Инспектирование
Проверка операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами
Нарушения, допускаемые кредитной организацией при проведении операций по выпуску и погашению сертификатов

but.gif (133 bytes) Отсутствие у кредитной организации, осуществившей выпуск сберегательных сертификатов, соответствующей лицензии, предусматривающей возможность привлечения денежных средств физических лиц во вклады.

but.gif (133 bytes) Выпуск сертификатов при отсутствии зарегистрированных территориальным учреждением Банка России условий выпуска и обращения сертификатов или несоответствие этим условиям.

but.gif (133 bytes) Выпуск сберегательных сертификатов кредитной организацией, не выполняющей или нарушающей условия

but.gif (133 bytes) Включение кредитной организацией в условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов условий, ограничивающих получение их держателем вклада по первому требованию.

but.gif (133 bytes) Осуществление расчетов по купле-продаже депозитных сертификатов за наличные средства.

but.gif (133 bytes) Оплата владельцами сертификатов-нерезидентами денежных обязательств, возникающих при выпуске и обращении сертификатов наличными средствами или с иных счетов, кроме рублевых, открытых в уполномоченных банках.

but.gif (133 bytes) Отражение операций по сберегательным (депозитным) сертификатам на балансовых и внебалансовых счетах, не регламентированных нормативными актами Банка России.

but.gif (133 bytes) Наличие поправок или помарок на сертификате.

but.gif (133 bytes) Ненадлежащее хранение корешков сертификатов.

but.gif (133 bytes) Расхождение между фактическим наличием корешков сертификатов с данными описей, составленными по ним.

but.gif (133 bytes) Ненадлежащее хранение бланков сертификатов и дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам.

but.gif (133 bytes) Расхождение между фактическим наличием бланков сертификатов, находящихся на хранении и у подотчетных лиц, с данными аналитического и синтетического учета.

but.gif (133 bytes) Отсутствие внебалансового учета бланков сертификатов.

but.gif (133 bytes) Несоблюдение порядка гашения и хранения погашенных сертификатов.

but.gif (133 bytes) Ошибки в начислении процентов по выпущенным сертификатам и несвоевременное и/или неполное отражение их в бухгалтерском учете кредитной организации.

but.gif (133 bytes) Несвоевременный перенос номинальной стоимости сертификата при окончании его срока со счетов N 521 или N 522 на счета N 52403 или N 52404.

but.gif (133 bytes) Несвоевременный перенос начисленных процентов при окончании срока сертификата со счета N 52501 на счет N 52405.

but.gif (133 bytes) Неправильное указание в сберегательном (депозитном) сертификате реквизита "дата внесения вклада (депозита)" и несвоевременное отражение в бухгалтерском учете (на счетах второго порядка балансовых счетов N 521 "Выпущенные депозитные сертификаты" и N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты) факта внесения вклада (депозита) вкладчиком. (Реквизит "дата внесения вклада" (депозита) по погашенному сертификату сверяется с датой поступления средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (ее подразделения) или датой списания средств со счета клиента кредитной организации по его поручению. В день поступления средств от вкладчика на приобретение сертификата на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (ее подразделения) или списания средств со счета клиента осуществляется проводка по счетам второго порядка балансовых счетов NN 521, 522.

but.gif (133 bytes) Перечисление кредитной организацией денежных средств при погашении сертификатов не на соответствующий счет держателя сертификата.

(Письмо Банка России от 08.02.2001 "О Методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами" № 20-Т,п. 4.1-4.1.19)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510