ОТМЕНЕНО - Указанием ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Указание ЦБР от 7 июня 2004 г. N 1437-У
"О внесении изменений в Положение Банка России
от 5 декабря 2002 года N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол
заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года N 14) в
приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О
правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями),
зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря
2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267,
19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703 ("Вестник Банка
России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36,
от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля
2004 года N 21) внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета"
после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами:
"
30227 Средства клиентов, зарезервированные при
осуществлении валютных операций П
30228 Суммы резервирования при осуществлении
валютных операций, перечисленные в Банк России А
".
1.1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета"
после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами:
"
40818 Специальные банковские счета нерезидентов в
валюте Российской Федерации П
40819 Специальные банковские счета резидентов в
иностранной валюте" П
".
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета":
1.2.1.1. После пункта 3.24 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных
операций"
3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату,
включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет
пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат,
сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения
сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.
По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в
корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому
клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций,
перечисленные в Банк России"
3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая
досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных
в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования
по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям,
перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям,
возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".
1.2.1.2. Пункты 3.25-3.52 считать пунктами 3.27-3.54 соответственно.
1.2.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" после
подпункта 4.44.1 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской
Федерации"
N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте"
4.44.2. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии
с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского
счета.".
1.3. Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по
основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, дополнить пунктом следующего
содержания:
"4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и
нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии
с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России на балансовых счетах NN 30214, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в
разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка
России для соответствующего вида счета.".
1.4. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации
на ___________ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации:
1.4.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета"
после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами
N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций"
с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30228 "Суммы резервирования
при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России" с признаком
счета "А" в графе 4 "Признак счета".
1.4.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" после
счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами N 40818 "Специальные
банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40819 "Специальные
банковские счета резидентов в иностранной валюте" с признаком счета "П" в
графе 4 "Признак счета".
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России"
и вступает в силу с 18 июня 2004 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.М. Игнатьев
Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 июня 2004 г.
Регистрационный N 5840
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510