Предыдущие
| Следующие
Утратила
силу с 1 января 2008 года - Указание ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У.
Приложение N 1
к Правилам ведения бухгалтерского учета в
кредитных
организациях, расположенных на территории
Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России от 5
декабря 2002 г. N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных
организациях, расположенных на территории
Российской Федерации")
(в ред. указаний Банка
России от 24.03.2004 N 1399-У,
от 07.06.2004 N 1437-У, от 11.06.2004 N
1447-У, от 25.06.2004 N 1455-У, от 11.12.2006 №
1757-У)
Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации:
| . | Количество знаков | ||||
| №№ п/п | . | Корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций | Счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета | Бюджетные счета | Счета по учету доходов и расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 2. | Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| . | Итого знаков | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 3. | Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| . | Итого знаков | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 4. | Признаки рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла | 3 | 3 | 3 | 3 |
| . | Итого знаков | 8 | 8 | 8 | 8 |
| 5. | Защитный ключ | 1 | 1 | 1 | 1 |
| . | Итого знаков | 9 | 9 | 9 | 9 |
| 6. | Номер филиала (структурного подразделения) | 4 | 4 | 4 | 4 |
| 7. | Символ бюджетной отчетности | - | - | 3 | - |
| 8. | Символ отчета о прибылях и убытках | - | - | - | 5 |
| 9. | Порядковый номер лицевого счета | 7 | 7 | 4 | 2 |
| . | Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 |
Знаки в номере
лицевого счета располагаются, начиная с первого
разряда, слева. Нумерация лицевого счета
начинается с номера раздела. При осуществлении
операций по счетам в иностранных, клиринговых
валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом
счете в разрядах, предназначенных для кода
валюты, указываются
соответствующие коды, предусмотренные
Общероссийским классификатором валют (ОКБ), а по
счетам в валюте Российской Федерации
используется признак рубля - "810". Для
расчета защитного ключа по счетам с кодами
клиринговых валют и драгоценных металлов
необходимо руководствоваться нормативными
актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака
номера филиала (структурного подразделения)
излишни, то свободные знаки могут использоваться
кредитной организацией по потребности.
Свободные знаки в номере филиала (структурного
подразделения) и в порядковом номере лицевых
счетов обозначаются нулями и располагаются в
неиспользуемых разрядах слева перед номером
филиала (структурного подразделения) или
порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов
межфилиальных расчетов в разрядах 10-13 (4 знака)
указывается уникальный номер подразделения
кредитной организации, как участника расчетов, в
котором открыт счет; в разрядах 14-16 (3 знака) - нули
- резервная позиция; в разрядах 17-20 (4 знака) -
уникальный номер
подразделения кредитной организации, как
участника расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера
корреспондентского счета, открытого в
учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат
3-х значный условный номер участника расчетов,
соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом
номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...)
используются для обозначения символов и шифров
отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная
и другая отчетность). Кредитные организации
могут использовать первые знаки слева в
порядковом номере лицевого счета (разряды
14, 15...) для обозначения признака счета (например,
транзитный) и на другие цели для внутренних
потребностей.
Транзитные счета по учету валютной
выручки, подлежащей обязательной продаже,
средств государственных внебюджетных фондов,
подлежащих перечислению в соответствующие
фонды, и других средств, открываются на тех
балансовых счетах второго порядка, на которых
ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов
(разрядность, реквизиты) доверительного
управления, внебалансовых счетов, срочных
сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях)
устанавливается кредитной организацией
самостоятельно с учетом нормативных актов Банка
России, регулирующих отдельные операции. При
этом, в номерах лицевых счетов, открываемых на
счетах
глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях, в разрядах 1-5 слева
обязательно обозначение номера счета второго
порядка, предусмотренного Планом счетов
бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в
регистрационной карточке лицевого счета
необходимо указать соответствующий счет второго
порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского
учета в кредитных организациях.
При ведении по отдельным
программам учета основных средств, материальных
запасов и других операций по учету имущества в
номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева
обязательно обозначение номера балансового
счета второго порядка, предусмотренного Планом
счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера
лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут
устанавливаться кредитной организацией
самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету
взносов акционеров, вкладов физических лиц,
расчетов с работниками, ведущихся по отдельным
программам, в разрядах 1-8 слева обязательно
обозначение реквизитов номера счета,
предусмотренного настоящей схемой нумерации
лицевых счетов, а порядковые номера лицевых
счетов
устанавливаются кредитной организацией
самостоятельно.
В целях создания резерва
целесообразно в программном обеспечении
предусмотреть для номеров счетов 25 знаков
(резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20
Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14 15-20
Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1-5)
признак рубля - 810 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20)
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01
разряды
1-5 6-8
9
10-13
14-18
19-20
4. Особенности нумерации специальных
банковских счетов резидентов и нерезидентов и
специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера
лицевого счета, открываемого в соответствии с
валютным законодательством Российской
Федерации и нормативными актами Банка России на
балансовых счетах NN 30214, 30230, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в
разрядах 14 и 15 указывается код, установленный
нормативными актами Банка России для
соответствующего вида счета.
(п.4 введен Указанием ЦБ РФ от 07.06.2004 N
1437-У)
Перечень условных обозначений
(шифров) документов,
проводимых по счетам в кредитных
организациях
| Условные цифровые обозначения документов | Наименование документов, по которым отражены операции |
| 01 | Списано, зачислено по платежному поручению |
| 02 | Оплачено, зачислено по платежному требованию |
| 03 | Оплачен наличными денежный чек |
| 04 | Поступило наличными по объявлению на взнос наличными |
| 05 | Оплачено, зачислено по требованию-поручению |
| 06 | Оплачено, зачислено по инкассовому поручению |
| 07 | Оплачено, поступило по расчетному чеку |
| 08 | Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива |
| 09 | Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру |
| 10 | Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше |
| 11 | Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше |
| 12 | Зачислено на основании авизо |
| 13 | Расчеты с применением банковских карт |
| 16 | Списано, зачислено по платежному ордеру |
Список парных счетов, по
которым может изменяться сальдо на
противоположное
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.03.2004 N 1399-У)
| № | № счета | Наименование счета | Признак счета |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | |||
| 2. | 47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П |
| 47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | |
| 3. | 47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П |
| 47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | |
| 4. | 47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П |
| 47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | |
| 5. | 47407 | Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | П |
| 47408 | Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | А | |
| 6. | 47412 | Операции по продаже и оплате лотерей | П |
| 47413 | Операции по продаже и оплате лотерей | А | |
| 7. | 47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П |
| 47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А | |
| 8. | 47419 | Расчеты с организациями по наличным деньгам | П |
| 47420 | Расчеты с организациями по наличным деньгам | А | |
| 9.
|
47422 | Обязательства по прочим операциям | П |
| 47423 | Требования по прочим операциям | А | |
| 10. | 50111 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П |
| 50112 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | |
| 11. | 50609 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П |
| 50610 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | |
| 12. | 60303 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | П |
| 60304 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | А | |
| 13. | 60307 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | П |
| 60308 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | А | |
| 14. | 60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П |
| 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А | |
| 15. | 60313 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | П |
| 60314 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | А | |
| 16. | 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П |
| 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А | |
| 17. | 61201 | Выбытие (реализация) имущества | П |
| 61202 | Выбытие (реализация) имущества | А | |
| 18. | 61203 | Выбытие (реализация) ценных бумаг | П |
| 61204 | Выбытие (реализация) ценных бумаг | А | |
| 19. | 61205 | Реализация услуг финансовой аренды (лизинга) | П |
| 61206 | Реализация услуг финансовой аренды (лизинга) | А | |
| 20. | 61207 | Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования | П |
| 61208 | Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования | А | |
| 21. | 70301 | Прибыль отчетного года | П |
| 70401 | Убытки отчетного года | А | |
| 22. | 81001 | Убыток по доверительному управлению | А |
| 85501 | Прибыль по доверительному управлению | П | |
| 23. | 93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | А |
| 96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | П | |
| 24.
|
93901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | А |
| 96901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | П | |
| 25. | 94001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | А |
| 97001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | П |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510