АРХИВ
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Депозитарная деятельность
| № п/п | Вопрос |
Ответ |
Источник |
| 6. | Необходимо ли ценные бумаги, по которым заключена сделка на продажу с датой поставки Т + N, блокировать на синтетическом счете № 98070 в случае отсутствия отчета вышестоящего депозитария о такой блокировке, а также в случае если данная операция не предусмотрена клиентским и операционным регламентами банка? | В соответствии с п.
5.2 Правил депозитарий самостоятельно
устанавливает правила соответствия лицевых
счетов депо аналитического учета счетам депо
синтетического учета. Эти правила должны быть
согласованы с назначением синтетических счетов
депо. Вместе с тем назначением синтетического
счета депо № 98070 «Ценные бумаги, обремененные
обязательствами» предусмотрено отражение на нем
ценных бумаг, на проведение операций с которыми
наложены ограничения, в том числе счет
применяется и для отражения предназначенных к
поставке ценным бумагам. Кроме того, в соответствии с п. 4.45 Правил правила отражения операций в депозитарном учете, промежуточные этапы исполнения операций, состав получателей отчетов и иные осо бенности выполнения депозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария и определяются депозитариями самостоятельно с учетом требований настоящих Правил и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность. Дополнительные условия, определяющие порядок исполнения депозитарных операций, могут быть включены в депозитарный договор. |
Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 11 (101) ноябрь 2006 г. |
| 5. | Как банк должен осуществлять проводки по собственному счету депо, счету депо банка-доверительного управляющего и счетам депо клиентов банка: по каждой сделке, заключенной на ММВБ, или сальдированным результатом по итогам торгов по каждому выпуску ценных бумаг? | По существующей на бирже
технологии расчетов операции по счетам депо
участников торгов в расчетном депозитарии (НП
НДЦ) осуществляются с учетом результатов зачета
взаимных требований и обязательств участников
торгов (клиринга), то есть зачисление и списание
по счетам депо производятся только на величину
нетто-требований и нетто-обязательств по каждому
виду ценных бумаг. При этом участнику торгов со
стороны биржи направляется отчет о совершенной
операции по счету депо в расчетном депозитарии,
удостоверяющий факт перехода прав собственности
на проданные либо приобретенные ценные бумаги по
итогам торговой сессии, который является
основанием для осуществления проводок по счетам
депо в депозитарии кредитной организации (п. 4.50
Инструкции Банка России от 25.07.96 г. № 44 "О
правилах ведения учета депозитарных операций
кредитных организаций в Российской
Федерации", далее - Правила). Основанием для
осуществления проводок по бухгалтерскому
балансу являются первичные документы по итогам
проведенных операций с ценными бумагами,
например реестр сделок и отчет подразделения
банка, осуществляющего депозитарный учет (п. 3.5
Правил). По мнению Департамента банковского регулирования и надзора Банка России, данный порядок используется также и для отражения итогового сальдо проведенных доверительным управляющим операций с ценными бумагами, принадлежащими разным учредителям управления. При этом, учитывая, что п. 8.2 раздела Б «Счета доверительного управления» части II Положения Банка России от 05.12.02 г. 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации» предусматривается необходимость ведения аналитического учета ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении в разрезе учредителей управления по индивидуальным договорам доверительного управления по каждому ОФБУ, целесообразно и по счетам депо предусмотреть аналогичный порядок аналитического учета указанных ценных бумаг. Ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении у кредитной организации учитываются в соответствии с требованиями п. 11.15 главы Д «Счета депо» части II указанного Положения на пассивном счете депо № 98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении». Принятые в доверительное управление ценные бумаги принадлежат кредитной рганизации на правах доверительного управляющего иное вещное право), и соответственно, депонентом счета № 98055 для учета указанных ценных бумаг будет депозитарий кредитной организации доверительного управляющего, а не учредители управления. |
Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 11 (101) ноябрь 2006. |
| 4. | Правомерно ли банк учитывает по
кредиту счета № 98070 «Ценные бумаги, обремененные
обязательствами» итоги торговой сессии на ММВБ
по собственным ценным бумагам без применения
счета № 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие
депозитарию», если на следующий день
приобретенные ценные бумаги вновь выставляются
на торги? Банк приобретает в пользу клиентов ценные бумаги через организатора торговли на рынке ценных бумаг. Данные ценные бумаги временно отражаются по кредиту счета № 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам». В аналитическом учете банк открывает счета депо, соответствующие синтетическому счету № 98053, на которых временно учитываются ценные бумаги клиентов в целях их дальнейшего перевода на счета владельцев ценных бумаг. Перевод ценных бумаг на счета владельцев отражается следующей проводкой: Дт 98053/Кт 98070. Наличие остатков ценных бумаг на конец операционного дня по счету депо № 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам» не допускается. Правомерно ли учитывать на счете № 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» ценные бумаги клиентов, приобретенные в пользу них банком через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, без использования счета № 98040 «Ценные бумаги владельцев», если данные ценные бумаги в соответствии с условиями договора подлежат выставлению на торги и операционным регламентом депозитария по счетам депо владельцев ценных бумаг предусмотрен раздел «Ценные бумаги, блокированные для торгов на ММВБ», соответствующий синтетическому счету № 98070? |
Использование банком синтетического счета депо № 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами» при отражении в депозитарном учете проводимых операций с собственными ценными бумагами, а также с ценными бумагами, приобретаемыми в пользу клиентов через организатора торговли на рынке ценных бумаг, не противоречит требованиям действующих нормативных актов Банка России. | Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 11 (101) ноябрь 2006 г. |
| 3. | Клиент - резидент заключил с
банком соглашение на брокерское обслуживание.
Данный клиент осуществляет субброкерские
операции в интересах субклиентов,
уполномочивших его действовать от имени клиента,
за счет и по поручению этих субклиентов. В
соответствии с соглашением на брокерское
обслуживание банк открыл для клиента счет 30601 для учета операций,
осуществляемых клиентом за свой счет и за счет
клиентов. Одновременно субклиенты заключают с
банком договоры на депозитарное обслуживание. Один из субклиентов данного клиента, являющийся нерезидентом, открыл на основании депозитарного договора отдельный счет депо в депозитарии банка. Расчеты за покупку акций для этого субклиента - нерезидента осуществляются со счета 30601. С какого счета должны осуществляться расчеты по операциям субклиента - нерезидента: - если со счета 30601, открытого клиенту, то с какого счета должно осуществляться пополнение счета для расчетов по операциям субклиента - нерезидента; - в случае расчетов за акции со счета 30601, открытого клиенту, по каким разделам счета клиента - нерезидента депозитарий должен отражать внебиржевые операции? |
Согласно запросу клиент -
резидент заключил с банком соглашение на
брокерское обслуживание, в связи с чем расчеты по
совершенным операциям с ценными бумагами по
счету 30601 "Средства
клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами"
кредитная организация осуществляет с клиентом -
резидентом, а не с субклиентами. Вместе с тем,
принимая во внимание, что указанный клиент банка
проводит брокерские операции за счет и по
поручению субклиентов, необходимо учитывать
следующее. В соответствии с Положением "О требованиях к разделению денежных средств брокера и денежных средств его клиентов и обеспечению прав клиентов при использовании денежных средств клиентов в собственных интересах брокера", утв. Постановлением ФКЦБ России от 13.08.2003 № 03-39/пс, брокер обязан обеспечить раздельный учет денежных средств каждого клиента для проведения расчетов по результатам клиринга сделок купли-продажи ценных бумаг, совершаемых от своего имени и за счет клиентов; открыть специальный брокерский счет (счета) в кредитной организации, заключившей договор с клиринговой организацией, с которой брокером заключен договор на клиринговое обслуживание. Денежные средства клиентов, передаваемые брокеру для инвестирования в ценные бумаги, а также полученные по сделкам, совершенным брокером на основании договоров с клиентами, могут зачисляться исключительно на специальный брокерский счет (счета). В соответствии с п.4.32 "Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" от 25.07.1996 № 44 открытие раздела счета депо происходит в рамках счета депо. Порядок открытия разделов счетов депо определяется регламентом депозитария. Вместе с тем при проведении с внутренними ценными бумагами операций, которые осуществляются с использованием специальных банковских счетов нерезидентов, депозитарию следует открывать специальные разделы счета депо, перечень которых содержится в главе 5 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов". |
Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 04, апрель 2005. |
| 2. | В связи с вступлением в действие Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" просим Вас дать следующие разъяснения. Необходимо ли в учетной системе депозитария осуществить перенос остатков внутренних ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, на новые виды специальных разделов счетов депо, если никаких операций по ним не происходило? |
Операция по переносу остатков внутренних ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, на новые виды специальных разделов счета депо не предусмотрена Инструкцией. Вместе с тем в отношении ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам и находящихся на счетах "С", открытых ранее в уполномоченном банке, применяется порядок, определенный п.3 Положения ЦБ РФ от 15.06.2004 № 260-П "О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа "С" нерезидентов, открытых в уполномоченных банках", в связи с принятием Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И. | Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 10, октябрь 2004. |
| 1. | Просим Вас разъяснить
некоторые вопросы, связанные с применением
валютного законодательства РФ, возникающие при
осуществлении уполномоченным банком валютных
операций, в соответствии с порядком,
установленным Федеральным законом
от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле", Инструкцией
ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И "О видах счетов резидентов
и нерезидентов" и иными нормативными актами: |
Инструкция не содержит порядка открытия уполномоченными банками, являющимися депозитариями, специальных разделов счетов депо. В соответствии с п.4.32 "Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" от 25.07.1996 № 44 порядок открытия разделов в рамках счета депо определяется регламентом депозитария, с учетом требований пунктов 3.2 и 5.2 Инструкции. |
Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 10, октябрь 2004. |
| - является ли правомерным осуществление нерезидентами расчетов в иностранной валюте по сделкам с внутренними ценными бумагами и вправе ли депозитарий зачислять внутренние ценные бумаги, поступившие в результате сделки, заключенной между нерезидентами, расчеты по которой производились в иностранной валюте (т.е. без использования специальных счетов нерезидентов), на специальные разделы счета депо? | Операция по зачислению внутренних ценных бумаг, поступивших в результате сделки, заключенной между нерезидентами, расчеты по которой производились в иностранной валюте, не подпадает под действие Инструкции. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510