БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Потребительское кредитование

№ п/п

Вопрос

Ответ

Источник
4 Банком физическому лицу «А» предоставлен кредит на потребительские цели в сумме 20 млн. руб. на условиях стандартного кредитного продукта «Универсальный» сроком на 5 лет. В этом же банке ранее выдан и являлся действующим кредит индивидуальному предпринимателю (далее - ИП) «А» с остатком ссудной задолженности 7,6 млн. руб. и сроком погашения - 2008 год.
Часть кредита, полученная физическим лицом «А» по заявлению заемщика была направлена на полное погашение кредита ИП «А». Досрочное погашение ссуды ИП «А» из кредитных средств не связано с ухудшением его финансового состояния.
Обслуживание долга по ссуде, предоставленной ИП «А», на всем протяжении кредитного договора признавалось «хорошим». Финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года оценивалось как хорошее. Ссуда ИП «А» на всем протяжении кредитования была классифицирована в 1 категорию качества.
Новая ссуда, выданная банком физическому лицу «А», также классифицирована в 1 категорию качества с учетом хорошего финансового состояния заемщика и хорошего качества обслуживания долга.
Правомерно ли классифицировать данную ссуду в 1 категорию качества?
 Погашение заемщиком части ссудной задолженности или процентов по ссуде за счет денежных средств, предоставленных заемщику кредитной организацией, следует рассматривать с точки зрения применения п. 3.7.2.1 Положения № 254-П.
Одновременно, в рамках соблюдения принципа «Знай своего клиента» кредитной организации необходимо осуществлять анализ целевого использования обеих ссуд, рассматриваемых в запросе.
Следует отметить, что на практике встречаются случаи, когда выдача ссуды заемщику - физическому лицу, который одновременно является индивидуальным предпринимателем, именно как физическому лицу, обусловливалась возможностью включения данных ссуд в портфель однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, порядок формирования резервов на возможные потери по которым предполагает возможность оценки на портфельной основе ссуд с таким признаком обесценения как просроченная задолженность. При этом фактически такая ссуда направлялась на предпринимательские цели, а не на личные нужды. В связи с этим, на наш взгляд, кредитной организации следует обращать особое внимание на целевое использование ссуд, предоставляемых заемщику как физическому лицу в случае, если ранее ссуда предоставлялась этому же заемщику как индивидуальному предпринимателю и не была им погашена собственными средствами.
В этом случае кредитной организации необходимо тщательно анализировать причины перекредитования данного заемщика (погашения предыдущего кредита за счет вновь выданного ему кредита), поскольку указанный факт может быть связан с неэффективной предпринимательской деятельностью заемщика и, как следствие, невозможностью своевременно и в полном объеме погасить оба кредита, выданные данному заемщику и как индивидуальному предпринимателю и как физическому лицу.
Таким образом, такие ссуды не могут быть оценены как ссуды с хорошим обслуживанием долга и, следовательно, как стандартные.		 Главное Управлению по Тюменскому краю
3 Вправе ли кредитная организация в кредитных договорах с заемщиками устанавливать, что проценты по выданному кредиту исчисляются исходя из ставки, выраженной месячными, квартальными процентами или за иной период, отличный от года? В соответствии с пунктом 1 статьи 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средств (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Согласно статье 29 Закона РФ от 02.12.0990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено данным Законом.
В соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила проведения банковских операций. Согласно статье 57 указанного Закона Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.
В соответствии с пунктом 3.9 Положения Банка России № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» при начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число ка¬лендарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).
На основании вышеизложенного считаем, что конкретная процентная ставка определяется в кредитном договоре, однако расчет процентов должен производиться банком в соответствии с п. 3.9 указанного Положения, то есть в процентах годовых.
Кроме того, в соответствии со статьей 8 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» потребитель вправе потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об изготовителе (исполнителе, продавце), режиме его работы и реализуемых им товарах (работах, услугах). Указанная информация в наглядной и доступной форме доводится до сведения потребителей при заключении договоров способами, принятыми в отдельных сферах обслуживания потребителей. Согласно статье 10 указанного Закона изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора. В перечне информации о товарах (работах, услугах) в обязательном порядке должна содержаться информация о цене в рублях и условиях приобретения товаров (работ, услуг), в том числе при предоставлении кредита: размер кредита, полная сумма, подлежащая выплате потребителем, и график погашения этой суммы.
Нарушение продавцом (исполнителем) прав потребителя на получение указанной информации будет определять для виновного лица (лиц) состав административного правонарушения по части 1 ст. 14.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 5 (119) май 2008 г.
2 Федеральным законом от 25.10.2007 № 234-ФЗ в Закон РФ от 07.02.1992 № 2300 «О защите прав потребителей» (далее - Закон) внесены изменения, вступившие в силу 12.12.2007. В соответствии с новой редакцией абзаца третьего п. 2 ст. 10 Закона информация о товарах (работах, услугах) в обяза-
тельном порядке должна содержать цену в рублях и условия приобретения товаров (работ, услуг), в том числе при предоставлении кредита размер кредита, полную сумму, подлежащую выплате потребителем, и график погашения этой суммы. Что в указанном Законе подразумевается под «полной суммой, подлежащей выплате потребителем»?		 В соответствии с пунктом 4 статьи 40 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300 "О защите прав потребителей" разъяснения по вопросам применения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих отношения в области защиты прав потребителей, дает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики в области защиты прав потребителей (в настоящее время - Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации; п. 1 приложения к Постановлению Правительства РФ от 30.06.2004 № 321). Поэтому можем высказать только нашу точку зрения по указанному вопросу.
По нашему мнению, в «полную сумму, подлежащую выплате потребителем» следует включать все выплаты, которые потребитель (заемщик) должен сделать в соответствии с условиями кредитного договора, кроме платежей заемщика по обслуживанию ссуды, величина и (или) сроки уплаты которых зависят от решения заемщика и (или) варианта аго поведения.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 3 (117) март 2008 г.
1 С 1 января 2008 года кредитной организацией внесены изменения в условия потребительского кредитования в части заключения договоров залога по кредиту в виде приобретаемых заемщиками товаров. Изменения обусловлены тем, что, проведя анализ возможности обращения взыскания на предметы залога в виде товаров народного потребления (утюги, чайники, пылесосы и т.п.) в рамках программы потребительского кредитования, кредитная организация осуществляет только отражение в бухгалтерском учете договоров залога, при этом заключенные договоры залога не обеспечивают возможности обращения взыскания на предметы залога в целях погашения задолженности по потребительскому кредиту.Исходя из практики работы с вышеуказанными залогами в процессе работы по взысканию просроченной задолженности возникают проблемы, связанные с невозможностью обращения предметов залога на погашение задолженности по потребительскому кредиту, обусловленные спецификой заложенного имущества (короткий срок использования, отсутствие уникальности для идентификации). Кроме того, в связи с коротким сроком амортизации предмета залога на момент обращения взыскания он не обеспечивает выполнение требований в том объеме, в котором был отражен при заключении договора залога.
Кредитная организация пришла к выводу о нецелесообразности заключения договоров залога в рамках программы потребительского кредитования и внесла соответствующие изменения в условия кредитования физических лиц.
Однако в настоящее время на счетах внебалансового учета продолжают учитываться договоры залога, заключенные кредитной организацией ранее (в период до 01.01.2008), хотя такого рода залог носит формальный характер и не может быть использован для обращения взыскания.
Может ли кредитная организация прекратить учет вышеуказанных договоров залога на счетах внебалансового учета?		 Залог прекращается (ст. 352 ГК РФ):
-    с прекращением обеспеченного залогом обязательства;
-    по требованию залогодателя при наличии оснований, предусмотренных п. 3 ст. 343 ГКРФ;
-    в случае гибели заложенной вещи или прекращения заложенного права, если залогодатель не воспользовался правом, предусмотренным п. 2 ст. 345 ГК РФ;
-    в случае продажи с публичных торгов заложенного имущества, а также в случае, когда его реализация оказалась невозможной
(п. 4 ст. 350 ГК РФ).
Указанные обстоятельства, по нашему мнению, не препятствуют обращению взыскания на заложенное имущество. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 350 ГК РФ при объявлении торгов несостоявшимися залогодержатель вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом. При объявлении несостоявшимися повторных торгов залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более чем на десять процентов ниже начальной продажной цены на повторных торгах.
Если залогодержатель не воспользуется правом оставить за собой предмет залога в течение месяца со дня объявления повторных торгов несостоявшимися, договор о залоге прекращается.
В соответствии с пунктом 9.21 Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации» товары народного потребления, принятые в залог по кредитным договорам, должны учитываться на внебалансовом счете № 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов». Имущество учитывается в сумме принятого обеспечения.
По дебету счета списываются суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств, закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств в корреспонденции со счетом № 99998.
Иных оснований для списания обеспечения указанное Положение не предусматривает.
Кроме того, в соответствии с п. 5.3 приложения 10 к данному Положению имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности, учитывается на счете № 61011 «Внеоборотные запасы».
Учитывая вышеизложенное, считаем, что при указанных обстоятельствах оснований для прекращения кредитной организацией учета вышеуказанных договоров залога на счетах внебалансового учета не имеется.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 02 (116) февраль 2008 г.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510