аварии в¦ ¦
¦ ¦1957 году на производственном объединении¦ ¦
¦ ¦"Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в¦ ¦
¦ ¦реку Теча" (Собрание законодательства¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850;¦ ¦
¦ ¦2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607)¦ ¦
¦ ¦и в соответствии с Федеральным законом от 10¦ ¦
¦ ¦января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных¦ ¦
¦ ¦гарантиях гражданам, подвергшимся¦ ¦
¦ ¦радиационному воздействию вследствие ядерных¦ ¦
¦ ¦испытаний на Семипалатинском полигоне"¦ ¦
¦ ¦(Собрание законодательства Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12,¦ ¦
¦ ¦ст. 1035; N 35, ст. 3607) ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021260 ¦Физические лица, принимавшие в составе¦Подпункт 6¦
¦ ¦подразделений особого риска непосредственное¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦участие в испытаниях ядерного и¦391 Налогового¦
¦ ¦термоядерного оружия, ликвидации аварий¦кодекса ¦
¦ ¦ядерных установок на средствах вооружения и¦Российской ¦
¦ ¦военных объектах ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3021270 ¦Физические лица, получившие или перенесшие¦Подпункт 7¦
¦ ¦лучевую болезнь или ставшие инвалидами в¦пункта 5 статьи¦
¦ ¦результате испытаний, учений и иных работ,¦391 Налогового¦
¦ ¦связанных с любыми видами ядерных установок,¦кодекса ¦
¦ ¦включая ядерное оружие и космическую технику¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3022000 ¦ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ¦387 Налогового¦
¦ ¦ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ¦кодекса ¦
¦ ¦ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО¦Российской ¦
¦ ¦ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3022100 ¦Льготы по земельному налогу, предоставляемые¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦в виде не облагаемой налогом суммы ¦387 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3022200 ¦Льготы по земельному налогу, уменьшающие¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦исчисленную сумму налога и (или) в виде¦387 Налогового¦
¦ ¦снижения налоговой ставки ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3022300 ¦Льготы по земельному налогу в виде¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦необлагаемой площади земельного участка ¦387 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3022400 ¦Льготы по земельному налогу в виде¦Пункт 2 статьи¦
¦ ¦освобождения от налогообложения ¦387 Налогового¦
¦ ¦ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
¦ 3029000 ¦ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ,¦Статья 7 ¦
¦ ¦ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ¦Налогового ¦
¦ ¦РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ¦кодекса ¦
¦ ¦ ¦Российской ¦
¦ ¦ ¦Федерации ¦
+----------+--------------------------------------------+---------------+
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510