2.4.7.Учет операций по металлическим корреспондентским счетам

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.4.7. Учет операций по металлическим корреспондентским счетам

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
Операции по счетам "НОСТРО"
2.4.7.1	Отправлены драгоценные металлы в банк из другого хранилища	20305	20302	- до приема драгоценных металлов в хранилище банка при физической поставке из другого хранилища. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.1	Отправлены драгоценные металлы в банк из другого хранилища	20305	20303
2.4.7.2	Списана стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме для подкрепления корреспондентского счета	30118	20305	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.2		30119	20305
2.4.7.3	Произведена переоценка драгоценных металлов, находящихся в пути, при росте его цены (положительная разница)	20305	61308	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.4	Произведена переоценка драгоценных металлов,находящихся в пути, при падении цены (отрицательная разница)	61408	20305	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.9, п.6.25 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.2
2.4.7.5	Зачислена стоимость драгоценных металлов в безналичной форме, приобретенных банком	30118 30119	47423	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.6	Списана стоимость драгоценных металлов в безналичной форме, проданных банком	47422	30118 30119	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.7	Зачислена стоимость драгоценных металлов в безналичной форме на металлические текущие счета клиентов	30118 30119	20309 20310	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.8	Списана стоимость драгоценных металлов в безналичной форме с текущих металлических счетов клиентов, проданных ими	20309 20310	30118 30119	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.3
2.4.7.9	Произведена переоценка металлических счетов			В связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13
		61408	30118 30119	- при уменьшении учетных цен по сравнению с балансовой ценой
		30118 30119	61308	- при увеличении учетных цен по сравнению с балансовой ценой
2.4.7.10	По состоянию на конец последнего рабочего дня каждого квартала итоговое сальдо относится на:			Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.14
	- расходы (символ 29404)	70209	61408	- отрицательная разница
	- доходы (символ 17305)	61308	70107	- положительная разница
2.4.7.11	Сформирован резерв на возможные потери		30126	- на сумму остатков на балансовых счетах 30118, 30119, при возникновении факторов, являющихся основой для формирования суждения об уровне риска. Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У, п.1.1.2.1
	Сформирован резерв на возможные потери	70209	30126	- по статье "Отчисления в фонды и резервы по другим операциям" (символ 29103)
	Корректировка резервов под возможные потери	70209	30126	- если величина рассчитанного резерва в разрезе отдельных элементов расчетной базы резерва должна быть больше величины резерва, ранее созданного по статье "Отчисления в фонды и резервы по другим операциям" (символ 29103)
	Корректировка резервов под возможные потери	30126	70107	- если величина рассчитанного резерва меньше ранее созданного по статье "Восстановление сумм со счетов фондов и резервов по другим операциям" (символ 17103).
	Восстановление резервов на доходы	30126	70107	- по статье "Восстановление сумм со счетов фондов и резервов по другим операциям" (символ 17103)
Операции по счетам "ЛОРО"
2.4.7.12	Зачислено подкрепление в физической форме на счет банка - корреспондента	20302 20303	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.13	Зачислена стоимость драгоценных металлов на счет банка - корреспондента, проданного ему в безналичной форме	47422	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.14	Списана стоимость драгоценных металлов в безналичной форме, приобретенных у банка - корреспондента	30116 30117	47423	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.15	Зачислена стоимость драгоценных металлов в безналичной форме на счет банка - корреспондента, списанная с металлических текущих счетов клиентов	20309 20310	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.16	Списана стоимость драгоценных металлов в безналичной форме со счета банка - корреспондента и зачислена на текущие металлические счета клиентов	30116 30117	20309 20310	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.17	Списана стоимость драгоценных металлов со счета банка - корреспондента, перечисленных в безналичной форме на корреспондентские счета других банков	30116 30117	30116 30117	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.9 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.2
2.4.7.18	Произведена переоценка металлических счетов в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы	61408	30116 30117	- при увеличении учетных цен по сравнению с балансовой ценой Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13
2.4.7.18		30116 30117	61308	- при уменьшении учетных цен по сравнению с балансовой ценой. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25 Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.13
2.4.7.19	По состоянию на конец последнего рабочего дня каждого квартала итоговое сальдо относится на:			Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.14
	- расходы (символ 29404)	70209	61408	- отрицательная разница
	- доходы (символ 17305)	61308	70107	- положительная разница