Проверка операций с сертификатами, выпущенными кредитной организацией

В ходе проверки устанавливается:

Наличие у кредитной организации, выпускающей сберегательные сертификаты, лицензии, предусматривающей возможность привлечения денежных средств физических лиц во вклады.

Наличие внутренних документов, регламентирующих порядок работы кредитной организации и ее подразделений по выпуску и обращению сертификатов, ведению бухгалтерского учета операций с ними в соответствии с нормативными актами Банка России.

Правомерность осуществления выпуска сертификатов:

• наличие в кредитной организации письма территориального учреждения Банка России о регистрации им условий выпуска и обращения сертификатов;
• наличие в кредитной организации зарегистрированных территориальным учреждением Банка России условий выпуска и обращения сертификатов, а также макетов бланков сертификатов.

Правильность хранения кредитной организацией корешков сертификатов, заполняемых в установленном порядке (в отдельных папках в сейфах или металлических шкафах, с обязательным ведением описи по ним, с обеспечением сохранности, до момента погашения).

Соответствие сумм и сроков погашения сертификатов, указанных в корешках и в лицевых счетах, открытых в разрезе серий и номеров, владельцам сертификатов (лицевые счета на балансовых счетах NN 521(52101, 52102, 52103, 52104, 52105, 52106), 522(52201, 52202, 52203, 52204, 52205, 52206).

Соответствие порядка хранения в кредитной организации бланков сертификатов и дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам порядку(в хранилище ценностей или вне хранилища - в сейфах (металлических шкафах), с обеспечением сохранности).

Соответствие количества бланков сертификатов:

• находящихся на хранении в кредитной организации - данным лицевых счетов внебалансового счета N 90701(по видам бланков ценных бумаг);
• находящихся у подотчетных лиц - данным лицевых счетов внебалансовых счетов N 90702 и N 90705 (по подотчетным лицам и видам бланков ценных бумаг).

Соответствие реквизитов, предусмотренных кредитной организацией в форме корешка сертификата, аналогичным реквизитам, имеющимся на лицевой стороне погашенного сертификата, находящегося вместе с корешком сертификата в документах дня кредитной организации. Проверяется наличие доверенностей, оформленных в соответствии с действующим законодательством, в случае подписания корешков размещенных сертификатов лицами, уполномоченными владельцами сертификатов.

Соблюдение порядка гашения и хранения погашенных сертификатов: - вырезка в середине сертификата ромбового отверстия;

• проставление на сертификате надписи или штампа "погашено";
• хранение в документах дня вместе с корешками и платежными документами на перечисление (выдачу) средств владельцу сертификата.

Соответствие:

• реквизитов (обязательных и дополнительных) и условий выпуска в погашенных сертификатах и в макете бланка сертификата, имеющегося в зарегистрированных территориальным учреждением Банка России условиях выпуска и обращения сертификатов;
• порядка заполнения сертификатов их требованиям зарегистрированным условиям выпуска сертификатов и внутренним документам, регламентирующим порядок работы кредитной организации с сертификатами (при проверке погашенных сертификатов).

Непрерывность оформления цессии по именным сертификатам.

(Письмо Банка России от 08.02.2001 "О Методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами" № 20-Т,п. 3.2-3.2.11)

1. Реквизиты сертификатов

2. Порядок заполнения сертификатов

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510