Правила ведения счетов внутреннего учета, в том числе ведения аналитического учета по счетам внутреннего учета

Общие сведения

В целях организации аналитического учета по счетам внутреннего учета профессиональные участники - кредитные организации могут учитывать специфику организации бухгалтерского учета кредитной организации. В частности, для ведения аналитического учета по счетам внутреннего учета может использоваться информация об остатках на счетах бухгалтерского учета в случаях, когда организация бухгалтерского учета обеспечивает ведение аналитического внутреннего учета в соответствии с требованиями Порядка. В случаях, когда организация бухгалтерского учета не обеспечивает ведение аналитического внутреннего учета в соответствии с требованиями Порядка, профессиональный участник - кредитная организация должны во внутреннем учете обеспечить исполнение требований Порядка.

В то же время, принимая во внимание особенности бухгалтерского учета кредитных организаций, профессиональные участники - кредитные организации могут вести счет внутреннего учета денежных средств в части денежных средств клиентов (пункт 60.2 Порядка) только применительно к денежным средствам клиентов, переданным расчетной организации для расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Следовательно, профессиональный участник - кредитная организация может не вести счет внутреннего учета денежных средств применительно к денежным средствам, переданным иному профессиональному участнику во исполнение заключенного с ним в соответствии с законодательством Российской Федерации договора, а также применительно к денежным средствам, предназначенным для расчетов по сделкам на внебиржевом рынке ценных бумаг (если организация бухгалтерского учета в кредитной организации не позволяет выделять указанную информацию).

(Информационное письмо Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 20.09.2002 N ВМ-02/10614 "Об особенностях ведения счетов внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг - кредитными организациями" * )

Перечень и нумерация счетов внутреннего учета устанавливается Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.

При изменении и дополнении перечня счетов внутреннего учета должны быть раскрыты причины указанных изменений и дополнений. Изменение перечня счетов возможно при условии обеспечения сбора информации, предусмотренной Порядком, на применяемых профессиональным участником счетах.

Правила ведения счетов внутреннего учета

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510