Вопрос

Ответ

Источник

Должна ли прибыль отчетного года, подтвержденная аудиторской организацией, при составлении годовой публикуемой отчетности по форме 0409808 включаться в основной капитал, либо отражаться с учетом СПОД в дополнительном капитале банка?

При включении прибыли отчетного года в основной капитал ее расчет следует производить в порядке, определенном п. 2.1.11 Положения № 215-П, как положительный результат от уменьшения остатков, числящихся на балансовом счете 70302  на сумму остатков, числящихся на балансовых счетах № 70402 и № 70502), либо п. 3.4 (с учетом доходов и расходов будущих периодов, предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам и предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов, распределенной прибыли и т.д.)?

В этой связи по строке 1 формы 0409808 по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, отражается величина собственных средств (капитала) кредитной организации, в основной капитал которой может включаться прибыль отчетного года, зафиксированная в годовом бухгалтерском отчете, подтверждение которого уже произведено аудиторской организацией или осуществляется одновременно с формами отчетности кредитной организации, подлежащими опубликованию. При этом на годовые отчетные даты, предшествовавшие 1 января 2008, прибыль отчетного года рассчитывается в порядке, установленном п. 2.1.6 Положения № 215-П.

При составлении отчетности по форме 0409808 по состоянию на 1 января 2008 учитывается Письмо № 142-Т, разъясняющее порядок переноса остатков с закрываемых счетов бухгалтерского учета. В этой связи, расчет прибыли в соответствии с  п. 2.1.6 Положения № 215-П производится с учетом переноса остатков балансовых счетов №№ 32801 , 32802, 47501, 47502, 52502 на счета №№ 70302  (70402). Таким образом, в расчет прибыли включается остаток балансового счета №№ 70302  (70402) с учетом того, что в его величину уже будут включены остатки закрываемых счетов.

Письмо Банка России от 05.12.2007 № 15-6-1-1/4950