302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 32202 "на 1 день"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 3.6.11.3 | Реализация права требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.8 | Невозврат в срок размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.8. Сделки РЕПО
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.2 | Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО | 5.8.2.5 | Требование на получение компенсационных взносов денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО | 5.8.2.8 | Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов | 5.8.2.11 | Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.1 | Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки РЕПО1 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 |
5.8.3.6 | Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.7 | Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средств Отражение расходов Отражение доходов |
5.8.3.13 | Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.14 | Обратная продажа ценных бумаг по сделке РЕПО1 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Получение денежных средств по сделке РЕПО1 и начисленных процентов по сделке РЕПО1 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг Выбытие ценных бумаг по второй части сделки РЕПО1 |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.8. Сделки РЕПО
| 7.1.5.8.9 | Переоценка по текущей (справедливой) стоимости обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на счетах по учету прочих привлеченных / размещенных средствОтражение расходов |