Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций с депозитными сертификатами, приобретенными в других кредитных организациях

При рассмотрении операций с депозитными сертификатами, приобретенными в других кредитных организациях, проверяется:

Правильность оформления договоров (при их наличии) на приобретение депозитных сертификатов, числящихся на балансе кредитной организации:

• соответствие Гражданскому кодексу Российской Федерации;
• соответствие условий, указанных в договоре, условиям, имеющимся на депозитных сертификатах.

Соответствие условий выпуска и обращения сертификатов, а также их обязательных реквизитов, указанных на бланке сертификатов, нормам действующего законодательства и требованиям нормативных актов Банка России, регулирующим выпуск и обращение депозитных сертификатов.

Непрерывность оформления цессии по именным депозитным сертификатам.

Правильность отражения принятых в залог по выданным кредитам и переданных в залог в обеспечение полученных кредитов сертификатов соответственно на внебалансовых счетах N 91311 и N 91411, а также на счете ДЕПО N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".

Полнота учета депозитарных операций депозитных сертификатов, приобретенных в других кредитных организациях, в депозитарии кредитной организации.

Фактическое наличие и правильность отражения в учете сертификатов, принятых на хранение, а также для продажи на комиссионных началах. (Указанные сертификаты в соответствии с договорами хранения и комиссии учитываются на внебалансовых счетах NN 90802, 90803).

(Письмо Банка России от 08.02.2001 "О Методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами" № 20-Т, п. 3.4-3.4.8)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510