Проверка и оценка организации внутреннего
контроля в кредитных организациях. Цель проверки

Целью проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации в соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России N 105-И может быть оценка:

• соблюдения кредитной организацией правил организации и осуществления внутреннего контроля, установленных Положением Банка России N 242-П;

• достоверности представляемой в Банк России отчетности и иной информации о внутреннем контроле в кредитной организации;

• соответствия организации внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.

(Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях", прил. 1, п.1.4)

При проведении проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения:

• соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов;

• достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля.

(Положение Банка России от 16.12. 2003  № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", п. 5.2)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510