ОТМЕНЕНО Письмом ЦБ РФ от 26.12.96 № 388
Письмо ЦБР от 16 декабря 1994 г. N 129
"О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год"
Начальникам главных управлений (национальных банков), председателям
национальных банков Центрального банка Российской Федерации
1. Общие положения
Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные
учреждения, имеющие лицензии Банка России *, составляют в следующем
объеме:
1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом
заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам.
2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2).
3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов
специального назначения (форма N 5).
5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).
6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и
субсчетах, открытых в других банках (филиалах) - в двух экземплярах.
7. Отчет по труду (форма N 1-Т, утвержденная постановлением
Госкомстата России от 15.06.94 г. N 68).
8. Объяснительная записка.
При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны
первоначально представить в главные управления (национальные банки) **
свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной
отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 г. -
до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы - до 5
января 1995 года, либо в сроки, индивидуально им установленные главными
управлениями, с тем, чтобы главные территориальные управления обеспечили
передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в
строго установленные для них сроки.
Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных
балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения
экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей
дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров-пайщиков должны
быть представлены коммерческими банками в Главные Управления ЦБ РФ не
позднее 25 января 1995 года.
Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в
срок до 1 февраля 1995 г. направляют в Управление экономического анализа
деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи
балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых
счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения
экономических нормативов и обороты по б/сч. 010, 925 и 904.
Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется
коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов,
агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых
тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в главные
управления ЦБ РФ по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а
при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года.
Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации
годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года,
Акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года.
Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого
коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой
бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам
региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со
специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки
согласно приложению, а затем после приема его Департаментом банковского
надзора передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации Банка
России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об
использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных
средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в
сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно.
Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах,
открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях
по каждому банку.
Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих
банков, увязки форм между собой, в целом по региону будет направлена
дополнительно (справки по тел. 924-91-06, Горовенко Алексей
Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный центр
информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85, Федоров Анатолий
Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна.
Ответственность за своевременное и качественное составление и
передачу сводного бухгалтерского отчета по коммерческим банкам
возлагается на руководителей главных управлений (национальных банков) ЦБ
РФ.
Бланки форм годового отчета (кроме N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по
труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах
и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим
указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно
доведены до сведения коммерческих банков.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления
годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года
необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и
отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или
четвертый квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от
22.01.91 г. N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых
и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств,
инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы
данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих
статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По
результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных
расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим
счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач
с виновных лиц и др.
По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные
подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов
хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе
данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев
неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в
объяснительной записке с указанием принятых мер.
2. Особенности составления и заполнения отдельных форм:
2.1. Годовой баланс (форма N 1)
Балансы коммерческих банков и кредитных учреждений по состоянию на 1
января 1995 года должны быть составлены с учетом действующего плана
счетов бухгалтерского учета и Указаний Банка России от 28.11.94 г. N
204-94.
В балансах коммерческих банков не должно быть счетов, ведение
которых для коммерческих банков не предусмотрено действующим Планом
счетов: 030, 140, 153, 169, 368, 670, 671, 676, 727, 730, 740, 801, 802,
813, 841, 902, 903, 908, 911, 935, а в балансе на 1 января 1995 года не
должно быть счетов N 729, 871, 872, 907, 960, 969, 970, 971 и 979,
поскольку на эту дату предусмотрено их закрытие.
Порядок закрытия бюджетных счетов будет сообщен в указаниях по
составлению годового отчета о кассовом исполнении бюджета.
Наличие в балансах коммерческих банков остатков по счетам 050, 051,
910 возможно только при наличии лицензии ЦБ РФ на право совершения
операции с драгоценными металлами.
Остаток по счету N 161 который согласно указаниям Банка России от
28.11.94 г. N 204-94 может быть только активным, подлежит обязательной
сверке с данными расчетно-кассового центра, в котором открыт этот счет.
При наличии расхождений в записке приводятся объяснения, а также причины
и срок образования дебетового сальдо по корреспондентским счетам банков в
РКЦ, меры главного управления.
Должно быть проверено по каждому коммерческому банку и соответствие
активного остатка балансового счета N 816 остатку лицевого счета данного
банка, открытого на балансовом счете N 815 в РКЦ для учета сумм,
перечисленных банками в фонд обязательных резервов банковской системы.
В аналогичном порядке должны быть выверены остатки и по всем другим
счетам, открытым коммерческим банкам в расчетно-кассовых центрах (остатки
б/сч. NN 824, 623, 624, отраженные в балансах коммерческих банков, должны
быть, соответственно, равны остаткам счетов, NN 822, 621 и 622 в балансах
РКЦ).
Активные остатки б/сч. NN 890 и 893 должны быть, как правило, равны
пассивными остатками этих же счетов, а активные остатки счета N 808
должны равняться пассивным остаткам счета N 809. В случае расхождений
даются объяснения.
Остатки средств на балансовых счетах NN 072, 080, 082, 167 должны
соответствовать данным Справки о корреспондентских счетах и субсчетах,
открытых в других банках и филиалах.
Отраженные в балансах отдельных филиалов банка убытки принимаются на
баланс головного банка. В результате по балансовым счетам NN 980 и 981 у
банков может быть только одно сальдо: пассивное (прибыль) либо активное
(в случае убытков).
В сводном балансе по коммерческим банкам в целом по региону может
быть одновременно и дебетовое и кредитовое сальдо по указанным счетам.
Остатки счета N 980 "Прибыли и убытки отчетного года" должны, как
правило, соответствовать результату счета N 980, отраженному в Отчете о
прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2), а также данным строки
021 Отчета об использовании прибыли (форма N 3).
Отраженные на б/сч. N 980 результаты деятельности банка за истекший
год (прибыль или убыток) после сдачи главному управлению годового
бухгалтерского баланса с заключительными оборотами в течение января 1995
года должны быть перенесены на балансовый счет N 981, а остатки б/сч. N
950 - на вновь открываемый б/сч. N 951 "Отвлеченные средства за счет
прибыли прошлых лет" в целях высвобождения б/сч. NN 980 и 950 для
отражения результатов деятельности банка и использования прибыли в новом
году.
Закрытие (реформация) счетов N 951 "Отвлеченные средства за счет
прибыли прошлых лет" и 981 "Прибыли и убытки до отчетного года" должно
производиться только после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на
общих собраниях акционеров (пайщиков) банков оборотами нового года.
Указанные собрания должны быть проведены, как правило, не позднее 3-х
месяцев после окончания финансового года, т.е. до 1 апреля.
В случае ожидаемых убытков по итогам работы за отчетный год банкам
рекомендуется в оставшееся до конца года время либо заключительными
оборотами за 1994 год направить в кредит б/сч. N 980 начисленные, но не
выплаченные дивиденды (б/сч. N 904), включая добровольные взносы
акционеров (пайщиков), фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016)
и др. фондов банка.
На балансовых счетах NN 945 и 944 должны быть отражены созданные
банком резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в
ценные бумаги, исходя из анализа кредитного портфеля банка на 1 января
1995 года и портфеля ценных бумаг. Суммы отчислений в указанные резервы в
соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от
16.05.94 г. N 490 относятся на расходы банка (б/сч. N 970), включаемые в
себестоимость оказываемых банками услуг и иных расходов, учитываемых при
расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.
Балансовый счет ; 950 является накопительным и отражает
использование в течение года фактически полученной в отчетном году
прибыли (б/сч. ; 980) и оставшейся нераспределенной прибыли прошлых лет
(б/сч. 981).
В связи с этим, активные остатки балансового счета N 950 в течение
года и на 1 января 1995 года не должны превышать пассивных остатков
счетов NN 980 и 981, а с 1995 года - пассивных остатков счета N 980.
При ожидаемом или фактическом образовании у отдельных коммерческих
банков превышения распределенной прибыли (б/сч. 980 и 981), банкам
рекомендуется направлять на восполнение указанного превышения в
оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами 1994 года
начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка дивиденды,
учитываемые на б/сч. N 904, средства фондов экономического стимулирования
(б/сч. N 016), резервного фонда банка (б/сч. N 011). При этом делается
следующая проводка: Дебет б/сч. 904, 016, 011 и Кредит б/сч. 950.
Превышение б/сч. 950 над пассивными остатками б/сч. NN 980 и 981
вследствие переплаты в бюджет налогов из прибыли за истекший год должно
быть отнесено в дебет балансового счета N 904, если до заключенных
оборотов за год сумма переплаты не была возвращена банку.
В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить
превышение дебетового сальдо б/сч. 950 над имеющейся прибылью (пассивное
сальдо б/сч. NN 980 и 981), банкам следует сделать следующую
бухгалтерскую проводку заключительными оборотами отчетного года: Дебет
б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на сумму, оставшуюся на б/сч. N 950.
В результате у коммерческого банка с учетом заключительных оборотов
досрочно закроется б/сч. N 950 и изменится сумма и характеристика сальдо
б/сч. 980, а именно - по дебету б/сч. 980 будет отражен реальный
результат деятельности коммерческого банка за отчетный год - убыток,
равный разнице между активным сальдо б/сч. N 950 и пассивным сальдо б/сч.
N 980.
Коммерческие банки, закончившие 1994 год с убытками (дебетовое
сальдо б/сч. N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года
использование средств через б/сч. N 950, должны отнести указанные
отчисления с балансового счета N 950 на свои результаты деятельности,
т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку заключительными
оборотами 1994 года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. 950 на всю сумму
дебетового остатка по б/сч. N 950.
О возникших в связи с досрочным закрытием б/сч. N 950 расхождениях
данных строки 021 Отчета об использовании прибыли (ф. N 3) с балансовыми
данными и данными формы N 2 должно быть сообщено в объяснительной
записке.
Материалы анализа деятельности банков свидетельствуют о том, что
превышение распределенной прибыли над полученной в большинстве случаев
происходит вследствие слабого контроля головного банка за деятельностью
подведомственных филиалов, предоставления им права самостоятельного
распределения и использования после обязательных платежей в бюджет всей
полученной прибыли, в результате чего банк не имеет резерва
нераспределенной прибыли для восстановления образовавшегося превышения
распределенной прибыли над полученной у допустивших убытки филиалов,
ранее прибыльно работающих.
Во избежание подобного в дальнейшем, банкам не рекомендуется
предоставлять подведомственным филиалам права самостоятельного
распределения и использования прибыли в течение года (кроме платежей в
бюджет).
Образовавшиеся у банков убытки по итогам работы за год, отраженные в
годовом бухгалтерском отчете, подлежат восполнению прежде всего за счет
средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, а в случае
их недостаточности на эти цели может направляться прибыль нового года.
При этом, часть прибыли, распределяемая и направляемая равными долями в
течение последующих пяти лет на покрытие убытков прошлых лет, (кроме
убытков, отраженных на б/сч. N 980 (N 981) вследствие досрочного закрытия
б/сч. N 950) освобождается от налогообложения при условии, что все
налоговые льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль не более, чем на 50%.
2.2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2)
За основу указанной формы взята ранее действующая, однако в нее
внесен ряд изменений. В частности, в конце формы, перед строкой
"Результаты счета N 980: Прибыль ________ тыс. руб., убыток ___________
тыс. руб." дополнительно вводятся строки:
Суммы, непосредственно отнесенные на финансовые результаты
деятельности банка:
- на прибыль (символ 450) __________ тыс. руб.
- на убытки (символ 460) ___________ тыс. руб.
По символу 450 следует отразить средства резервного фонда банка
(б/сч. 011), фондов экономического стимулирования, направленные на
покрытие убытков (см. пп. 6 и 7 Справки к отчету по форме N 5), а также
суммы переоценки нераспределенной прибыли (см. указания Банка России от
10.08.92 г. N 15) и другие суммы, непосредственно направляемые в кредит
б/сч. N 980.
По символу 460 должна быть отражена сумма, непосредственно
направляемые в дебет балансового счета N 980, кроме сумм, отраженных по
символу 999 "Итого списано в убыток".
Приведенная в конце формы справка пересмотрена и состоит из 21-го
пункта, которые обязаны к заполнению на основе данных аналитического
учета банков.
По строке "Результаты счета N 980 " коммерческие банки должны
отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток,
независимо от того, что у входящих в его состав филиалов могли сложиться
разные результаты (у одних - прибыль, у других - убыток, что видно из
п.п. 5-8 справки к данной форме), поскольку банк, как юридическое лицо,
отчитывается за свою деятельность в целом.
Результат счета N 980 определяется, как разница между доходами банка
(балансовый счет N 96), увеличенными на дополнительно введенный символ
450, и расходами банка (балансовые счета N 97 (кроме сч. 971) плюс N
971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого
счета "Суммы списанные в убыток" и символ 460 данной формы).
При отнесении доходов и расходов непосредственно на финансовые
результаты коммерческие банки должны руководствоваться действующими
Правилами ведения бухгалтерского учета от 18.11.87 г. N 1027, поскольку
порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках не изменялся,
несмотря на особенности определения их налогооблагаемой базы для уплаты
налога на прибыль в соответствии с Положением "Об особенностях
определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и
другими кредитными учреждениями", утвержденным постановлением
Правительства РФ от 16.05.94 г. N 490. Аналогичные разъяснения о порядке
применения указанного Положения даны Минфином РФ и Госналогслужбой РФ в
газете "Экономика и жизнь" N 46 за 1994 год.
Крупные суммы, списанные в убыток, необходимо расшифровать в
объяснительной записке.
Сумма по строке 2 Справки определяется путем вычитания из
результатов счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2,
суммы по счету N 969 "Штраф, пени, неустойки полученные" (символ 119
формы N 2) и прибавления суммы по счету N 979 "Штраф, пени, неустойки
уплаченные" (символ 219 формы N 2) и суммы по символу 999 "Итого списано
в убыток".
По строке 4 "Полученная сумма налога на добавленную стоимость"
необходимо указать сумму НДС, полученную банком от клиентов в 1994 году
за реализованные (оказанные) услуги, учитываемую на отдельном лицевом
счете "Налог на добавленную стоимость, полученный за реализованные
услуги" балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
Поименованные в пп. 15, 20, 21 справки к форме N 2 расходы банков в
полной сумме относятся на соответствующие балансовые счета NN 970 и 971,
однако при составлении расчета налогооблагаемой базы в расходах банка,
уменьшающих налогооблагаемую базу, они принимаются лишь в пределах
утвержденных норм (совместное письмо Госналогслужбы от 28.01.94 г. N
НП-4-01/11-Н, Минфина РФ от 24.01.94 г. N 8 и Банка России от 21.01.94 г.
N 71).
Главные Управления при составлении сводного Отчета о прибылях
коммерческих банков по региону в целом результаты деятельности банков
показывают развернуто, т.е. отдельно суммируется прибыль коммерческих
банков, и отдельно убыток. При этом, разница между доходами и расходами
банка с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме
результатов счета 980 по всем банкам, т.е. сумма б/сч. 96, увеличенная на
дополнительно введенный символ 450, минус результат б/сч. 97 (кроме счета
971), увеличенный на результат сч. 971 и суммы, списанные в убыток и
отраженные на символах 999 и 450) равняется б/сч. 980 (прибыль) минус
б/сч. 980 (убыток).
2.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года
после уплаты налогов и др. обязательных платежей, коммерческие банки
должны прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с
отражением по строке 015 указанной формы (в случае недостаточности
средств резервного и других фондов банка, специально созданных для этих
целей).
При определении размера отчислений в резервный фонд банкам
необходимо иметь ввиду предоставленное им право уменьшения валовой
прибыли при исчислении облагаемой прибыли на сумму отчислений в резервный
фонд, но не более 258 уставного фонда (см. п. 14 инструкции
Госналогслужбы от 6.03.92 г. N 4).
Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009,
010, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 - складываются из
суммы строк 015, 016, 017 и 018.
Строка 019 "Итого распределено" определяется путем суммирования
строк 002, 004, 006 графы 3, а также строк 008 и 014 и должна быть равна
сумме, отраженной в балансе (ф. N 1) на счете N 950 "Отвлеченные средства
за счет прибыли".
Строка 021 "Всего" определяется путем суммирования строк 019 и 020 и
должна быть равна сумме пассивных остатков балансовых счетов NN 980 и 981
за минусом активных остатков по этим счетам (ф. N 1).
В случае возникновения расхождений данных отчета по форме N 3 о
распределенной прибыли с данными Отчета о прибылях и убытках (форма N 2)
и баланса вследствие досрочного закрытия балансового счета N 950 (см.
выше) должны быть даны соответствующие объяснения в записке к отчету. При
этом строка 019 отчета по форме N 3 у этих банков должна быть равна сумме
досрочно закрытого б/сч. N 950.
Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть
увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно:
- суммы, отраженные по строке 009 должны быть равны данным символа
5002 графы 2 формы N 5;
- по строке 010 - соответственно, символу 5030 графы 2 формы N 5;
- по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5;
- по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5;
2.4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов
специального назначения (форма N 5)
В указанную форму дополнительно введены символы 5060 и 5070, а также
справка, состоящая из 8-ми пунктов.
Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012 " определяются путем
суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого
по счету N 016 " путем суммирования символов 5030, 5033, 5035 и 5039.
Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001-5070" определяются
путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5060 и 5070.
Данные справки о составе фондов банка (форма N 5) должны быть
увязаны с отчетными данными об использовании прибыли (форма N 3), как
указывалось выше. Данные графы 6 отчета по форме N 5 по символам 5001,
5002, 5005, 5010, 5011, 505, 5055, 5060 и 5070 должны соответствовать
остаткам счетов N 010, 011, 942, 012, 015, 016, 018, 944 и 945 баланса
банка на 1 января 1995 года.
Суммы строк 2, 3, 4 и 5 справки к форме N 5 должны равняться строке
1 данной справки.
В соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в
РСФСР" банки публикуют годовую отчетность в открытой печати после
подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений в
территориальные главные управления (национальные банки) Банка России в
срок до 1 июля 1995 года.
При этом главные управления рассматривают аудиторские заключения с
точки зрения полноты и качества аудита и направляют 1 экземпляр
аудиторского заключения и свою аналитическую записку в Управление
лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента банковского
надзора к 1 сентября 1995 года.
Аудиторское заключение должно содержать:
Название фирмы, проводившей аудиторскую проверку, ее адрес и
телефонный номер и дату выдачи лицензии и наименование органа, выдавшего
лицензию на осуществление банковской аудиторской деятельности;
наименование банка, кредитного учреждений, период деятельности, за
который проводится проверка; подтверждение достоверности годовой
отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках), соответствие
бухгалтерского учета и отчетности требованиям Банка России, соответствие
аналитического учета синтетическому, правомерность формирования уставного
фонда, законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов
клиентам банка, соблюдение банком установленных Банком России
экономических нормативов его деятельности, банковского законодательства,
состояние внутреннего контроля; состояние внутреннего контроля;
выполнение рекомендаций аудиторской фирмы, осуществлявшей предыдущую
проверку.
Аудиторское заключение должно быть подписано руководителем фирмы или
уполномоченным им иным лицом и аудиторами, проводившими проверку,
заверено печатью фирмы и прошито.
Главным управлениям ЦБ РФ рекомендуется заблаговременно уточнить с
руководством и Советом банков сроки проведения ими общих годовых собраний
акционеров (пайщиков) банков, принять активное участие в собраниях
акционеров (пайщиков) коммерческих банков по подведению итогов
деятельности за 1994 год, где целесообразно сопоставить результаты
деятельности данного банка с данными по другим банкам региона, используя
при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес
прибыли в доходах банка, отношение балансовой прибыли на одну тысячу
рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес
просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов
работникам банка и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений
и др., не раскрывая конфиденциальную информацию по каждому банку.
Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на
имеющиеся недостатки и упущений в деятельности банка и высказать
конкретные рекомендации и предложения по улучшению его работы, повышению
эффективности и надежности в дальнейшем.
Просим незамедлительно довести до коммерческих банков указания о
порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1994 год, в части
касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного
составления и представления сводного бухгалтерского отчета.
И.о. председателя Центрального
банка Российской Федерации Т.В.Парамонова
---------------------------------
* далее "коммерческие банки"
** далее "главные управления"
Справка о корреспондентских счетах и субсчетах
банка (филиал) _____________________________________________________
регистрационный номер _____________
адрес ______________________________________________________________
открытых в других банках (филиалах) по состоянию на 1 января 1995
года
+-------------------------------------------------------------------+
¦N ¦ Наименование банка (филиала), в ¦ N ¦ Остаток средств на ¦
¦п/п¦ котором открыт корреспондентский ¦счета¦ корреспондентском ¦
¦ ¦ счет, его адрес (страна, город) ¦ ¦ счете на 01.01.95 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ года (в тыс.руб.) ¦
¦ ¦ ¦ +----------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ по рублевым¦по валют-¦
¦ ¦ ¦ ¦ счетам ¦ным сче- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦там ¦
+---+----------------------------------+-----+------------+---------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------+-----+------------+---------¦
¦ ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+
Председатель (Президент) банка ____________________ ________________
Ф.И.О. подпись
Главный бухгалтер ____________________ ________________
Ф.И.О. подпись
место печати
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
на 199___ г.
+-------+
¦ КОДЫ ¦
+-------¦
Форма N 2 по ОКУД ¦0796305¦
+-------¦
Дата квартальная ¦ ¦
+-------¦
по ОКПО ¦ ¦
+-------¦
по ОКПО ¦ ¦
+-------¦
кор.счет ¦ ¦
+-------+
Наименование банка и его местонахождение
_________________________________________________________________
рег. N _____________
Спецификация доходов и расходов, списанных на счет N 980 "Прибыли и
убытки отчетного года"
в тысячах рублей
-------------------------------------------------------------------------
По счету N 96 "Доходы ¦По счету N 97 "Расходы ¦По счету N 971 "Рас-
банка" ¦банка (кроме счета ¦ходы на содержание
¦N 971) ¦аппарата управления"
-------------------------+-----------------------+-----------------------
Наименование ¦ Сим¦Сумма¦Наименование¦Сим¦Сумма ¦Наименование¦Сим¦Сумма
доходов ¦ ¦ ¦доходов ¦ ¦ ¦доходов ¦ ¦
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
Полученные ¦ ¦ ¦Уплаченные ¦ ¦ ¦Расходы на ¦ ¦
проценты ¦ ¦ ¦проценты ¦ ¦ ¦содержание ¦ ¦
Всего: ¦ 100 ¦ ¦Всего ¦200¦ ¦Всего: ¦010¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
в том числе: ¦ ¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦в том числе:¦ ¦
- по кратко- ¦ ¦ ¦- по расчет-¦ ¦ ¦- фонд за- ¦ ¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦ным, теку- ¦ ¦ ¦работной ¦ ¦
дам ¦ 101 ¦ ¦щим и другим¦ ¦ ¦платы (опла-¦ ¦
- по средне- ¦ ¦ ¦счетам кли- ¦ ¦ ¦ты труда) ¦020¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦ентов ¦201¦ ¦ ¦ ¦
дам ¦ 102 ¦ ¦- по депози-¦ ¦ ¦из него: все¦ ¦
- по долго- ¦ ¦ ¦там и вкла- ¦ ¦ ¦виды премий ¦030¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦дам предпри-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дам ¦ 103 ¦ ¦ятий, орга- ¦ ¦ ¦- прочие ¦ ¦
- по кратко- ¦ ¦ ¦низаций, ко-¦ ¦ ¦ расходы ¦050¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦оперативов ¦202¦ ¦- расходы на¦ ¦
дам в инва- ¦ ¦ ¦- по вкладам¦ ¦ ¦ служебные ¦ ¦
люте ¦ 104 ¦ ¦граждан и ¦ ¦ ¦ команди- ¦ ¦
- по средне- ¦ ¦ ¦вкладам во- ¦ ¦ ¦ ровки ¦060¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦еннослужащих¦203¦ ¦ ¦ ¦
дам в инва- ¦ ¦ ¦- по текущим¦ ¦ ¦Расходы на ¦ ¦
люте ¦ 105 ¦ ¦счетам ино- ¦ ¦ ¦содержание ¦ ¦
- по долго- ¦ ¦ ¦странных ¦ ¦ ¦работников, ¦ ¦
срочным ссу- ¦ ¦ ¦корреспон- ¦ ¦ ¦не относя- ¦ ¦
дам в инва- ¦ ¦ ¦дентов, ор- ¦ ¦ ¦щихся к ап- ¦ ¦
люте ¦ 106 ¦ ¦ганизаций и ¦ ¦ ¦парату уп- ¦ ¦
- по счетам ¦ ¦ ¦граждан в ¦ ¦ ¦равления - ¦ ¦
иностранных ¦ ¦ ¦инвалюте ¦204¦ ¦всего ¦070¦
корреспон- ¦ ¦ ¦- по креди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дентов, га- ¦ ¦ ¦там, полу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рантийным и ¦ ¦ ¦ченным от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
акцептным ¦ ¦ ¦других бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
операциям ¦ 107 ¦ ¦ков ¦205¦ ¦ ¦ ¦
- из госу- ¦ ¦ ¦- по счетам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дарственно- ¦ ¦ ¦Госстраха ¦206¦ ¦ ¦ ¦
го бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
за кредиты ¦ 108 ¦ ¦Курсовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
- за кредиты ¦ ¦ ¦разницы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
представлен- ¦ ¦ ¦иностранным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ные другим ¦ ¦ ¦операциям ¦207¦ ¦ ¦ ¦
банкам ¦ 109 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Доходы по ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
операциям с ¦ ¦ ¦ценными бу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ценными бу- ¦ ¦ ¦магами и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
магами и на ¦ ¦ ¦валютном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
валютном рын-¦ ¦ ¦рынке ¦208¦ ¦ ¦ ¦
ке ¦ 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Дивиденды по ¦ ¦ ¦изготовлению¦ ¦ ¦ ¦ ¦
паям и акциям¦ 111 ¦ ¦приобретению¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦и пересылке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Курсовые раз-¦ ¦ ¦бланков, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ницы по ино- ¦ ¦ ¦включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
странным опе-¦ ¦ ¦бланки стро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рациям ¦ 112 ¦ ¦гой отчетно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦сти, магнит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Возмещение ¦ ¦ ¦ных лент, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
клиентам те- ¦ ¦ ¦бумаги, упа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
леграфных и ¦ ¦ ¦ковочных ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
других расхо-¦ ¦ ¦териалов для¦ ¦ ¦ ¦ ¦
дов ¦ 113 ¦ ¦денежных би-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦летов и мо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Проценты и ¦ ¦ ¦нет и др.ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
комиссия, по-¦ ¦ ¦териалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
лученные по ¦ ¦ ¦необходимых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
операциям за ¦ ¦ ¦для работы с¦ ¦ ¦ ¦ ¦
прошлые года ¦ 114 ¦ ¦клиентурой и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ведения уче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Полученная ¦ ¦ ¦та ¦209¦ ¦ ¦ ¦
комиссия по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
услугам кли- ¦ ¦ ¦Расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ентам и бан- ¦ ¦ ¦перевозке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
кам ¦ 115 ¦ ¦ценностей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦банковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Плата за до- ¦ ¦ ¦документов ¦211¦ ¦ ¦ ¦
ставку цен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ностей и бан-¦ ¦ ¦Расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ковских доку-¦ ¦ ¦оплате услуг¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ментов ¦ 116 ¦ ¦хозрасчетных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ВЦ ¦212¦ ¦ ¦ ¦
Прочие доходы¦ 117 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Почтовые и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Счет N 969 ¦ ¦ ¦телеграфные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
"Штрафы, не- ¦ ¦ ¦расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
устойки по- ¦ ¦ ¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
лученные" ¦ 118 ¦ ¦клиентов ¦213¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Амортизаци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦онные отчис-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ления по ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦новным фон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дам ¦214¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Проценты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦комиссия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦за прошлые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦годы ¦215¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦комиссия по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦услугам кли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ентов и бан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ков ¦216¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Прочие рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходы ¦218¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Счет N 979 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦"Штрафу, пе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ни, неустой-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ки уплачен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ные" ¦219¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Ремонт осно-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦вных фондов ¦220¦ ¦ ¦ ¦
-------------+-----+-----+------------+---+------+------------+---+------
Итого доходов¦ ¦ ¦Итого расхо-¦ ¦ ¦Итого расхо-¦ ¦
по счету N 96¦999 ¦ ¦дов по счету¦999¦ ¦дов по счету¦999¦
¦ ¦ ¦N 97 (кроме ¦ ¦ ¦N 971 ¦ ¦
¦ ¦ ¦счета N 971)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
По лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"
-------------------------------------------------------------------------
Наименование расходов ¦ Сим ¦Сумма¦ Наименование расходов ¦Сим ¦Сумма
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------
А ¦ Б ¦ 1 ¦ А ¦ Б ¦ 1
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------
Просчеты и недостачи ¦ ¦ ¦Хищения ценностей и про-¦ ¦
по кассовым операциям ¦ ¦ ¦чие злоупотребления, по ¦ ¦
(кроме валютных ценно-¦ ¦ ¦которым виновные не яв- ¦ ¦
стей) ¦ 403 ¦ ¦ляются работниками банка¦ ¦
¦ ¦ ¦или не выяснены ¦408 ¦
Хищения и растраты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
кассовым операциям ¦ ¦ ¦Утрата ценностей при пе-¦ ¦
(кроме валютных ценно-¦ ¦ ¦ресылке ¦409 ¦
стей) ¦ 404 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Суммы, выплаченные по ¦ ¦
Принятые неплатежные ¦ ¦ ¦претензиям клиентов ¦410 ¦
и фальшивые денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
билеты и монета ¦ 405 ¦ ¦Убытки по иностранным ¦ ¦
¦ ¦ ¦операциям ¦411 ¦
Хищения и растраты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
другие злоупотребления¦ ¦ ¦Прочие ¦412 ¦
при перевозке ценно- ¦ ¦ +------------------------+----+--------
стей ¦ 406 ¦ ¦Итого списано в убыток ¦999 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Хищения и растраты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
другие злоупротребле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ния по прочим операци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ям банка (кроме кас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
совых и по перевозке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ценностей) ¦ 407 ¦ ¦ ¦ ¦
----------------------+-----+-----+------------------------+----+--------
Суммы, непосредственно отнесенные на финансовый результат деятель-
ности банка
- на прибыль (символ 450)* ___________________________ тыс. руб.
- на убытки (символ 460)* ___________________________ тыс. руб.
Результаты счета N 980
Прибыль ______________ тыс. рублей; Убыток _____________ тыс.рублей
--------------------------------------------------------------------
Справка
1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год ___________ тыс. рублей
2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, 979 и лицевому
счету "Суммы, списанные в убыток" __________________________ тыс. рублей
3. За отчетный год перечислено в доход бюджета остатков закрытых
счетов и других сумм, не востребованных клиентами в банке
____________________________ тыс. рублей.
4. Полученная сумма налога на добавленную стоимость
____________________________ тыс. рублей.
5. Количество филиалов банка, закончивших год с прибылью
____________________________ тыс. рублей.
6. Сумма полученной ими прибыли ______________________ тыс. рублей.
7. Количество филиалов банка, закончивших год с убытками
____________________________ тыс. рублей.
8. Сумма допущенного ими убытка _______________________ тыс. рублей.
Из символа 112 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
9. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского ба-
ланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого
счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" бал/сч. 019
____________________________ тыс. рублей.
Из символа 118 "Прочие доходы":
10. Сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные поте-
ри по ссудам (с бал/сч. N 945), сформированного в 1994 г. со льготой по
налогообложению ____________________________ тыс. рублей.
Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":
11. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за
счет централизованных кредитных ресурсов ___________________ тыс. рублей.
Из символа 207 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
12. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского ба-
ланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого
счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" бал/сч. 019)
____________________________ тыс. рублей.
Из символа 218 "Прочие расходы":
13. Уплаченная сумма налога на добавленную стоимость
____________________________ тыс. рублей.
14. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы банка -
всего: ____________________________ тыс. рублей.
15. Расходы на рекламы сверх установленных норм
____________________________ тыс. рублей.
16. Плата за аудиторские услуги _______________________ тыс. рублей.
17. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот
по кредиту бал/сч. N 945) ____________________________ тыс. рублей.
18. Сумма отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот
по кредиту бал/сч. N 944) ____________________________ тыс. рублей.
Из символа 050 "Прочие расходы":
19. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов
____________________________ тыс. рублей.
20. Представительские расходы сверх установленных норм
____________________________ тыс. рублей.
Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":
21. Командировочные расходы сверх установленных норм
____________________________ тыс. рублей.
Руководитель банка
Главный бухгалтер
"___"__________________ 199___ г.
---------------------------------
* дать расшифровку в объяснительной записке
Приложение к балансу за 1994 год
+-------+
¦ КОДЫ ¦
+-------¦
Форма N 3 ¦ ¦
+-------¦
Дата (год) ¦ ¦
+-------¦
по ОКПО ¦ ¦
+-------¦
МФО ¦ ¦
+-------¦
Контрольная сумма ¦ ¦
+-------+
Наименование банка и его местонахождение
_________________________________________________________________
рег. N _____________
адрес __________________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
Использование прибыли
1. Платежи и отчисления в бюджет
+------------------------------------------------------------------+
¦Наименование ¦Код ¦ Причитается ¦ Фактически внесено ¦
¦показателей ¦стр. ¦ по расчету +------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ На конец ¦ в т.ч. изли-¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетного¦ шне внесено ¦
¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ в пред.году,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ засчитано в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счет плате- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ жей отчетно-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го года ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦Отчисления от прибы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ли: - налог на при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦быль ¦ 002 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- в местный бюджет ¦ 003 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦- налог с суммы пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вышения расходов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оплату труда по срав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нению с их нормируе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦мой величиной (всего)¦ 004 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- в местный бюджет ¦ 005 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦Другие налоги, упла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦чиваемые из прибыли ¦ 006 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
¦Просроченная задол- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦женность ¦ 007 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----+-------------+----------+-------------¦
2. Другие направления использования прибыли
+------------------------------------------------------------------+
¦Наименование показателей ¦Код стр. ¦ На конец отчетного¦
¦ ¦ ¦ периода ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦1. Отчисления в фонды банка, всего: ¦ 008 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в том числе: резервный и страховой ¦ ¦ ¦
¦фонды (б/сч. N 011) ¦ 009 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в фонд производственного и социаль- ¦ ¦ ¦
¦ного развития (часть б/сч. N 016) ¦ 010 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в фонд материального поощрения ¦ ¦ ¦
¦(часть б/сч. 016) ¦ 011 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в фонд председателя (часть б.сч. ¦ ¦ ¦
¦N 016) ¦ 012 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в другие фонды банка * ¦ 013 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦II. На другие цели, всего ¦ 014 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦покрытие убытков прошлых лет ¦ 015 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦дивиденды акционерам (пайщикам) ¦ ¦ ¦
¦банка ¦ 016 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦благотворительность ¦ 017 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦прочие * ¦ 018 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦Итого распределено: ¦ 019 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦III. Временно нераспределенная прибыль ¦ ¦
¦до годового собрания акционеров ¦ ¦ ¦
¦(пайщиков) банка ¦ 020 ¦ ¦
+------------------------------------+---------+-------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ Всего: ¦ 021 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------------+
* расшифровать в объяснительной записке
Руководитель банка: Главный бухгалтер банка:
Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов
специального назаначения на 1 января 1995 года
+-------+
¦ КОДЫ ¦
+-------¦
Форма N 3 ¦ ¦
+-------¦
Дата (год) ¦ ¦
+-------¦
по ОКПО ¦ ¦
+-------¦
МФО ¦ ¦
+-------¦
Контрольная сумма ¦ ¦
+-------+
Наименование банка и его местонахождение
_________________________________________________________________
рег. N _____________
адрес __________________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
+---------------------------------------------------------------------+
¦Бал. ¦ Назначение ¦Символ¦ Остат-¦Начис-¦Посту-¦Изра-¦ Пере- ¦Остат-¦
¦сч. N¦ фондов и ¦ ¦ ки на ¦лено ¦пило в¦схо- ¦ числе- ¦ки на ¦
¦ ¦ средств ¦ ¦ начало¦(за- ¦поряд-¦дова-¦ но в ¦конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦ года ¦чис- ¦ке пе-¦но ¦ поряд- ¦года ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лено) ¦рера- ¦(спи-¦ ке пе- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спред.¦сано)¦ респр. ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦ А ¦ Б ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦010 ¦Уставной ¦5001 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦011 ¦Резервный ¦5002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦012 ¦Специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд перео- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценки основ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств ¦5003 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Эмиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разницы (до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ход) ¦5004 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Износ МБП ¦5005 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Другие * ¦5006 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счету N 012 ¦5010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦015 ¦Износ основ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных средств ¦5011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦016 ¦Фонды эконо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стимулирова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водственного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и социально-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го развития ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- всего ¦5030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на капи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тальные вло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жения ¦5031 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из них для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦школ ¦5032 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд поддер-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жки ветера- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нов банка ¦5033 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Другие фонды¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и средства *¦5035 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд матери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ального по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ощрения ¦5038 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Фонд предсе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дателя банка¦5039 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счету N 016 ¦505 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦018 ¦Фонды эконо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стимулирова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния, направ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦венное и со-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циальное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦развитие ¦5055 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦944 ¦Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаги ¦5060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦945 ¦Резерв на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возможные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦потери по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссудам ¦5070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
¦ ¦Всего по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦символам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5001-5070 ¦5888 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+------+-------+------+------+-----+--------+------¦
* расшифровать в объяснительной записке
Справка
+--------------------------------------------------------------------+
¦ ¦тыс. руб. ¦в % к ¦
¦ ¦ ¦строке ¦
¦ ¦ ¦1 данной¦
¦ ¦ ¦справки ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦1. Структура сформированного уставного фонда ¦ ¦ 100 ¦
¦(из символа 5001 графа 6 данной формы), всего: ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦В том числе: ¦ ¦ ¦
¦2. Денежные средства ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦3. Основные средства ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦3а. Из них банковские здания и помещения ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦4. Нематериальные активы ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦5. Ценные бумаги, эмитированные третьими лицами ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦5а. Из них государственные ценные бумаги ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦Из символов 5002, 505, графы 4 данной формы: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Направлено на покрытие образовавшихся в отчетном¦ ¦ ¦
¦и прошлом году убытков банка и подведомственных ¦ ¦ ¦
¦филиалов: ¦ ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦6. Средств резервного фонда, (б/сч. 011), всего ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦6а. В том числе за счет добровольных взносов ак-¦ ¦ ¦
¦ционеров (пайщиков) ¦ ¦ х ¦
+------------------------------------------------+----------+--------¦
¦7. Средств фондов экономического стимулирования ¦ ¦ х ¦
+--------------------------------------------------------------------+
Руководитель: Главный бухгалтер:
Отчет о хищениях и просчетах за 1994 год +-------+
¦ КОДЫ ¦
+-------¦
Форма N 113 по ¦ ¦
+-------¦
Дата (год) ¦ ¦
+-------¦
по ОКПО ¦ ¦
+-------¦
МФО ¦ ¦
+-------¦
Контрольная сумма ¦ ¦
+-------+
Наименование банка и его местонахождение
_________________________________________________________________
рег. N _____________
адрес __________________________________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
+-------------------------------------------------------------------+
¦Ста-¦Характер ¦С ¦ Оста ¦ Обороты за 1994 год ¦Оста-¦
¦тьи ¦недостачи¦и ¦ ток +----------------------------------¦ток ¦
¦ ¦ ¦м ¦ задол- ¦задолженность, ¦ погашено и ¦за- ¦
¦ ¦ ¦в ¦ женно- ¦возникшая в ¦ списано в ¦дол- ¦
¦ ¦ ¦о ¦ сти на ¦отчетном году ¦ убыток ¦жен- ¦
¦ ¦ ¦л ¦ 1 ян- +---------------+------------------¦нос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ варя ¦количе- ¦Сумма ¦Задолжен- ¦задол- ¦ти ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 1994 ¦ство ¦ ¦ности, ¦женно- ¦на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ года ¦случаев,¦ ¦возникшей ¦сти, ¦1 ян-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имевших ¦ ¦до 1 янва-¦возник-¦варя ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦место в ¦ ¦ря 1994 г.¦шей в ¦1995 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1994 г. ¦ ¦ ¦1994 г.¦года ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ А ¦ Б ¦ ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ ¦ ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ 1 ¦Хищения и¦ 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦растраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кассовыми¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и инкас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦саторски-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ми работ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦никами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ 2 ¦Хищения и¦ 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦растраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ками бан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ 3 ¦Хищения и¦ 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦растраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лицами,не¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работаю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦щими в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ 4 ¦Просчеты ¦ 4¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------+--+--------+--------+------+----------+-------+-----¦
¦ ¦Всего ¦ 9¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+
Руководитель банка Начальник управления кассовых
операций
-----------------------------
Отдела
Главный бухгалтер Зав. кассой
Приложение к Указаниям Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банка за 1994 год"
Сроки представления сводных годовых бухгалтерских отчетов по
коммерческим банкам за 1994 год главными управлениями (национальными
банками) Центрального банка Российской Федерации
Главные управления (национальные банки) Срок представления
ГУ по Орловской области 15 февраля
ГУ по Новгородской области 15 февраля
ГУ по Еврейской автономной области 15 февраля
НБ Республики Тува 15 февраля
НБ Республики Хакассия 15 февраля
ГУ по Ленинградской области 15 февраля
НБ Республики Карелия 15 февраля
ГУ по Пензенской области 15 февраля
ГУ по Тульской области 15 февраля
НБ Республики Бурятия 15 февраля
НБ Кабартино-Балкарской Республики 15 февраля
ГУ по Костромской области 15 февраля
ГУ по Ингушской Республике 15 февраля
ГУ по Курской области 20 февраля
ГУ по Владимирской области 20 февраля
ГУ по Липецкой области 20 февраля
НБ Северо-Осетинской Республики 20 февраля
ГУ по Псковской области 20 февраля
ГУ по Рязанской области 20 февраля
ГУ по Кировской области 20 февраля
ГУ по Тамбовской области 21 февраля
ГУ по Магаданской области 21 февраля
ГУ по Кургарской области 21 февраля
ГУ по Астраханской области 21 февраля
НБ Республики Калмыкия 21 февраля
ГУ по Читинской области 21 февраля
НБ Республики Адыгея 21 февраля
ГУ по Ивановоской области 22 февраля
ГУ по Воронежской области 22 февраля
ГУ по Брянской области 22 февраля
НБ Мордовской Республики 22 февраля
ГУ по Ярославской области 22 февраля
ГУ по Омской области 22 февраля
НБ Карачаево-Черкесской Республики 22 февраля
ГУ по Белгородской области 22 февраля
ГУ по Тверской области 22 февраля
НБ Республики Марий-Эл 22 февраля
ГУ по Амурской области 22 февраля
ГУ по Мурманской области 22 февраля
ГУ по Камчатской области 22 февраля
НБ Чувашской Республики 22 февраля
ГУ по Смоленской области 27 февраля
ГУ по Калужской области 27 февраля
ГУ по Архангельской области 27 февраля
НБ Республики алтай 27 февраля
ГУ по Томской области 27 февраля
НБ Республики Коми 27 февраля
ГУ по Ульяновской области 28 февраля
ГУ по Оренбургской области 28 февраля
ГУ по Ставропольскому краю 28 февраля
ГУ по Челябинской области 28 февраля
ГУ по Пермской области 28 февраля
ГУ по Хабаровскому краю 28 февраля
ГУ по Сахалинской области 1 марта
НБ Удмуртской Республики 1 марта
ГУ по Кемеровской области 1 марта
ГУ по Алтайскому краю 1 марта
ГУ по Иркутской области 1 марта
НБ Республики Саха (Якутия) 1 марта
ГУ по Приморскому краю 2 марта
ГУ по Вологодской области 2 марта
ГУ по Волгоградской области 2 марта
ГУ по Красноярскому краю 2 марта
ГУ по Калининградской области 2 марта
ГУ по Саратовской области 2 марта
Центральное операционное управление 6 марта
ГУ по Московской области 6 марта
НБ Республики Дагестан 10 марта
ГУ по Нижегородской области 13 марта
НБ Республики Татарстан 13 марта
ГУ по Тюменской области (включая ГУ 13 марта
по Ханты-Мансийскому и Ямало-Ненецкому
автономным округам)
НБ Республики Башкортостан 13 марта
ГУ по Самарской области 13 марта
ГУ по Новосибирской области 13 марта
ГУ по Ростовской области 14 марта
ГУ по г. Санкт-Петербурку 14 марта
ГУ по Краснодарскому краю 14 марта
ГУ по Свердловской области 14 марта
ГУ по г. Москве 15 марта
-------------------------------------------------------------------
В случае переноса праздничных дней сроки сдачи сводных бухгалтерских
отчетов уточняются дополнительно
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510