ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 22.09.2004 № 1503-У.
Указание ЦБР от 10 января 2000 г. N 729-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17" 1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 5.07.99 N 598-У, от 5.07.99 N 599-У и Приказом Банка России от 3.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 г. N 65, от 11.02.98 г. N 8, от 20.05.98 г. N 33, от 5.11.98 г. N 76, от 2.12.98 г. N 83, от 30.12.98 г. N 88, от 22.07.99 г. N 42 - 43) следующие изменения и дополнения: 1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и раздел "Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию: "Приложение 1 Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409110 +--------------+---------------------------------+ |Код территории| Код кредитной организации | | по СОАТО +-------+---------------------+---+ | |по ОКПО|регистрационный номер|БИК| +--------------+-------+---------------------+---+ +--------------+-------+---------------------+---+ Расшифровки отдельных балансовых счетов по состоянию на "__" __________ г. Наименование кредитной организации ____________________ Почтовый адрес ____________________________________ Форма N 110 Ежемесячно тыс. руб. +--------------------------------------------+--------+-----------------+ | Балансовые счета |Статья | Сумма | | |Приложе-+--------+--------+ | |ния 5 | Актив | Пассив | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | А | Б | 1 | 2 | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 1. 104(П) | 23.1 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 2. | 23.3 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 3. Итого по БС 104 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 4. 10702 (П) | 20 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 5. | 26 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 6. Итого по БС 10702 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 7. 20321 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 8 | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ | 9. Итого по БС 20321 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |10. 30214 (П) | 16 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |11. | 17 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |12. Итого по БС 30214 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |13. 30601 (П) | 16 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |14. | 17 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |15. Итого по БС 30601 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |16. 32110(П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |17. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |18. Итого по БС 32110 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |19. 32311 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |20. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |21. Итого по БС 32311 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |22. 32403 | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |23. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |24. Итого по БС 32403 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |25. 40109 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |26. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |27. Итого по БС 40109 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |28. 45607 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |29. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |30. Итого по БС 45607 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |31. 45707 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |32. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |33. Итого по БС 45707 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |34. 45818 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |35. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |36. Итого по БС 45818 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |37. 47308 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |38. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |39. Итого по БС 47308 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |40. 47418 (П) | 16 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |41. | 17 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |42. Итого по БС 47418 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |43. 47425 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |44. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |45. Итого по БС 47425 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |46. 47426 (П) | 15 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |47. | 16 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |48. | 17 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |49. Итого по БС 47426 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |50. 50204 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |51. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |52. Итого по БС 50204 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |53. 50304 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |54. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |55. Итого по БС 50304 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |56. 50404 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |57. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |58. Итого по БС 50404 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |59. 50504 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |60. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |61 | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |62. Итого по БС 50504 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |63. 50604 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |64. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |65. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |66. Итого по БС 50604 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |67. 50704 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |68. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |69. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |70. Итого по БС 50704 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |71. 50804 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |72. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |73. Итого по БС 50804 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |74. 50904 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |75. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |76. Итого по БС 50904 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |77. 51004 (П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |78. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |79. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |80. Итого по БС 51004 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |81. 51104(П) | 4.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |82. | 11.2 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |83. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |84. Итого по БС 51104 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |85. 51208 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |86. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |87. Итого по БС 51208 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |88. 51209 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |89. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |90. Итого по БС 51209 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |91. 51308 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |92. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |93. Итого по БС 51308 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |94. 51309 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |95. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |96. Итого по БС 51309 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |97. 51408 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |98. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |99. Итого по БС 51408 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |100. 51409 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |101. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |102. Итого по БС 51409 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |103. 51508 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |104. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |105. Итого по БС 51508 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |106. 51509 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |107. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |108. Итого по БС 51509 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |109. 51608 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |110. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |111. Итого по БС 51608 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |112. 51609 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |113. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |114. Итого по БС 51609 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |115. 51610(П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |116. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |117. Итого по БС 51610 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |118. 51708 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |119. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |120. Итого по БС 51708 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |121. 51709 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |122. | 5a | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |123. Итого по БС 51709 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |124. 51710 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |125. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |126. Итого по БС 51710 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |127. 51808 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |128. | 5а | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |129. Итого по БС 51808 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |130. 51809 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |131. | 5а | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |132. Итого по БС 51809 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |133. 51810 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |134. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |135. Итого по БС 51810 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |136. 51908 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |137. | 5а | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |138. Итого по БС 51908 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |139. 51909 (A) | 5 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |140. | 5а | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |141. Итого по БС 51909 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |142. 51910 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |143. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |144. Итого по БС 51910 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |145. 60324 (П) | 7 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |146. | 21 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |147. Итого по БС 60324 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |148. 60803 (П) | 6 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |149. | 10 | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |150. Итого по БС 60803 | | X | | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |151. 61407 (A) | 26 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |152. | 32 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |153. Итого по БС 61407 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |154. 70501 (A) | 13 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |155. | 29 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |156. | 30 | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ |157. Итого по БС 70501 | | | X | +--------------------------------------------+--------+--------+--------+ Председатель Правления (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) Исполнитель (Ф.И.О.) телефон Комментарии. При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих: Балансовый счет 104: - зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО); - незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО). Балансовый счет 10702: - фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО); - оставшаяся часть (для статьи 26 БО). Балансовый счет 20321: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 г. N 42 - 43, от 31.08.99 г. N 55) (для статьи 21 БО). Балансовый счет 30214: - счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО); - счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО). Балансовый счет 30601: - средства клиентов-банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО); - средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО). Балансовый счет 32110: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 32311: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 32403: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 40109: - финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО); - то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО). Балансовый счет 45607: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 45707: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 45818: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 47308: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 47418: - средства кредитных организаций (для статьи 16 БО); - средства клиентов (для статьи 17 БО); Балансовый счет 47425: - резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 г. N 48) (для статьи 7 БО); - резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 47426: - обязательства банка по уплате процентов Центральному банку Российской Федерации (для статьи 15 БО); - обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО); - обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО). Балансовый счет 50204: - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО). Балансовый счет 50304: - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО). Балансовый счет 50404: - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО). Балансовый счет 50504: - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО); - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 50604: - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО); - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 50704: - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО); - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 50804: - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО). Балансовый счет 50904: - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО). Балансовый счет 51004: - резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО); - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 51104: - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО); - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО); - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 51208: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51209: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51308: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51309: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51408: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51409: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51508: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51509: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51608: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51609: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51610: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 51708: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51709: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51710: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 51808: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51809: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51810: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 51908: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51909: - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО); - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО). Балансовый счет 51910: - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО); - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО). Балансовый счет 60803: - износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО); - износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО). Балансовый счет 61407: - отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО); - оставшаяся часть (для статьи 32 БО). Балансовый счет 70501: - использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО); - использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО); - оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО)". 1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок": 1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери по ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности". 1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего содержания: "В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У". 1.2.3. В абзаце 6: - после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон"; - слова в скобках "(б/сч. N 60324 и 47425)" дополнить словами ", соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2, 3, 4, 5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А "Балансовые счета" Плана счетов". 1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слова "проценты" заменить словами "суммы процентных выплат (доходов)" в соответствующих падежах. 1.2.5. В пункте 8: - в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 8.12.94. N 127", слова "за отчетный период" дополнить словами "В расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У"; - в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от 8.12.94 N 127", после слов "за отчетный период" дополнить словами ". В расчете корректировки А26 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У". 1.3. В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет": 1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами "20321+32110+32311+32403+45607+45707+45818+47308+51610+51710+51810+51910" включить слово "часть". 1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить слово "часть". 1.3.3. По статье 21: - в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон"; - в графу 1 включить "часть 20321+часть 32110+часть 32311+часть 32403+часть 45607+часть 45707+часть 45818+часть 47308+часть 51610+часть 50504+часть 50604+часть 50704+часть 51004+часть 51104+часть 51710+часть 51810+часть 51910+часть 60206". 1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+91406". 1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет": 1.3.5.1. По статье 21: - в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить слова "по операциям с резидентами оффшорных зон"; - после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)" включить слова следующего содержания: "В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от 13.07.99 N 606-У". 1.4. В Приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках": 1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить символы "12203, 12207, 12303, 12307,". 1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415, 11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме 12303, 12307)". 1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+122+123". 1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6: 1.4.4.1. В абзаце 3 ("Статьи 1-5"): - после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные векселя банков"; - после слов "предоставленных ссуд" включить слова", учтенных векселей клиентов, кроме банков"; - слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме учтенных веселей". 1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить слова "и по операциям с резидентами оффшорных зон". 1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам": 1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности". 1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7: 1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания: "В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам, на отчетную дату". 1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр.6-10 соответственно)." включить слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, при заполнении Приложения 7 не учитываются". 2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года, кроме п.1.5.1, который вступает в силу с момента подписания. Председатель Банка России В.В.Геращенко
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510