А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ
МЕТАЛЛЫ"
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.13. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион" в филиале
Нормативные
документы | Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.1 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.13.1 | Приняты денежные средства для перевода по территории РФ по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 20202 (810) 20207 (810) |
40911 (810)
|
- на сумму перевода в рублях
РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Физические лица - резиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправителю надо заполнить Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6 |
| 20202 (810) 20207 (810) |
70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения в пользу кредитной организации
(символ 17203). Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Комиссионное вознаграждение, полученное кредитной организацией при совершении иных операций, предусмотренных Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И, учитывается на балансовом счете N 70107 "Другие доходы" по соответствующим символам формы N 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации", в частности, комиссии, полученные кредитной организацией за осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковского счета (в том числе через международные системы денежных переводов), отражаются на балансовом счете N 70107 "Другие доходы" по символу 17203 "По расчетным операциям". Комиссионное вознаграждение относится на балансовый счет N 70107 "Другие доходы" в сумме, принадлежащей банку в соответствии с договором и полученное кредитной организацией при переводе денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета, в момент внесения суммы перевода в корреспонденции со счетом N 20202 "Касса кредитных организаций". |
||
| 2.1.13.2
|
Кредитная организация приняла денежные средства в иностранной валюте в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 20202 (840) 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40912 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 При осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12 |
|||
| 40913 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Физические лица - нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10 |
|||
| 70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения кредитной организации. Лицевой
счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23 |
|||
| Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 20202 (810) 20207 (810)
|
Лицевой счет "Рубли" | ||
| 40912 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 40913 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения кредитной организации. Лицевой
счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23 |
|||
| 2.1.13.3 | Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 30302 | 40905 (810) |
- зачисление денежных средств,
поступивших в порядке перевода от физических лиц
без открытия банковского счета по территории РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2 |
| 40909 (810) (840) |
- зачисление денежных средств,
поступивших в порядке перевода от физических лиц
- резидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
|||
| 40910 (810) (840) |
- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц - нерезидентов | |||
| 2.1.13.4 | Выплаты наличной валюты РФ по территории РФ по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица | 40905 (810) |
20202 (810) 20207 (810) |
- выплачены денежные средства. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
| 2.1.13.5 | Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица | 20202 (840) 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40909 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
|||
| 40910 (840) |
20202 (840) 20207 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 На балансовом счете 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" целесообразно учитывать суммы переводов, по которым переводополучатели однозначно являются нерезидентами. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
||
| 2.1.13.6 | Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица | 20202 (810) 20207 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 40909 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 2.1.13.7 | Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица | 20202 (840) 20207 (840) |
20202 (810) 20207 (810) |
Уполномоченный банк, не работая с
монетами иностранных государств при
осуществлении операций с наличной валютой и
чеками, при выплате физическим лицам дробной
части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы
менее минимального бумажного денежного знака
иностранного государства, вправе выплатить эту
сумму в наличной валюте РФ в соответствии с
условиями Договора банковского вклада. Выплата в
валюте РФ дробной части от общей суммы в
иностранной валюте будет являться отдельной
операцией и иметь код вида операции, отличный от
кода вида операции, проставляемого при выплате
иностранной валюты. Таким образом, при
заполнении Реестра операций с наличной валютой и
чеками следует отражать операции по выплате
дробной части отдельной строкой с указанием в
графе 4 Реестра
"курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4 |
| 2.1.13.8 | Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации | 30302 | 40909 40910 40905 |
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств |
| 70209 | 40905 | - на сумму комиссии, ранее полученной от Вестерн Юнион | ||
| 40905 (810) |
20202 (810) |
- на сумму возвращаемого перевода
по Российской Федерации и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
||
| 40909 (810) |
- на сумму перевода ранее
отправленных за пределы Российской Федерации
резидентами и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
|||
| 40910 (810) |
- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами и суммы комиссии | |||
| 40909 (840) 40910 (840) |
20202 (840) |
- на сумму возвращаемого перевода
в иностранной валюте и суммы комиссии Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
||
| 2.1.13.9 | Возврат ранее отправленного перевода по вине Вестерн Юнион | 30302 | 40909 40910 40905 |
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств |
| 40905 (810) |
20202 (810) |
- на сумму возвращаемого перевода
по Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
||
| 40909 (810) |
- на сумму перевода ранее
отправленных за пределы Российской Федерации
резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
|||
| 40910 (810) |
- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами | |||
| 40909 (840) 40910 (840) |
20202 (840) |
- на сумму возвращаемого перевода
в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
||
| 40905 | 20202 | - на сумму комиссионного вознаграждения | ||
| 2.1.13.10 | Возврат невостребованного ранее отправленного перевода | 30302 | 40909 40910 40905 |
- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств |
| 30302 | 70107 | - на сумму комиссионного
вознаграждения кредитной организации за возврат
перевода. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 |
||
| 40905 (810) |
20202 (810) |
- на сумму возвращаемого перевода
по Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
||
| 40909 (810) |
- на сумму перевода ранее
отправленных за пределы Российской Федерации
резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
|||
| 40910 (810) |
- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами | |||
| 40909 (840) 40910 (840) |
20202 (840) |
- на сумму возвращаемого перевода
в иностранной валюте и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 |
||
| 2.1.13.11 | Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" в филиале | 40911 40912 40913 |
30301 |
- на общую сумму принятых
переводов и комиссии Вестерн Юнион. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510