Письмо ЦБР от 27 сентября 1995 г. N 195
(с изменениями от 30 мая 1997 г.)
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7
сентября 1995 года N 902 в целях обеспечения финансирования программ
конверсии военного производства и инвестиционных программ и в
соответствии со статьей 38 федерального закона от 31 марта 1995 года N
39-ФЗ "О федеральном бюджете на 1995 год" с момента получения настоящей
телеграммы в действующий план счетов бухгалтерского учета, доведенный
письмом Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года N 254 с учетом ранее
внесенных дополнений, вносятся следующие изменения:
1. В шестом разделе "Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными
учреждениями" закрывается пассивный балансовый счет N 145 "Внебюджетный
счет министерств финансов Российской Федерации, республик в составе
Российской Федерации, финансовых управлений (отделов) администраций
краев, областей, автономных областей, округов на пополнение оборотных
средств".
2. В шестом разделе открываются активный и пассивный счета на
балансовом счете N 145 с наименованием "Счета для осуществления
финансирования конверсионных и инвестиционных программ за счет средств
федерального бюджета на возвратной и платной основе".
Назначение счетов: учет средств федерального бюджета, выделяемых на
возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и
конверсионных программ, и операций по финансированию за счет этих
средств.
На пассивный счет N 145 предприятий (организаций) зачисляются суммы
поступивших средств федерального бюджета на указанные цели.
С активного счета N 145 предприятия (организации) осуществляют
финансирование инвестиционных и конверсионных программ, а также сельских
товаропроизводителей в пределах поступивших средств из федерального
бюджета на эти цели на соответствующий пассивный счет N 145 предприятия
(организации) путем оплаты расчетно-платежных документов на указанные
цели. Ответственность за целевое использование выделенных средств
федерального бюджета на возвратной и платной основе несут предприятия
(организации). Проверки целевого использования выделенных предприятиям и
организациям вышеуказанных средств из федерального бюджета,
своевременности возврата этих средств осуществляют органы Федерального
казначейства Росминфина.
В связи с изложенным предприятия и организации, осуществляющие
конверсию военного производства и включенные в перечень конверсионных
программ, утвержденный Правительством России и межведомственной рабочей
комиссией по рассмотрению конверсионных программ, а также предприятия и
организации, включенные в перечень предприятий и объектов, осуществляющих
государственные инвестиционные программы, открывают в коммерческих
банках, уполномоченных правительственной комиссией по вопросам финансовой
и денежно-кредитной политики, а в необходимых случаях в расчетно-кассовых
центрах Банка России отдельные лицевые счета как на активном балансовом
счете N 145, так и на пассивном балансовом счете N 145 для учета операций
по финансированию инвестиционных и отдельно-конверсионных программ в
порядке, установленном для открытия счетов по учету средств федерального
бюджета. Предприятия (организации) представляют Банк или в РКЦ
Росцентрбанка документы, подтверждающие включение их в перечень
предприятий и организаций, осуществляющих государственные конверсионные и
инвестиционные программы.
Выделенные предприятиям и организациям из федерального бюджета на
возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и
конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования
сезонных затрат в сельском хозяйстве имеют строго целевое назначение и не
могут использоваться для зачисления предприятиями (организациями) на
депозитные счета и другие цели, не предусмотренные инвестиционными и
конверсионными программами.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на
возвратной и платной основе начисляются банками в соответствии с
федеральным законом о федеральном бюджете на 1995 год на сумму выделенных
средств, находящихся на пассивном счете балансового счета N 145, и
уплачиваются предприятиями и организациями в соответствии с порядком,
установленным заключенным договором с предприятием (организацией).
Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств из
федерального бюджета, выделенные на финансирование инвестиционных и
конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования
сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной платной основе, в
конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются. Активный и
пассивный счет на балансовом счете N 145 в конце года закрытию не
подлежит.
Остаток по активному счету на балансовом счете N 145 не должен
превышать остаток средств по соответствующему пассивному счету
балансового счета N 145.
В оперативный бюдотчет по форме 746 начиная с 1 октября 1995 года
вводятся новые активный и пассивный счета на балансовом счете 145 "Счета
для осуществления финансирования конверсионных и инвестиционных программ
за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе".
Новый макет отчета по форме 746 будет сообщен вам РЦИ Росцентрбанка.
Вносятся изменения в Положение о порядке формирования фонда
обязательных резервов: в пункте 4 после счета 14 в скобках исключается N
145 и дополнительно вводится текст следующего содержания: "остаток по
пассивному счету N 145 уменьшается на остаток по активному балансовому
счету N 145".
Порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных
средств из федерального бюджета на возвратной и платной основе для
финансирования инвестиционных и конверсионных программ и уплаты процентов
за пользование этими средствами будет сообщен дополнительно. С
Росминфином согласовано.
Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений,
информационно-вычислительного обслуживания вашего региона.
И.о. председателя
Центрального банка Российской Федерации Т.В.Парамонова
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510