(в тысячах рублей)
| 1p104 7р10,18(a) |
Примечание |
20YY |
20XX |
|
| Денежные средства от операционной деятельности | ||||
| 7p31 | Проценты полученные | |||
| 7p31 | Проценты уплаченные | |||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | ||||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | ||||
| Комиссии полученные | ||||
| Комиссии уплаченные | ||||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Уплаченные операционные расходы | ||||
| 7p35 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | ||||
| Изменение в операционных активах и обязательствах | ||||
| Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | ||||
| Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| Чистый (прирост) снижение по средствам в других банках | ||||
| Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности | ||||
| Чистый прирост (снижение) по прочим активам | ||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | ||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | ||||
| Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | ||||
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | ||||
| 7p21 | Денежные средства от инвестиционной деятельности | |||
| 7p16 | Приобретение финансовых активов, относящихся к категории “имеющиеся в наличии для продажи” | |||
| 7p16 | Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории “имеющиеся в наличии для продажи” | |||
| 7p16 | Приобретение финансовых активов, относящихся к категории “удерживаемые до погашения” | |||
| 7p16 | Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории “удерживаемые до погашения” | |||
| 7p39 | Приобретение дочерней организации за вычетом полученных денежных средств | |||
| 7p39 | Выручка от реализации дочерней организации за вычетом уплаченных денежных средств | |||
| 7p16 | Приобретение основных средств | |||
| 7p16 | Выручка от реализации основных средств | |||
| 7p16 | Приобретение объектов инвестиционной недвижимости | |||
| 7p16 | Выручка от реализации объектов инвестиционной недвижимости | |||
| 7p31 | Дивиденды полученные | |||
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | ||||
| 7p21 | Денежные средства от финансовой деятельности | |||
| 7p17(a) | Эмиссия обыкновенных акций | |||
| 7p17(a) | Эмиссия привилегированных акций | |||
| 7p17(a) | Прочие взносы акционеров в уставный капитал | |||
| 7p17(b) | Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | |||
| 7p17(a) | Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | |||
| 7p17(c) | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | |||
| 7p17(d) | Погашение долговых ценных бумаг | |||
| 7p17(c) | Привлечение прочих заемных средств | |||
| 7p17(d) | Возврат прочих заемных средств | |||
| 7p31 | Выплаченные дивиденды | |||
| 7p17 | Прочие выплаты акционерам |
|
||
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | ||||
| Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | ||||
| Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты на начало года | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты на конец года |
7p43 (Опишите операции, не связанные с движением денежных средств.)
Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.
1. Распространенной ошибкой является допущение о том, что все изменения по этим строкам относятся к движению денежных средств от операционной деятельности. На самом деле многие Группы будут иметь валютные кредиты и депозиты, и если переоценка по ним в течение года отражена в строке "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", то это приводит к соответствующему завышению (занижению) движений по кредитам и депозитам, что не является приемлемым.
2. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат исключению как неденежные статьи.
7р45
3. Отчет о движении денежных средств должен быть
сверен с соответствующими статьями,
представленными в консолидированном балансе.
4. Движение по строкам «Поступления от выпуска долговых ценных бумаг» и «Погашение выпущенных долговых ценных бумаг» отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности, например, в части осуществления операций с выпущенными векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.)
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510