ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                (Банк России)
                    Главное управление по Санкт-Петербургу

                                    ПИСЬМО
                     от 30 декабря 2005 г. N 14-0-09/11573

               О НЕДОСТАТКАХ В ПОДГОТОВКЕ ВНУТРЕННИХ ДОКУМЕНТОВ
                      ПО ВОПРОСАМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ

     Проанализировав  итоги  рассмотрения  внутренних документов кредитных
организаций,  регламентирующих  порядок осуществления расчетных операций и
их отражение в бухгалтерском учете, Главное управление считает необходимым
довести  до сведения наиболее существенные типичные недостатки, отмеченные
в ходе этой работы.
     1.  Вступившее в силу с 10.04.2005 Положение Банка России N 266-П "Об
эмиссии  банковских  карт  и  об  операциях,  совершаемых с использованием
платежных  карт"  (далее  -  Положение  N  266-П) требует наличия в каждой
кредитной  организации  внутрибанковских  правил.  Письмом от 01.04.2005 N
14-0-09/2600  Главное  управление проинформировало кредитные организации о
необходимости разработки таких правил и предложило по мере их разработки и
утверждения направлять документы в Управление платежных систем и расчетов.
     По  нашему  мнению,  разработка  и  утверждение  вышеуказанных правил
осуществляются  медленными  темпами,  а  принятые  документы  зачастую  не
раскрывают  ряд  вопросов,  которые  должны  быть  в  них урегулированы. В
частности, к таким вопросам относятся:
     -  порядок  открытия  и  ведения  счетов  незавершенных  расчетов  по
операциям  с платежными картами, их использования для отражения расчетов с
другими банками и собственными филиалами;
     - порядок урегулирования и отражения в учете сумм несанкционированных
овердрафтов,  оспариваемых  платежей,  вплоть  до  момента их необходимого
списания как дебиторской задолженности на собственные расходы;
     -  описание  системы  управления  рисками  по  операциям с платежными
картами.
     Кроме  того,  порядок  осуществления  операций  с  платежными картами
различных    систем  зачастую  отражается  в  разных  документах,  имеющих
различную структуру, что противоречит требованиям Положения N 266-П.
     Отмечаем  также,  что  нередко в банках выявляются случаи недопустимо
длительного  нахождения сумм несанкционированных овердрафтов на балансовом
счете N 47423, в том числе срок по которым превышает общий трехлетний срок
исковой    давности,    установленный  статьей  196  Гражданского  кодекса
Российской  Федерации.  Вместе  с тем в соответствии с требованиями п. 6.5
Положения  Банка  России  от  09.07.2003  N  232-П "О порядке формирования
кредитными  организациями  резервов  на возможные потери" совет директоров
банка  вправе  принимать  решения  о  списании такой задолженности за счет
ранее сформированного под нее резерва.
     2.  Вступившие  в  силу  в  2005  году  нормативные акты Банка России
требуют от кредитных организаций внесения (при необходимости) дополнений и
изменений    во    внутрибанковские    правила    межфилиальных  расчетов,
необходимость  наличия  которых  установлена  Положением  Банка  России от
03.10.2002  N  2-П  "О  безналичных расчетах в Российской Федерации". Так,
письмом  Банка  России  от  24.05.2005  N  76-Т "Об организации управления
операционным  риском  в кредитных организациях" утверждены необходимые для
приема  к  сведению  рекомендации.  Считаем  целесообразным  отметить, что
данным   документом  выделены  по  крайней  мере  4  группы  форс-мажорных
ситуаций,  которые  должны  учитываться  банком при организации управления
операционным риском:
     - случайные или преднамеренные действия физических и(или) юридических
лиц, направленные против интересов кредитной организации;
     -  несовершенство  организационной  структуры кредитной организации в
части  распределения  полномочий  подразделений  и  служащих,  порядков  и
процедур    совершения    банковских    операций    и  других  сделок,  их
документирования и отражения в учете, несоблюдение служащими установленных
порядков и процедур, неэффективность внутреннего контроля;
     - сбои в функционировании систем и оборудования;
     -  неблагоприятные  внешние  обстоятельства, находящиеся вне контроля
кредитной организации.
     Поскольку  в соответствии с требованиями Положения Банка России N 2-П
во  внутрибанковских  правилах  должны  быть  определены  действия банка в
форс-мажорных обстоятельствах, предлагаем проанализировать соответствующие
разделы  внутрибанковских  правил  и  при  необходимости переработать их в
соответствии  с требованиями письма Банка России N 76-Т. Эти же требования
целесообразно   учитывать  при  описании  системы  управления  рисками  по
операциям с платежными картами.
     В связи с изложенным предлагаем проанализировать внутренние документы
и в срок до 01.02.2006 сообщить в Главное управление о проделанной работе.

     Начальник
     Главного управления
     Центрального банка РФ
     по Санкт-Петербургу
     Н.А.Савинская

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510