ПОКАЗАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
№
п/п		 Наименование показателя Код обозначения Расчет
1 2 3 4
  I.   Аналитический пакет "Структурный анализ балансового отчета"     АП_I Алгоритм расчета составляющих показателей приведен в Таблице 1* (если не указано иное)
1. Активы в иностранной валюте Ав п.11. (по колонке "иностранная валюта в рублевом эквиваленте")
2. Активы, приносящие прямой доход Ад п. 2 + п. 4
3. Обязательства, генерирующие процентные выплаты Об п.17.С – п.14.3 – п.16
4. Привлеченные средства до востребования ПСд ПСбк + ПСсч + ПСб1 – п.15.2.2.1.1 + п.15.2.5.С
 II.   Аналитический пакет "Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций"   АП_II Алгоритм расчета составляющих показателей приведен в Таблице 5 (если не указано иное)
А. Общие показатели
1. Чистые процентные доходы ЧДп Дп - Рп
2. Чистые доходы от операций с ценными бумагами ЧДцб Дцб - Рцб
3. Чистые доходы от операций с иностранной валютой ЧДвал Двал - Рвал
4. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами ЧДдм Ддм - Рдм
5. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты ЧДпер Дпер– Рпер
6. Чистые комиссионные доходы ЧДк Дк – Рк
7. Чистые доходы от разовых операций ЧДраз Драз – Рраз
8. Прочие чистые операционные доходы ЧДпр Дпр – Рпр
9. Чистые доходы от операций по доверительному управлению ЧДду Дду – Рду
10. Административно-управленческие расходы Рау Рот + Ра + Рр + Рап + Рпуб + Ам + Родр + Рпф
11. Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери ЧДрвп Дрвп - Ррвп
12. Чистые операционные доходы ЧОД ЧДп + ЧДн + ЧДрвп
13. Финансовый результат ФР ЧОД – Рау
Б. Показатели, соотносимые с общей суммой активов (капитала)
14. Прибыльность активов ROA ФР / Апср** (Таблица 1)
15. Прибыльность капитала ROE ФР / Кср (АП_III)
16. Прибыльность основных операций Посн ЧДп + ЧДвал + ЧДцб + ЧДдм / Апср (Таблица 1)
17. Прибыльность операций с ценными бумагами Пц ЧДцб / Апср (Таблица 1)
18. Прибыльность операций с драгоценными металлами Пдм ЧДдм / Апср (Таблица 1)
19. Прибыльность операций с иностранной валютой Пв ЧДвал / Апср (Таблица 1)
20. Прибыльность прочих операций Ппр ЧДпр / Апср (Таблица 1)
21. Прибыльность разовых операций Праз ЧДраз / Апср (Таблица 1)
22. Чистая процентная маржа ПМ ЧДп / Апср (Таблица 1)
23. Уровень административно - управленческих расходов Уар Рау / Апср (Таблица 1)
24. Уровень изменения объемов резервов на возможные потери Урвп ЧДрвп / Апср (Таблица 1)
В. Структурные показатели, соотносимые с финансовым результатом
25. Показатель структуры доходов ПД3 ЧДраз  / ФР
26. Показатель структуры расходов ПД4 Рау / ФР+Рау
27. Уровень расходов на оплату труда Уро Рот / ФР + Рау
Г. Показатели доходности отдельных операций
28. Чистый спред ЧС Дп / СЗср - Рп / Обср,

где СЗ – АП_IV, Об – АП_I
29. Доходность ссудных операций Дсз Дп / СЗср (АП_IV)
30. Доходность операций с ценными бумагами Дц ЧДцб / Пцбср (Таблица 1)
31. Доходность лизинговых операций Дл Длиз / Влср (Таблица 1)
32. Доходность операций с иностранной валютой Дв ЧДвал / Авср (АП_I)
33. Доходность вложений банка в капиталы юридических лиц Ди1 Ддив / Вкср (Таблица 1)
34. Уровень расходов по средствам бюджетов всех уровней и внебюджетным средствам Урб Рпб / ПСбср (Таблица 1)
Д. Показатели уровня расходов по видам привлеченных средств
35. Уровень расходов по привлеченным средствам кредитных организаций Урбк Рпбк / ПСбкср (Таблица 1)
36. Уровень расходов по средствам на счетах других клиентов банка - юр. лиц Урсч Рпс / ПСсчср (Таблица 1)
37. Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц Урпп Рпп / ПСппср,

где ПСпп = ПСпп1 + ПСпп2 + ПСпп3 + п.16 (Таблица 1)
38. Уровень расходов по собственным долговым инструментам Урдо Рпдо / ПСдо (Таблица 1)
39. Уровень расходов по средствам населения Урн Рпн / ПСн (Таблица 1)
40. Стоимость привлеченных средств Ср Рп / ПСср (Таблица 1)
III. Аналитический пакет "Анализ достаточности капитала"     АП_III  
1. Собственные средства (капитал) К В соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), активы, взвешенные с учетом риска (Ар), кредитный риск по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах (КРВ) и кредитный риск по срочным сделкам (КРС) Н1, Ар КРВ, КРС В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
3. Показатели общей достаточности капитала (ПК2) и оценки качества капитала (ПК3) ПК2, ПК3 В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
IV. Аналитический пакет "Анализ кредитного риска"   АП_IV  
1. Ссудная и приравненная к ней задолженность СЗ В соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
2. Резерв на возможные потери по ссудам РВПС В соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
3. Резерв на возможные потери РВП В соответствии с Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"
4. Показатели качества ссуд (ПА1), качества активов (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера резервов на возможные потери по ссудам (ПА4) ПА1, ПА2, ПА3, ПА4 В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
5. Обязательные нормативы максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) Н7, Н9.1, Н10.1 В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
V. Аналитический пакет "Анализ рыночного риска"   АП_V Алгоритм расчета составляющих показателей приведен в Таблице 4 (если не указано иное)
1. Рыночный риск (РР), процентный риск (ПР), фондовый риск (ФР), валютный риск (ВР) РР, ПР, ФР, ВР В соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков"
2. Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам   п.7.1 + п.7.2
3. Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам в валюте РФ   п.7.1.1 + п.7.2.1
4. Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам в иностранной валюте   п.7.1.2 + п.7.2.2
5. Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам по обратной части операций РЕПО   п.7.1.3 + п.7.2.3
6. Открытые валютные позиции (ОВП) и суммарная величина открытых валютных позиций ОВП В соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 № 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями"
7. РВП по акциям Роцб1 б/сч. 50709 + 50809
8. РВП по операциям РЕПО Роцб2 б/сч. 50114 + 50612
9. РВП под вложения в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования Роцб3 б/сч. 50213 + 50312
10. Вложения в акции АК1 б/сч. 507(А) + 508(А)
11. Переоцениваемые долговые обязательства ДО п.4.1.1.6 + п.4.1.2.3 (Таблица 1)
12. Показатель уровня обесценения акций Ро1 Роцб1 / АК1
13. Показатель степени риска по операциям РЕПО Ро2 Роцб2 / ДО
14. Коэффициент риска по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования КРдо Роцб3 / ДИ (Таблица 1)
VI. Аналитический пакет "Анализ риска ликвидности"   АП_VI Алгоритм расчета составляющих показателей приведен в Таблице 1 (если не указано иное)
1. Обязательные нормативы мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3), долгосрочной ликвидности (Н4) и общей ликвидности (Н5) Н2, Н3, Н4, Н5 В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
2. Высоколиквидные активы (Лам), ликвидные активы (Лат), обязательства до востребования (Овм), обязательства до востребования и на срок до 30 дней (Овт) Лам, Лат, Овм, Овт В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
3. Индикаторы платежеспособности П1
П2		 П1 – отношение дебетовых оборотов по счетам клиентов (п.15.2.1.РС) к кредитовым оборотам по счетам по учету ликвидных средств (п.1.2.3.РС).
П2 – отношение кредитовых оборотов по счетам клиентов (п.15.2.1.РС) к дебетовым оборотам по счетам по учету ликвидных средств (п.1.2.3.РС).
4. Показатели соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1), структуры привлеченных средств (ПЛ4), зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5), риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6), небанковских ссуд (ПЛ7) и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) ПЛ1, ПЛ4, ПЛ5, ПЛ6, ПЛ7, ПЛ10 В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
5. Привлеченные средства до востребования ПСд ПСбк + ПСсч + ПСб1 + ПСпп1 – п.15.2.2.1.1
6. Уровень стабильности ресурсов Ул ПСдср / ПСср
7. Показатель соотношения заемных и собственных средств Л ПС / К (АП_III)
8. Остаток средств за анализируемый период на счетах юридических лиц – клиентов Осср ПСсч + ПСб1 + п.15.2.1.3 + п.152.3.2
9. Кредитовый оборот по счетам за анализируемый период Коср Оборот по кредиту счетов, участвующих в расчете Ос
10. Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов Одв Осср / Коср
Справочно.
*

Таблица 1 - Таблица 1 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 2 - Таблица 2 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела Б "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 3 - Таблица 3 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела В "Внебалансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 4 - Таблица 4 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела Г "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 5 - Таблица 5 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета группировок символов "Отчета о прибылях и убытках кредитной организации""

Таблица 6 - Таблица 6 к Приложению 1 "Разработочная таблица для расчета показателя "Расчетная ликвидность""
**  "ср" - среднехронологическое значение показателя, рассчитанное по формуле:
1/2 J1 + J2 +....+ Jn-1 + 1/2 Jn
n -1

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510