А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.4. Драгоценные металлы
2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.4 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.4.2.1 | Привлечены драгоценные металлы во вклады |
|
При привлечении драгоценных
металлов во вклады банки открывают обезличенные
металлические счета для учета драгоценных
металлов без указания их индивидуальных
признаков. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.2.7, п.9.1 Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.3 |
|
| - на депозитные счета физических, юридических лиц: | ||||
| - при физической поставке | 20309 20310
|
- резидентов. - нерезидентов. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1, п.9.2(б), п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.13 |
||
| 20302 20303 |
||||
| - в безналичной форме | 20309 30116 30118 30119 |
20309 | - резидентов Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
|
| 20310 30117 30118 30119 |
20310 | - нерезидентов Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
||
| - на металлический депозитный счет банка | 30116 |
20313 |
- банка-резидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
|
| 30117 | 20314 | - банка-нерезидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
||
| 2.4.2.2 | Произведена переоценка драгоценных металлов |
|
- в связи с изменением текущих
учетных цен драгоценных металлов производится
переоценка счетов учета драгоценных металлов. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.11 |
|
| - при повышении официальной цены | 20302 20303 |
61308 | - положительная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.6.25 |
|
| - при снижении официальной цены | 61408 | 20302 20303 |
- отрицательная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.6.25 |
|
| 2.4.2.3 | Произведена переоценка депозитных счетов клиентов |
|
- в связи с изменением текущих
учетных цен драгоценных металлов производится
переоценка депозитных счетов клиентов Инструкция ЦБ РФ от 6.12.96 № 52, п.11 |
|
| - при снижении официальной цены
золота |
61308 | 20309 20310 20313 20314 |
- положительная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в), п.9.2(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.6.25 |
|
| - при повышении официальной цены |
20309 20310 20313 20314 |
61408 | - отрицательная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(б), п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.6.25 |
|
| 2.4.2.4 | По состоянию на конец последнего рабочего дня каждого квартала итоговое сальдо относится на: |
|
Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.14 | |
| - расходы | 70209 | 61408 | - отрицательная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.14 |
|
| - доходы | 61308 | 70107 | - положительная разница Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.14 |
|
| 2.4.2.5 | Присоединены начисленные проценты к депозиту юридических и физических лиц | 70209 | 20309 20310 | - резидентов - нерезидентов Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.7.1 |
| 2.4.2.6 | Присоединены начисленные проценты к депозиту банков | 70209 |
20313 20314 | - банка-резидента - банка-нерезидента Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.13, п.7.1 |
| 2.4.2.7 | Выплачены проценты за привлеченные во вклады драгоценные металлы в день начисления | 70209 | 20202 30102 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на один и тот же месяц того
же года. Проценты начисляются и выплачиваются в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П п.7.1, п.2.2, п.3.2 |
| 2.4.2.8 | Начислены проценты за привлеченные во вклады драгоценные металлы, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы | 61403 | 47426 | - юридическим лицам. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Проценты начисляются в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.9 Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. |
| 47411 | - физическим лицам. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору депозита (вклада). Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.62 Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. |
|||
| 2.4.2.9 | Выплачены проценты за привлеченные во вклады драгоценные металлы | 70209 | 20202 30102 |
- на сумму процентов. Положение ЦБ РФ от 01.11.1996 № 50, п.9.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.3.2 |
| 2.4.2.10 | Списана сумма начисленных процентов на расходы банка | 70209 | 61403 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25, п. 7.1 |
| 2.4.2.11 | Возвращены драгоценные металлы клиенту по истечении срока депозитного договора |
|
||
| - в физической форме | 20309 20310 |
20302 20303 |
Инструкция ЦБ
РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.10, п.2.13 |
|
| - в безналичной форме | 20309 |
30116 30118 30119 |
- резидентам Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
|
| 20310 | 30117 30118 30119 |
- нерезидентам Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 |
||
| 20313 |
30116 |
- банку-резиденту Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) |
||
| 20314 | 30117 | - банку-нерезиденту Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2(в) |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510