Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819
"Об утверждении Правил представления резидентами
налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам)
в банках за пределами территории Российской Федерации"
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2008 N 532)
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О
валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской
Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации
Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и
контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Утратил силу - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532
Председатель Правительства
Российской Федерации М. Фрадков
Москва
28 декабря 2005 г.
N 819
Правила
представления резидентами налоговым органам отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами
(за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических
представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных
официальных представительств Российской Федерации, находящихся за
пределами территории Российской Федерации, а также постоянных
представительств Российской Федерации при межгосударственных или
межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета
(далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в
банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
(п. 1 в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2008 N 532)
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков
и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и
представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за
пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и
иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы
этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала,
представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно
приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы,
выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором
зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее
- подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю
календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами
территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется
отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с
первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного
квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с
даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале
подтверждающие банковские документы представляются за период с первого
числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил,
представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента,
полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством
Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии,
нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке,
прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа
возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня
получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими
банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих
банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных
непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата,
указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата
направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о
вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений,
указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также
непредставления резидентом подтверждающих банковских документов,
представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных
ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня
получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно
уведомляет резидента о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих
банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного)
отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских
документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо
представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган
в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10
рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового
органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, -
дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии
уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления
налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой
налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо
представителю резидента под расписку в день представления отчета или
направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в
течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета
и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских
документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или)
подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам представления резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках
за пределами территории Российской Федерации
Форма отчета о движении средств по счету (вкладу)
в банке за пределами территории Российской Федерации
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ
ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ¦--¦--¦ ¦--¦--¦ ¦--¦--¦--¦--¦
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ За период с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ¦--+--¦ ¦--+--¦ ¦--+--+--+--¦
(день) (месяц) (год)
¦--¦--¦ ¦--¦--¦ ¦--¦--¦--¦--¦
по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--+--¦ ¦--+--¦ ¦--+--+--+--¦
(день) (месяц) (год)
-------------------------------------------------------------------------------
Представляется в ___________________________________ N ¦---¦---¦---¦---¦
(наименование налогового органа по месту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
учета резидента) ¦---+---+---+---¦
Адрес налогового органа по ¦--------------------------------------------¦
месту учета резидента ¦ ¦
¦--------------------------------------------¦
Резидент
Полное наименование ¦--------------------------------------------¦
резидента (латинскими ¦ ¦
буквами) ¦--------------------------------------------¦
Основной государственный ¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦
регистрационный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
номер/ОГРНИП ¦--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--¦
индивидуального
предпринимателя
Дата внесения записи в ¦---¦---¦ ¦---¦---¦ ¦---¦---¦---¦---¦
Единый государственный ¦---+---¦ ¦---+---¦ ¦---+---+---+---¦
реестр юридических (день) (месяц) (год)
лиц/индивидуальных
предпринимателей
¦-------------------¦-------¦----------------¦
Вид деятельности ¦ ¦ / ¦ ¦
(по ОКДП/ОКВЭД) ¦-------------------+-------+----------------¦
Организационно-правовая
форма/форма собственности ¦-------------------¦-------¦----------------¦
(по ОКОПФ/ОКФС) ¦ ¦ / ¦ ¦
¦-------------------+-------+----------------¦
¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦------¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
ИНН/КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ / ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+------+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
¦--------------------------------------------¦
Местонахождение ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦--------------------------------------------¦
(почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект,
переулок и т.д.), номер дома (владение), корпус
(строение), офис)
Наименование филиала, ¦---------------------------------------------¦
представительства или иного ¦ ¦
подразделения резидента за ¦ ¦
пределами территории Российской¦ ¦
Федерации ¦ ¦
¦---------------------------------------------¦
Место нахождения филиала, ¦---------------------------------------------¦
представительства или иного ¦ ¦
подразделения резидента за ¦ ¦
пределами территории Российской¦ ¦
Федерации ¦ ¦
¦---------------------------------------------¦
(почтовый индекс, государство, регион, населенный
пункт, дом (владение), корпус (строение), офис,
квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет
(вклад)
Наименование ¦---------------------------------------------¦
(латинскими буквами) ¦ ¦
¦---------------------------------------------¦
¦---------------------------------------------¦
БИК или CODE (SWIFT) ¦ ¦
¦---------------------------------------------¦
Полный адрес ¦---------------------------------------------¦
(латинскими буквами) ¦ ¦
¦---------------------------------------------¦
¦--------------------------¦ ¦---¦----¦---¦
Страна местонахождения ¦ ¦ Код страны*¦ ¦ ¦ ¦
¦--------------------------¦ ¦---+----+---¦
¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦
Счет N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--¦
¦---¦---¦---¦ ¦---¦---¦---¦
Код валюты счета** ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+---+---¦ ¦---+---+---¦
¦---¦---¦ ¦---¦---¦ ¦---¦---¦---¦---¦
Дата открытия счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+---¦ ¦---+---¦ ¦---+---+---+---¦
(день) (месяц) (год)
¦---¦---¦ ¦---¦---¦ ¦---¦---¦---¦---¦
Дата закрытия счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+---¦ ¦---+---¦ ¦---+---+---+---¦
(день) (месяц) (год)
¦---¦---¦ ¦---¦---¦ ¦---¦---¦---¦---¦ ¦------------¦
Договор банковского¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
счета ¦---+---¦ ¦---+---¦ ¦---+---+---+---¦ ¦------------¦
(день) (месяц) (год) (номер)
¦------¦-------------¦--------------------------------¦--------------------------¦
¦N п/п ¦ Код вида ¦ Наименование операции ¦ Сумма ¦
¦ ¦ операции*** ¦ ¦ (в тысячах единиц ¦
¦ ¦ ¦ ¦ соответствующей валюты) ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 1. ¦ Х ¦Остаток средств на счете на¦ ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 2. ¦ Х ¦Зачислено средств за отчетный¦ ¦
¦ ¦ ¦период - всего, ¦ ¦
¦ ¦ ¦в том числе по кодам видов¦ ¦
¦ ¦ ¦операций: ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 2.1. ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ .... ¦ ...... ¦ ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 3. ¦ Х ¦Списано средств за отчетный¦ ¦
¦ ¦ ¦период - всего, ¦ ¦
¦ ¦ ¦в том числе по кодам видов¦ ¦
¦ ¦ ¦операций: ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 3.1. ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ .... ¦ ...... ¦ ¦ ¦
+------+-------------+--------------------------------+--------------------------+
¦ 4. ¦ Х ¦Остаток средств на счете на¦ ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода ¦ ¦
¦------+-------------+--------------------------------+---------------------------
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в
банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на
основании разрешения Банка России
¦--¦--¦ ¦--¦--¦ ¦--¦--¦--¦--¦ ¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ N¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--+--¦ ¦--+--¦ ¦--+--+--+--¦ ¦--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--¦
(день (месяц) (год)
выда-
чи
раз-
реше-
ния) :
¦--------¦ ¦---¦---¦---¦---¦ ¦------¦
Приложение: подтверждающие банковские¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на¦ ¦л.
документы за ¦--------¦ ¦---+---+---+---¦ ¦------¦
(квартал) (год)
¦----------------------------------------------¦
____________________ ¦ ¦
(подпись) ¦----------------------------------------------¦
____________________ (ф.и.о.)
(подпись) ¦----------------------------------------------¦
¦ ¦
¦----------------------------------------------¦
(ф.и.о.)
¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦--¦ ¦----¦----¦ ¦---¦---¦ ¦--¦--¦--¦--¦
Телефон¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--+--+--+--+--+--+--+--+--+--¦ ¦----+----¦ ¦---+---¦ ¦--+--+--+--¦
(день) (месяц) (год)
_____________________________
* Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
** Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
*** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом
Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления
паспортов сделок.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510