Уставный капитал кредитных организаций в форме ООО

№ п/п

Вопрос

Ответ

Источник
3. Кредитная организация просит разъяснить порядок оплаты с использованием накопительного счета уставного капитала юридического лица-резидента (общества с ограниченной ответственностью) его учредителем юридическим лицом-нерезидентом, доля участия которого составит 70 % уставного капитала общества. Следует учитывать, что накопительный счет открывается для формирования уставного капитала еще не созданного юридического лица, которое не может являться клиентом банка. Исходя из своего назначения накопительный счет наделен специальным режимом. В соответствии с пунктом 1.15 Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение) кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.
Исходя из преамбулы Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее - Инструкция) ее действие не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета (вклада).
Накопительный счет, открываемый не на основании договора банковского счета (а также вклада/депозита), не является банковским счетом, и на порядок его открытия Инструкция распространяется.
По мнению Юридического департамента Банка России, вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета могут быть решены кредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом (уполномоченным учредителем создаваемого юридического лица), обратившимся в банк в целях открытия накопительного счета, с соблюдением требований п. 1.15 Положения.
Положения, касающиеся открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета (вклада), могут быть определены во внутренних документах кредитной организации, не являющихся банковскими правилами, поскольку в соответствии с п. 1.4 Инструкции кредитная организация принимает банковские правила в целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 02 (116) февраль 2008 г.
2. 1. При определении доли имущества в неденежной форме в уставном капитале кредитной организации следует ли учитывать имущество, внесенное ранее учредителями (участниками) кредитной организации в ее уставный капитал, и впоследствии реализованное кредитной организацией?
2. Необходимо ли требовать от кредитной организации представления документов, подтверждающих реализацию вышеуказанного имущества?		 Согласно п.17.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" вклады в уставный капитал кредитной организации в виде имущества в неденежной форме не могут превышать 20% ее уставного капитала (с учетом увеличения). Доля уставного капитала кредитной организации, оплаченная при ее создании (при увеличении уставного капитала) имуществом в неденежной форме (за исключением случая последующей реализации такого имущества), учитывается при расчете указанного выше ограничения. При этом в случае рассмотрения вопроса о государственной регистрации изменений в устав кредитной организации, связанных с увеличением ее уставного капитала, территориальное учреждение Банка России вправе направить в эту кредитную организацию запрос с требованием о представлении документов, подтверждающих реализацию имущественных (неденежных) вкладов в ее уставный капитал. Разъяснение Главного управления Банка России по Тюменской области на основании Письма Банка России от 01.04.2005 № 33-2-8/2770.
1. В соответствии с п.6 ст.66 ГК РФ, п.2 ст.34 Федерального закона "Об акционерных обществах", п.1 ст.15 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" вкладом в уставный капитал хозяйственного общества могут быть ценные бумаги, в том числе акции акционерных обществ, каковым является банк.
Просим разъяснить:
1) В случае внесения акций Банка в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемого хозяйственного общества должны ли применяться к такому хозяйственному обществу требования пунктов 2.2, 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, Положения ЦБ РФ от 19.03.2003 № 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций"?
2) В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемого хозяйственного общества акций Банка, составляющих более 20% уставного капитала Банка, будут ли применяться требования главы 5 Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И о необходимости предварительного согласования? Если они будут применяться, то какое лицо должно подавать соответствующее ходатайство и какие документы должны быть приложены к ходатайству?		 В соответствии с п.6 ст.66 ГК РФ, п.2 ст.34 Федерального закона "Об акционерных обществах", п.1 ст.15 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" вкладом в уставный капитал хозяйственного общества могут быть ценные бумаги. В случае внесения в уставный капитал вновь создаваемого хозяйственного общества акций кредитной организации, вновь создаваемое общество становится участником кредитной организации. В случае внесения в уставный капитал вновь создаваемого хозяйственного общества акций кредитной организации, составляющих не более 20%, к такому участнику не применяются требования пп. 2.2, 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И "О порядке применения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" и Положения ЦБ РФ от 19.03.2003 № 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций". При внесении в уставный капитал вновь создаваемого хозяйственного общества акций кредитной организации, составляющих более 20%, применяются требования главы 5 Инструкции ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И и Положения № 218-П. Участники банка должны представлять перечень документов, указанный вышеназванными нормативными актами. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 31.01.2005 № 18-1-14/1209.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510